Дело № 1-4/2021 года

П Р И Г О В О Р

             Именем Российской Федерации

г. Уфа 2 сентября 2021 года

Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Бикчурина А.Х.,

при секретаре Шишкиной Н.А.,

с участием государственного обвинителей: помощников прокурора Кировского района г. Уфы Тактамышева И.Р., Кардопольцевой А.М., Калимуллиной Ф.Р., Чернова В.В., Кунаккузина А.А., Беляковой Е.М., Шишкуновой Д.И., Гущина С.Ю., Мингазова А.Р.,

представителей потерпевшего МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан Басировой А.И., Чанышева И.Ф.,

подсудимых Строкова Андрея Игоревича, Валишина Шамиля Рамзисовича,

защитников Строкова А.И. – адвоката Миясаровой Д.М., представившей удостоверение № 1418 и ордер № 25, Кульбаевой Е.О., представившей удостоверение № 1394 и ордер № 0001, защитников Валишина Ш.Р. – адвоката Амирханова А.Н., представившего удостоверение № 2729 и ордер № 069948, адвоката Назаргалеевой Л.Ф., представившей удостоверение № и ордер №,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

Строкова Андрея Игоревича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, образование высшее, не состоящего в браке, работающего учредителем и директором ООО «Савой», не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ,

Валишина Шамиля Рамзисовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, образование высшее, женатого, имеющего двоих малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ годов рождения, не работающего, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ,

                    У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия обвиняются Строков А.И. и Валишин Ш.Р. в том, что Строков А.И., являясь единственным учредителем и на основании приказов №1 от 01 января 2011 года и №1 от 8 января 2014 года директором общества с ограниченной ответственностью «Савой», имеющего основной государственный регистрационный номер (ОГРН) № и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) № юридический адрес: г.Уфа, ул.Маршала Жукова, д.2/4, кв.76, фактическое местонахождение: г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Башкортостан (МРИ ФНС России № 2 по РБ), по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), а также выполняя функции заместителя директора по производственным вопросам до 1 ноября 2013 года в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» (ОГРН №, ИНН № а с 1 ноября 2013 года в ООО Производственно-коммерческая фирма «Спектр» (ОГРН №, ИНН №), по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с июля 2013 по май 2016 года, находясь в г.Уфе Республики Башкортостан, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, вступив в предварительный сговор с Валишиным Ш.Р., являющимся единственным учредителем и директором ООО «Промтехмет», имеющего ОГРН № и ИНН №, юридический и фактический адрес: г. Уфа, ул.Кирова, д. 97, кв.37, состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России №1 по Республике Башкортостан, расположенной по адресу: РБ, г.Уфа, 50 лет Октября, д.13/1, на основании решения № 1 от 19 сентября 2014 года единственным учредителем и директором ООО «Метпромторг», имеющего ОГРН № и ИНН №, юридический и фактический адрес: г.Уфа, ул.Лесотехникума, д.49, офис 403, состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России №2 по РБ, по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), а также выполняющим функции финансового директора в ООО ПКФ «Спектр» (ИНН № изготовив подложные документы от ООО «Савой» совершили хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в сумме 193 416 648,16 руб.

По заранее разработанному плану совместных преступных действий, преступным умыслом группы лиц по предварительному сговору, предполагалось хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), вуалируя преступные действия посредством:

- использования реквизитов руководимых ими организаций в преступной деятельности;

- изготовления от имени данных организаций подложных документов о, якобы, проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению товарно-материальных ценностей, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях предприятий;

- предоставления данных подложных документов и налоговых деклараций в МРИ ФНС России №2 по РБ, по адресу: г. Уфа, Проспект Октября, д.144/3, корп.2 (в настоящее время по адресу: г. Уфа, ул. Российская, д.72/2) с заявлением о возмещении суммы НДС из бюджета РФ;

- перечисления с расчетного счета ООО «Савой» денежных средств, полученных из Управления Федерального Казначейства по Республике Башкортостан (УФК по РБ) на основании неправомерных заключений налоговых органов о возмещении сумм НДС, на расчетный счет аффилированных организаций ООО «Промтехмет» и ООО «Метпромторг», руководителем которых являлся Валишин Ш.Р., после чего использование похищенных денежных средств в корыстных целях в обусловленных заранее долях.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст. 80 НК РФ письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, является налоговая декларация.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Савой», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг» являются плательщиком НДС. Исчисление НДС производится в соответствии с положениями главы 21 части второй НК РФ.

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя их всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме.

В соответствии с п.1 ст. 154 НК РФ – налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), без включения в нее налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 166 НК РФ).

В соответствии со ст. 164 НК РФ налоговые ставки при расчете НДС составляют 10% и 18%.

В соответствии с ч. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В силу п.1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п.п. 5,6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом, в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих уплату сумм налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3,6 - 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории» находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В силу пункта 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 данной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению (пункт 2 статьи 169 НК РФ).

Обязанность по составлению счетов-фактур, служащих основанием для применения налогового вычета налогоплательщиком - покупателем товаров (работ, услуг), и отражению в них сведений, определенных статьей 169 НК РФ, возлагается на продавца.

Счета-фактуры составляются на основе уже имеющихся первичных документов и должны отражать конкретные факты хозяйственной деятельности, подтверждаемые такими документами. Требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений.

Обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов достоверной и надлежащим образом оформленной первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет вычет сумм налога, начисленных поставщиками.

Основными условиями для принятия налога на добавленную стоимость к вычету являются приобретение и принятие товаров (работ, услуг) на учет, наличие оформленных в установленном порядке счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую передачу товара. При этом документы в совокупности должны с достоверностью подтверждать реальность операций, с которыми НК РФ связывает право налогоплательщика на получение возмещения налога из бюджета.

При решении вопроса о применении налоговых вычетов учитываются результаты встречных проверок, проводимых налоговым органом в отношении достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов, проверки предприятий - поставщиков с целью установления факта выполнения безусловной обязанности поставщиков, уплатить НДС в бюджет в денежной форме.

В соответствии с пунктом 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 12 октября 2006 года №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Налоговый период, согласно ст. 163 НК РФ, установлен равным кварталу.

В соответствии со ст. 176 НК РФ сумма налоговых вычетов, превышающая общую сумму налога, подлежит возмещению (возврату, зачету) налогоплательщику.

В соответствии с пунктом 2 статьи 110 НК РФ налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желая либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий).

Из пункта 1 статьи 27 НК РФ следует, что законным представителем налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

В соответствии с положениями Закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель организации несет ответственности за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

По заранее разработанному плану совместных преступных действий, Строков А.И., согласно своей роли в преступлении, с целью хищения чужого имущества в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, занимался изготовлением и подписанием подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных и реализуемых в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 Государственный стандарт (далее по тексту – ГОСТ) 1583-93, организацией представления в налоговую инспекцию данных документов и недостоверной налоговой декларации, отражающей подлежащую налоговому вычету сумму в виде НДС, непосредственным распределением похищенных денежных средств.

Также, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», в период времени с 1 июля 2013 года по 30 октября 2015 года, находясь на территории г.Уфы РБ, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, подписывал, как директор ООО «Савой», следующие контракты №66 от 30 января 2013 года, заключенный с фирмой «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), № 69 от 10 июля 2013 года, заключенный с фирмой «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), №0302/2014 от 3 февраля 2014 года, заключенный с фирмой «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), №101 от 29 апреля 2014 года, заключенный с фирмой «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), № 100 от 24 апреля 2014 года, заключенный с UAB «Lietmetas» (Литва), № 101 от 20 февраля 2015 года, заключенный с фирмой «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания), № 68 от 5 февраля 2015 года, заключенный с фирмой «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), и приложения к указанным контрактам, содержащие сведения о согласовании химического состава сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, количестве товара, цене и условиях поставки, заведомо для участников преступной группы, не подлежащие исполнению в части соответствия экспортируемой ООО «Савой» в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), UAB «Lietmetal» (Литва), «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), продукции сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, так как данные приложения содержали заведомо ложные сведения о характеристике экспортируемой ООО «Савой» продукции, выдаваемой за сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93, облагаемого налогом при его реализации на территории РФ, при том, что фактически поставляемая ими продукция являлась ломом алюминия, реализация которого, в соответствии п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, а значит, НДС, возмещенный в случае его экспорта, в соответствии с п. 8 ст. 101 НК РФ, является излишне возмещенным.

Валишин Ш.Р., согласно своей роли в преступлении, с целью хищения чужого имущества в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, обладая познаниями в области налогового законодательства, в том числе по проведению камеральных налоговых проверок в отношении юридических лиц, в связи с опытом работы в период с августа 1993 года по июнь 2007 года в налоговых органах, занимался образованием (созданием, реорганизацией) юридических лиц на территории Республики Башкортостан без цели осуществления предпринимательской деятельности, изготовлением подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных алюминиевых сплавах марки АВ-87 и АВ-91 и реализации алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93; предоставлением в налоговую инспекцию данных документов, обналичиванием похищенных денежных средств.

Таким образом, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 июля 2013 года по 16 мая 2016 года, в г.Уфе РБ, используя свои познания в бухгалтерском учете и составлении отчетности, а также в области налогового законодательства, совершили 10 фактов хищений денежных средств из бюджета РФ путем мошенничества на общую сумму 193 416 648,16 руб., посредством изготовления подложных документов о проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению и реализации в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, их последующего предоставления в МРИ ФНС № 2 по РБ с заявлениями о возмещении сумм НДС, 10 фактов изготовления поддельных документов, в целях их использования, с целью облегчения совершения мошенничеств.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 июля 2013 года и не позднее 30 сентября 2013 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО «Промтехмет», действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Так, Валишин Ш.Р., являясь директором ООО «Промтехмет», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Промтехмет», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителя ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года и № 69 от 10 июля 2013 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 67 051 538,86 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с июля 2013 по январь 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Промтехмет», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 71 285 127 руб., в том числе НДС 10 874 002,44 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных подложных первичных бухгалтерских документов, в октябре 2013 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2013 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 10 563 656,00 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 10 563 656,00 рублей.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» не приобретало, 31 октября 2013 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2013 года.

Одновременно, в октябре 2013 года, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от 21 октября 2013 года №21/01-10 от своего имени, как директора ООО «Савой», о возврате НДС в размере 10 554 162,00 рублей на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в филиале ОАО «Газпромбанк» в г.Уфе, расположенном по адресу: г.Уфа, ул.Менделеева, д. 138.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, 21 октября 2013 умышленно представил заявление в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2).

Согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 01.07.2013 по 30 сентября 2013 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» (ИНН №).

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Промтехмет» в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Сириус» (ИНН №), ООО «Метресурс» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года также фактически не приобретало у ООО «Промтехмет» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, якобы произведенные в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», в период с 31 октября 2013 года по 29 января 2014 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» (ИНН 0273044293), МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №1249 от 29 января 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №1249 от 29 января 2014 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: РБ, г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в филиале ОАО «Газпромбанк» в г.Уфе, расположенном по адресу: г.Уфа, ул.Менделеева, д.138, были перечислены денежные средства в сумме 8 529 554 руб., из которых денежные средства в сумме 8 258 785,44 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 8 258 785,44 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Промтехмет», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Промтехмет», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 8 258 785,44 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 января 2013 года по 29 января 2014 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет», состоящего на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНСРоссии №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», в период с 1 июля 2013 года по 29 января 2014 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 71 285 127 руб., а именно: книгу покупок за 3 квартал 2013 года, договор № 2П от 5 июня 2013 года, счета-фактуры №№7, 8 от 21 июня 2013 года, №№9, 10 от 24 июня 2013 года, №№46, 47 от 16 июля 2013 года, №№ 61, 62 от 24 июля 2013 года, №88 от 6 августа 2013 года, № 89 от 7 августа 2013 года, № 95 от 12 августа 2013 года, №№ 98, 99 от 13 августа 2013 года, №№102, 103 от 14 августа 2013 года, №№ 105, 106 от 15 августа 2013 года, № 107 от 16 августа 2013 года, №№109, 110 от 19 августа 2013 года, №№111, 112, 113, 114 от 20 августа 2013 года, № 132 от 27 августа 2013 года, №№ 133, 134, 135, 136 от 28 августа 2013 года, № 137 от 29 августа 2013 года, №№ 138, 139 от 30 августа 2013 года, №№ 141, 142 от 2 сентября 2013 года, №№ 144, 145, 146, 147 от 3 сентября 2013 года, №№ 148, 149, 150 от 4 сентября 2013 года, № 153 от 5 сентября 2013 года, №№ 155, 156, 157 от 6 сентября 2013 года, №№ 160, 161, 162, 163 от 10 сентября 2013 года, № 168 от 12 сентября 2013 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 20 808 889,43 рублей, в адрес фирмы «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 45 791 444,43 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 31 октября 2013 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «ПромТехМет» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление поддельной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2013 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 10 563 656 руб.

Одновременно, Строков А.И., 21 октября 2013 года, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление №21/01-10 от своего имени, как директора ООО «Савой», о возврате НДС в размере 10 563 656 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в филиале ОАО «Газпромбанк» в г.Уфе, по адресу: г.Уфа, ул.Менделеева, д.138.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, умышленно, в период с 21 октября 2013 года по 29 января 2014 года, представил подготовленное заявление и заверенные им копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения ООО «Савой» и ООО «Промтехмет» в период с 1 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Промтехмет», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» (ИНН №), МРИ ФНС России № по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №1249 от 29 января 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в сумме 8 529 554 руб., из которых денежные средства в сумме 8 258 785,44 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 октября 2013 года и не позднее 31 декабря 2013 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Промтехмет», действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Так, Валишин Ш.Р., являясь директором ООО «Промтехмет», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Промтехмет», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., выполняя функции заместителя директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария).

Далее Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», в период времени с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года и № 69 от 10 июля 2013 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 67 051 538,86 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с октября 2013 по январь 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Промтехмет», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 90 643 387 руб., в том числе НДС 13 826 957,32 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных подложных первичных бухгалтерских документов, в январе 2014 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2013 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 14 620 067 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 14 620 067 рублей.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» не приобретало, 13 января 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2013 года.

Согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2013 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Промтехмет» в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Сириус» (ИНН №), ООО «Метресурс» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года также фактически не приобретало у ООО «Промтехмет» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 января 2014 года по 28 января 2014 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №36 от 24 января 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №36 от 24 января 2014 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 28 января 2014 года были перечислены денежные средства в сумме 14 620 267 руб., из которых денежные средства в сумме 13 826 957,32 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 28 января 2014 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 13 826 957,32 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Промтехмет», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Промтехмет», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 13 826 957,32 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 октября 2013 года по 28 января 2014 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у ООО «Промтехмет», состоящего на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», в период с 1 октября 2013 года по 28 января 2014 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Промтехмет» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 90 643 387 руб., в том числе НДС 13 826 957,32 руб., а именно: книгу покупок ООО «Савой» за период с 1 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года, договор № 2П от 5 июня 2013 года, счета-фактуры №№293, 294 от 6 ноября 2013 года, №295 от 7 ноября 2013 года, №242 от 16 октября 2013 года, №303 от 11 ноября 2013 года, №№243, 244 от 16 октября 2013 года, № 174 от 16 сентября 2013 года, №№ 286, 287 от 5 ноября 2013 года, № 179 от 19 сентября 2013 года, № 245 от 16 октября 2013 года, № 207 от 2 октября 2013 года, № 159 от 10 сентября 2013 года, №№ 190, 188, 192 от 26 сентября 2013 года, №№ 193, 194 от 27 сентября 2013 года, №№ 200, 201, 202 от 30 сентября 2013 года, № 166 от 11 сентября 2013 года, № 167 от 12 сентября 2013 года, № 171 от 13 сентября 2013 года, № 189 от 26 сентября 2013 года, № 238 от 14 октября 2013 года, № 205 от 1 октября 2013 года, №№ 172, 173 от 16 сентября 2013 года, № 191 от 26 сентября 2013 года, №№ 306, 305, 304 от 11 ноября 2013 года, № 248 от 17 октября 2013 года, №№ 273, 272, 271, 270 от 29 октября 2013 года, № 267 от 28 октября 2013 года, № 249 от 18 октября 2013 года, № 221 от 8 октября 2013 года, № 233 от 10 октября 2013 года, №№ 266, 265, 264, 263 от 25 октября 2013 года, № 260 от 24 октября 2013 года, № 227 от 9 октября 2013 года, №№ 253, 254 от 21 октября 2013 года, №№ 258, 257 от 22 октября 2013 года, № 232 от 10 октября 2013 года, №№ 256, 255 от 21 октября 2013 года, № 211 от 3 октября 2013 года, № 177 от 17 сентября 2013 года, № 247 от 17 октября 2013 года, № 276 от 30 октября 2013 года, №298 от 8 ноября 2013 года, №№ 212, 213 от 4 октября 2013 года, № 176 от 17 сентября 2013 года, №№ 274, 275 от 30 октября 2013 года, а также документы, свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 15 536 618,91 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 69 160 690,04 руб.

При этом, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, в период с 1 октября 2013 года по 28 января 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «ПромТехМет» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление поддельной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2013 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 14 620 067 руб., из которых 13 826 957,32 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет».

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Промтехмет», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №36 от 24 января 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 14 620 267 руб., из которых денежные средства в сумме 13 826 957,32 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 января 2014 года и не позднее 31 марта 2014 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Промтехмет», действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Так, Валишин Ш.Р., являясь директором ООО «Промтехмет», фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Промтехмет», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., фактически выполняя функции заместителя директора по производственным вопросам в ООО ПКФ «Спектр», находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария).

Далее Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», в период времени с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года и № 69 от 10 июля 2013 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 61 414 912,04 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с января 2014 года по июль 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Промтехмет», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 65 711 508 руб., в том числе НДС 10 023 789,32 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных подложных первичных бухгалтерских документов, в апреле 2014 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2014 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 11 307 741 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 11 307 741 рублей.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» не приобретало, 11 апреля 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2014 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) с налоговой декларацией за 1 квартал 2014 года банковскую гарантию № 12-БГ-14 от 18 апреля 2014 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года, банковской гарантии № 12-БГ-14 от 18 апреля 2014 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №38 от 25 апреля 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №38 от 25 апреля 2014 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 29 апреля 2014 года были перечислены денежные средства в сумме 11 103 768 руб., из которых 10 023 789,32 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 29 апреля 2014 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 10 023 789,32 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Промтехмет», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2014 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Промтехмет» в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Сириус» (ИНН №), ООО «Метресурс» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года также фактически не приобретало у ООО «Промтехмет» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 апреля 2014 года по 11 июля 2014 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Промтехмет», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 10 023 789,32 руб.

Они же, Строков А.И. в период с 1 яенваря 2014 года по 31 марта 2014 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у ООО «Промтехмет», состоящего на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 января 2014 по 31 марта 2014 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Промтехмет» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 65 711 508 руб., в том числе НДС 10 023 789,32 руб., а именно: книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года, договор № 2П от 5 июня 2013 года, счета-фактуры №№298 от 8 ноября 2013 года, 313 от 12 ноября 2013 года, 314 от 12 ноября 2013 года, 315 от 12 ноября 2013 года, 318 от 13 ноября 2013 года, 319 от 13 ноября 2013 года, 320 от 15 ноября 2013 года, 321 от 15 ноября 2013 года, 322 от 15 ноября 2013 года, 328 от 18 ноября 2013 года, 329 от 18 ноября 2013 года, 330 от 18 ноября 2013 года, 331 от 18 ноября 2013 года, 332 от 18 ноября 2013 года, 333 от 18 ноября 2013 года, 334 от 18 ноября 2013 года, 335 от 19 ноября 2013 года, 336 от 19 ноября 2013 года, 338 от 22 ноября 2013 года, 339 от 22 ноября 2013 года, 341 от 25 ноября 2013 года, 22 от 20 января 2014 года, 23 от 20 января 2014 года, 24 от 20 января 2014 года, 25 от 21 января 2014 года, 28 от 23 января 2014 года, 29 от 23 января 2014 года, 30 от 23 января 2014 года, 31 от 24 января 2014 года, 32 от 28 января 2014 года, 33 от 28 января 2014 года, 34 от 30 января 2014 года, 36 от 31 января 2014 года, 37 от 31 января 2014 года, 38 от 31 января 2014 года, 39 от 31 января 2014 года, 43 от 4 февраля 2014 года, 58 от 21 февраля 2014 года, 59 от 21 февраля 2014 года, 60 от 21 февраля 2014 года, 64 от 26 февраля 2014 года, 69 от 3 марта 2014 марта, 70 от 3 марта 2014 года, 71 от 3 марта 2014 года, 73 от 5 марта 2014 года, а также документы, свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 22 315 978 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 39 098 934,04 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 11 апреля 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «ПромТехМет» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2014 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 11 103 742 руб., из которых 10 023 789,32 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет».

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Промтехмет», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №38 от 25 апреля 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 11 103 742 руб., из которых денежные средства в сумме 10 023 789,32 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Промтехмет», действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Так, Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 01.04.2014 по 30 июня 2014 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Промтехмет», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) и «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 0302/2014 от 3 февраля 2013 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 60 444 036,13 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 апреля 2014 года и не позднее 21 октября 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Промтехмет», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 64 598 078 руб., в том числе НДС 9 853 944,07 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных ими подложных первичных бухгалтерских документов, в июле 2014 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2014 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 11 656 389 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 11 656 389 рублей.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» не приобретало, 21 июля 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2014 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) одновременно с налоговой декларацией за 2 квартал 2014 года банковскую гарантию № 37-БГ-14 от 21 июля 2014 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

Далее, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от 21 июля 2014 года №21/01 от своего имени как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 11 656 389 рублей на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, 21 июля 2014 года умышленно представил его в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года, банковской гарантии № 37-БГ-14 от 21 июля 2014 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк», и заявления №21/01 от 21 июля 2014 года, МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенная по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №40 от 25 июля 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №40 от 25 июля 2014 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 30 июля 2014 года были перечислены денежные средства в сумме 11 656 389 руб., из которых 9 853 944,07 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

Далее, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 30 июля 2014 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 9 853 944,07 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Промтехмет», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2014 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Промтехмет» в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Сириус» (ИНН №), ООО «Метресурс» (ИНН №), ООО «Ангара» (ИНН №), ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года также фактически не приобретало у ООО «Промтехмет» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 июля 2014 года по 21 октября 2014 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Промтехмет», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 9 853 944,07 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у ООО «Промтехмет», состоящего на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНСРоссии №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Промтехмет» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 64 598 078 руб., в том числе НДС 9 853 944,07 руб., а именно: книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, договор № 2П от 5 июня 2013 года, счета-фактуры №80 от 12 марта 2014 года, №№ 82, 83 от 14 марта 2014 года, № 84 от 17 марта 2014 года, №№ 86, 87, 88 от 18 марта 2014 года, № 90 от 19 марта 2014 года, № 93 от 21 марта 2014 года, №№ 95, 96 от 24 марта 2014 года, № 105 от 28 марта 2014 года, № 106 от 31 марта 2014 года, №№ 107, 108 от 1 апреля 2014 года, №109 от 2 апреля 2014 года, №№ 110, 111, 112 от 7 апреля 2014 года, № 115 от 8 апреля 2014 года, № 116 от 9 апреля 2014 года, № 118 от 10 апреля 2014 года, №№120, 121 от 14 апреля 2014 года, № 130 от 18 апреля 2014 года, №№ 134, 135, 136, 137 от 24 апреля 2014 года, № 141 от 30 апреля 2014 года, №№146, 147 от 5 мая 2014 года, №156 от 12 мая 2014 года, №№157, 158 от 13 мая 2014 года, №№159,160, 161, 162, 163 от 15 мая 2014 года, № 164 от 19 мая 2014 года, №№ 177, 178, 179 от 27 мая 2014 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 5 313 045 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 21 962 267,04 руб., «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия) на общую сумму 22 243 054,08 руб., «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия) на общую сумму 10 925 670,01 руб.

При этом, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 21 июля 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2014 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 11 656 389 руб., из которых 9 853 944,07 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет».

Далее, Строков А.И., 21 июля 2014 года, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление №21/01 от своего имени, как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 11 656 389 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, умышленно, 21 июля 2014 года, представил подготовленное заявление в МРИ ФНС России №2 по РБ.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Промтехмет», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №40 от 25 июля 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 11 656 389 руб., из которых денежные средства в сумме 9 853 944,07 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

Он же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Промтехмет», действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, UAB «LIETMETAS» (Литва) в рамках заключенного контракта № 100 от 24 апреля 2014 года, «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия) в рамках заключенного контракта № 101 от 29 апреля 2014 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Так, Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Промтехмет», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), UAB «LIETMETAS» (Литва) и «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 0302/2014 от 3 февраля 2014 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 90 343 256,85 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 июля 2014 года и не позднее 21 января 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Промтехмет», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 96 527 527 руб., в том числе НДС 14 724 538,01 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере,, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), UAB «LIETMETAS» (Литва) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных ими подложных первичных бухгалтерских документов, в октябре 2014 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2014 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 17 229 796 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 17 229 796 руб.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» не приобретало, 20 октября 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2014 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) одновременно с налоговой декларацией за 3 квартал 2014 года банковскую гарантию № 73-БГ-14 от 20 октября 2014 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

Далее, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от 20 октября 2014 года №20-01 от своего имени как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 17 229 796,00 рублей на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, 21 октября 2014 года умышленно представил его в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года, банковской гарантии № 73-БГ-14 от 20 октября 2014 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк» и заявления № 20-01 от 20 октября 2014 года, МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение № 42 от 27 октября 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №42 от 27 октября 2014 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 29 октября 2014 года были перечислены денежные средства в сумме 17 229 796 руб., из которых 14 724 538,01 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 29 октября 2014 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 14 724 538 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Промтехмет», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2014 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Промтехмет» в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №), ООО «Регион 02» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года также фактически не приобретало у ООО «Промтехмет» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 октября 2014 года по 21 января 2015 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 01.07.2014 по 30 сентября 2014 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), UAB «Lietmetal» (Литва).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Промтехмет», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 14 724 538,01 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 июля 2014 года по 21 января 2015 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у организаций, состоящих на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 июля 2014 года по 21 января 2015 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Промтехмет» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 96 527 527 руб., в том числе НДС 14 724 538,01 руб., а именно: книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года, договор № 2П от 5 июня 2013 года, счета-фактуры №№ 148, 149 от 5 мая 2014 года, №151 от 7 мая 2014 года, № 155 от 12 мая 2014 года, №№ 165, 166 от 20 мая 2014 года, №№ 168, 169 от 22 мая 2014 года, №№ 180, 181, 182, 183 от 28 мая 2014 года, №№ 195, 196, 197 от 11 июня 2014 года, №№ 205, 206 от 19 июня 2014 года, №227 от 2 июля 2014 года, № 231 от 4 июля 2014 года, №№ 234, 235 от 7 июля 2014 года, №№ 39, 240 от 10 июля 2014 года, №№ 244, 245, 246, 247 от 14 июля 2014 года, №№ 248, 249 от 15 июля 2014 года, № 252 от 18 июля 2014 года, № 253 от 21 июля 2014 года, №№ 257, 258 от 22 июля 2014 года, №№259, 260, 261, 262, 263, 264 от 29 июля 2014 года, № 266 от 30 июля 2014 года, №№ 267, 268 от 31 июля 2014 года, №№ 273, 274 от 4 августа 2014 года, №№ 276, 277 от 6 августа 2014 года, № 278 от 7 августа 2014 года, №№ 279, 280 от 8 августа 2014 года, №№ 281, 282, 283, 284, 285 от 11 августа 2014 года, №№ 303, 307 от 20 августа 2014 года, №№ 322, 323, 324, 325, 326, 327 от 27 августа 2014 года, № 337 от 5 сентября 2014 года, № 341 от 8 сентября 2014 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 5 491 538,70 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 51 382 006,45 руб., «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия) на общую сумму 5 389 414,49 руб., UAB «Lietmetal» (Литва) на общую сумму 28 080 297,21 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 20 октября 2014 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «ПромТехМет» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2014 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 17 229 796 руб., из которых 14 724 538,01 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет».

Далее, Строков А.И., 21 октября 2014 года, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление №20-01 от своего имени, как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 17 229 796 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, умышленно, 21 октября 2014 года, представил подготовленное заявление в МРИ ФНС России №2 по РБ.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Промтехмет», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №42 от 27 октября 2014 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 17 229 796 руб., из которых денежные средства в сумме 14 724 538,01 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Промтехмет», а также введя в заблуждение руководителей ООО «Никпром» (ИНН №) и ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, UAB «LIETMETALS» (Литва) в рамках заключенного контракта № 100 от 24 апреля 2014 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, во исполнение своего преступного умысла, находясь в г.Уфе и в г.Челябинске, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, заведомо зная, что на их знакомого Свидетель №1 с 3 сентября 2013 года оформлено ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), постановленное на налоговый учет в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (19 ноября 2015 года поставлено на учет в МРИ ФНСРоссии №24 по Свердловской области), а также в период с 4 августа 2006 года по 22 июля 2010 года было оформлено ООО «Никпром» (ИНН №), поставленное на налоговый учет 19 марта 2001 года в ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, ввели его в заблуждение относительно своих преступных намерений тем, что предложили ему заняться совместной коммерческой деятельностью, связанной с приобретением и реализацией лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, заверив, что при согласования химического состава сплава в контрактах на поставку, приобретаемый и реализуемый сплав будет являться алюминиевым сплавом марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Свидетель №1, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., согласился на их предложение.

Далее Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», являясь директором ООО «Промтехмет», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Промтехмет», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Одновременно, Свидетель №1, ранее выполнявший функции директора ООО «Никпром», являясь директором ООО «Цветмет-Альянс», находясь на территории г.Челябинска, в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, не подозревая о преступных намерениях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., введенный в заблуждение относительно их преступных намерений, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Цветмет-Альянс» лома, сплавленного в ООО «Никпром» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) и UAB «LIETMETALS» (Литва).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 0302/2014 от 3 февраля 2013 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 116 423 541,79 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 октября 2014 года и не позднее 20 января 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Промтехмет», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 31 523 908 руб., в том числе НДС 4 808 731,71 руб., а также у ООО «Цветмет-Альянс» в лице директора Свидетель №1 на общую сумму 93 964 301,35, в том числе НДС 14 333 537,49 руб., которые передали Свидетель №1 для подписания.

Свидетель №1 в период с 1 октября 2014 года по 20 января 2015 года, находясь в г.Челябинск, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., подписал вышеуказанные подложные документы.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «UAB «LIETMETAL» (Литва) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных ими подложных первичных бухгалтерских документов, в январе 2015 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2014 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 24 190 296 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 24 190 296 руб.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс» не приобретало, 20 января 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2014 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) одновременно с налоговой декларацией за 4 квартал 2014 года банковскую гарантию № 1-БГ-15 от 20 января 2015 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, банковской гарантии № 1-БГ-15 от 20 января 2015 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №44 от 26 января 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №44 от 26 января 2015 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 28 января 2015 года были перечислены денежные средства в сумме 24 190 296 руб., из которых 19 142 269,20 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 28 января 2015 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 19 142 269,20 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Промтехмет», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2014 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Промтехмет» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр», а также документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО «Никпром».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Промтехмет» в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №), ООО «Регион 02» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Айрон-Трейд» (ИНН №), ООО «Артон» (ИНН №), ООО «Пролайн» (ИНН №), ЗАО «ПРОМСТАНДАРТ» (ИНН №), ЗАО Торговый дом «Металл-инвест» (ИНН №), ООО «Трансвектор» (ИНН №), ООО «Уралспецмаш» (ИНН №), ООО «Гарантстрой» (ИНН №), ООО «Мобильные технологии» (ИНН №), ООО «Паритет» (ИНН №), ООО «Аспект» (ИНН №), ООО «Техметтрейд» (ИНН №), ООО «Энергоресурс» (ИНН №), ООО «Верес» (ИНН №), ООО «Втормет Сибири» (ИНН №), ООО «Димет» (ИНН №), ООО «Промтехмонтаж» (ИНН №), ООО «Грес» (ИНН №), ООО ТД «УралМет» (ИНН №), ООО «Профиль-М» (ИНН №), ЗАО (ООО) «Регион 02» (ИНН №), ООО «Аллегри» (ИНН №), ООО «Гефест» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ООО «Никпром» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляло, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года также фактически не приобретало у ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 января 2015 года по 20 апреля 2015 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), UAB «Lietmetal» (Литва).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Цветмет-Альянс» с ООО «Никпром», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Промтехмет», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 19 142 269,20 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 октября 2014 года по 20 апреля 2015 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у организаций, состоящих на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНСРоссии №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 октября 2014 года по 20 апреля 2015 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Промтехмет» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 31 523 908 руб., в том числе НДС 4 808 731,71 руб., а именно: книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года, договор № 2П от 5 июня 2013 года, счета-фактуры № 287 от 12 августа 2014 года, №№304, 305, 306, 308 от 20 августа 2014 года, №№ 311, 312, 313, 314 от 21 августа 2014 года, №№ 386, 387 от 9 октября 2014 года, №№ 388, 389 от 14 октября 2014 года, №№400, 401, 402, 403 от 20 октября 2014 года, №№ 441, 442 от 17 ноября 2014 года; у ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН 7448162222) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 93 964 301,35 руб., в том числе НДС 14 333 537,49 руб., а именно: счета-фактуры № 138 от 17 сентября 2014 года, № 139 от 24 сентября 2014 года, № 140 от 2 октября 2014 года, № 141 от 7 октября 2014 года, №№ 162, 163, 164, 165 от 16 октября 2014 года, №№ 167, 168 от 22 октября 2014 года, №№ 170, 171 от 30 октября 2014 года, №№ 172, 173 от 31 октября 2014 года, №№ 174, 175, 176, 177 от 10 ноября 2014 года, №№ 178, 179, 180, 181 от 17 ноября 2014 года, №№ 182, 183 от 18 ноября 2014 года, №№ 184, 185, 186, 187 от 20 ноября 2014 года, №№ 188, 189 от 2 декабря 2014 года, №№ 191, 192, 193, 194 от 4 декабря 2014 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 17 553 913,21 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 85 606 652,87 руб., UAB «Lietmetal» (Литва) на общую сумму 13 262 975,71 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 20 января 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «ПромТехМет» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2014 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 24 190 296 руб., из которых 19 142 269,20 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет».

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Промтехмет», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Промтехмет», а также ООО «Промтехмет» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №44 от 26 января 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 24 190 296 руб., из которых денежные средства в сумме 19 142 269,20 руб. по взаимоотношениям с ООО «Промтехмет» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Метпромторг», а также введя в заблуждение руководителей ООО «Никпром» (ИНН №) и ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия) в рамках заключенного контракта 101 от 29 апреля 2014 года, «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) в рамках заключенного контракта № 0302/2014 на поставку продукции от 3 февраля 2014 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, во исполнение своего преступного умысла, находясь в г.Уфе и в г.Челябинске, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, заведомо зная, что на их знакомого ФИО157. с 3 сентября 2013 года оформлено ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), постановленное на налоговый учет в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (19 ноября 2015 года поставлено на учет в МРИ ФНС России №24 по Свердловской области), а также в период с 4 августа 2006 года по 22 июля 2010 года было оформлено ООО «Никпром» (ИНН №), поставленное на налоговый учет 19 марта 2001 года в ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, ввели его в заблуждение относительно своих преступных намерений тем, что предложили ему заняться совместной коммерческой деятельностью, связанной с приобретением и реализацией лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, заверив, что при согласования химического состава сплава в контрактах на поставку, приобретаемый и реализуемый сплав будет являться алюминиевым сплавом марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Свидетель №1, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., согласился на их предложение.

Далее Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Метпромторг», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Одновременно, Свидетель №1, ранее выполнявший функции директора ООО «Никпром», являясь директором ООО «Цветмет-Альянс», находясь на территории г.Челябинска, в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, не подозревая о преступных намерениях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., введенный в заблуждение относительно преступных намерений последних, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Цветмет-Альянс» лома, сплавленного в ООО «Никпром» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 0302/2014 от 3 февраля 2013 года, № 101 от 29 апреля 2014 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 170 310 519,57 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 января 2015 года по 15 апреля 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Метпромторг», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 93 215 215,91 руб., в том числе НДС 14 219 270,21 руб., а также у ООО «Цветмет-Альянс» в лице директора Гладких А.В. на общую сумму 86 125 350,35 руб., в том числе НДС 13 137 765,32 руб., которые передали ФИО158. для подписания.

Свидетель №1 в период с 1 января 2015 года по 15 апреля 2015 года, находясь в г.Челябинске, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., подписал вышеуказанные подложные документы.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных ими подложных первичных бухгалтерских документов, в апреле 2015 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2015 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 30 235 643 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 30 235 643 руб.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» не приобретало, 15 апреля 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2015 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) одновременно с налоговой декларацией за 1 квартал 2015 года банковскую гарантию № 18-БГ-15 от 20 апреля 2015 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

Далее, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от 24 апреля 2015 года от своего имени как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 30 235 643 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, 24 апреля 2015 года умышленно представил заявление в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, банковской гарантии № 18-БГ-15 от 20 апреля 2015 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк» и заявления от 24 апреля 2015 года, МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №46 от 30 апреля 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №46 от 30 апреля 2015 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 6 мая 2015 года были перечислены денежные средства в сумме 30 235 643 руб., из которых 27 357 035,53 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 6 мая 2015 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 27 357 035,53 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Метпромторг», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2015 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Метпромторг» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр», а также документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО «Никпром».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №), ООО «Регион 02» (ИНН №), ООО «Айрон-Трейд» (ИНН №), ООО «Артон» (ИНН №), ООО «Пролайн» (ИНН №), ЗАО «ПРОМСТАНДАРТ» (ИНН №), ЗАО Торговый дом «Металл-инвест» (ИНН №), ООО «Трансвектор» (ИНН №), ООО «Уралспецмаш» (ИНН №), ООО «Гарантстрой» (ИНН №), ООО «Мобильные технологии» (ИНН №), ООО «Паритет» (ИНН №), ООО «Аспект» (ИНН №), ООО «Техметтрейд» (ИНН №), ООО «Энергоресурс» (ИНН №), ООО «Верес» (ИНН №), ООО «Втормет Сибири» (ИНН № ООО «Димет» (ИНН №), ООО «Промтехмонтаж» (ИНН №), ООО «Грес» (ИНН №), ООО ТД «УралМет» (ИНН №), ООО «Профиль-М» (ИНН №), ООО «Аллегри» (ИНН №), ООО «Гефест» (ИНН №) не приобретало, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляли, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года также фактически не приобретало у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 апреля 2015 года по 15 июля 2015 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг» с ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Цветмет-Альянс» с ООО «Никпром», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Метпромторг», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 27 357 035,53 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 января 2015 года по 15 июля 2015 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у ООО «Метпромторг», состоящего на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 января 2015 года по 15 июля 2015 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Метпромторг (ИНН №) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 93 215 215,91 руб., в том числе НДС 14 219 270,21 руб., а именно: книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 января 2015 года по 31 марта 2015 года, договор поставки от 1 декабря 2014 года № 2/П, счета-фактуры №№ 11, 12 от 11 декабря 2014 года, №№13, 14, 15 от 15 декабря 2014, № 16 от 16 декабря 2014 года, № 17 от 17 декабря 2014 года, № 18 от 18 декабря 2014 года, № 19 от 19 декабря 2014 года, №№ 20, 21, 22 от 23 декабря 2014 года, №№ 23, 24 от 25 декабря 2014 года, № 25 от 29 декабря 2014 года, № 26 от 30 декабря 2014 года, №№ 1, 2 от 12 января 2015 года, №№ 7, 8 от 22 января 2015 года, №№ 11, 12, 13, 14 от 28 января 2015 года, №№ 15, 16, 17, 18 от 30 января 2015 года, №№ 25, 26 от 18 февраля 2015 года, №№ 29, 30 от 20 февраля 2015 года, №№ 33, 34, 35, 36 от 26 февраля 2015 года, № 43 от 5 марта 2015 года, № 44 от 10 марта 2015 года; у ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 86 125 350, 35 руб., в том числе НДС 13 137 765, 32 руб., а именно: счета-фактуры №№ 197, 198, 199, 195, 196, 200 от 18 декабря 2014 года, № 202 от 20 декабря 2014 года, № 4 от 4 марта 2015 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 26 585 940,87 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 97 104 715,41 руб., «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия) на общую сумму 12 811 363,64 руб., «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) на общую сумму 33 808 499,65 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 15 апреля 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 1 квартал 2015 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 30 235 643 руб., из которых 27 357 035,53 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг».

Далее, Строков А.И., 24 апреля 2015 года, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от своего имени, как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 27 357 035,53 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, умышленно, 24 апреля 2015 года, представил подготовленное заявление в МРИ ФНС России № по РБ.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Метпромторг», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №46 от 30 апреля 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 30 235 643 руб., из которых денежные средства в сумме 27 357 035,53 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Метпромторг», а также введя в заблуждение руководителей ООО «Никпром» (ИНН №) и ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН № действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) в рамках заключенного контракта № 0302/2014 на поставку продукции от 3 февраля 2014 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года, во исполнение своего преступного умысла, находясь в г.Уфе и в г.Челябинске, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, заведомо зная, что на их знакомого Свидетель №1 с 3 сентября 2013 года оформлено ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), постановленное на налоговый учет в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (19 ноября 2015 года поставлено на учет в МРИ ФНС России №24 по Свердловской области), а также в период с 4 августа 2006 года по 22 июля 2010 года было оформлено ООО «Никпром» (ИНН №), поставленное на налоговый учет 19 марта 2001 года в ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, ввели его в заблуждение относительно своих преступных намерений тем, что предложили ему заняться совместной коммерческой деятельностью, связанной с приобретением и реализацией лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, заверив, что при согласования химического состава сплава в контрактах на поставку, приобретаемый и реализуемый сплав будет являться алюминиевым сплавом марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Свидетель №1, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., согласился на их предложение.

Далее Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Метпромторг», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Одновременно, Свидетель №1, ранее выполнявший функции директора ООО «Никпром», являясь директором ООО «Цветмет-Альянс», находясь на территории г.Челябинска, в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года, не подозревая о преступных намерениях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., введенный в заблуждение относительно их преступных намерений, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Цветмет-Альянс» лома, сплавленного в ООО «Никпром» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 0302/2014 от 3 февраля 2013 года, № 101 от 29 апреля 2014 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 236 326 462,50 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 апреля 2015 года и не позднее 27 октября 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Метпромторг», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 118 677 675,88 руб., в том числе НДС 18 103 374,27 руб., а также у ООО «Цветмет-Альянс» в лице директора Свидетель №1 на общую сумму 142 360 479,86 руб., в том числе НДС 21 716 005,41 руб., которые передали ФИО159 для подписания.

ФИО160 в период с 1 апреля 2015 года по 27 октября 2015 года, находясь в г.Челябинске, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., подписал вышеуказанные подложные документы.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных ими подложных первичных бухгалтерских документов, в июле 2015 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2015 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 40 300 166 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 40 300 166 руб.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» не приобретало, 24 июля 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2015 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) одновременно с налоговой декларацией за 2 квартал 2015 года банковскую гарантию № 45-БГ-15 от 29 июля 2015 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

Далее, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, находясь по адресам: РБ, г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и РБ, г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от 28 июля 2015 года №28/02 от своего имени как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 30 235 643 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, 30 июля 2015 года умышленно представил заявление в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, банковской гарантии № 45-БГ-15 от 29 июля 2015 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк» и заявления № 28/02 от 28 июля 2015 года, МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №49 от 5 августа 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №49 от 5 августа 2015 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 10 августа 2015 года и 11 августа 2015 года были перечислены денежные средства в сумме 40 300 166 руб., из которых денежные средства в сумме 39 411 012,68 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 10 августа 2015 года и 11 августа 2015 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 39 411 012,68 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Метпромторг», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2015 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Метпромторг» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр», а также документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО «Никпром».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Металлопт» (ИНН №), ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №), ООО «Регион 02» (ИНН №), ООО «Айрон-Трейд» (ИНН №), ООО «Артон» (ИНН №), ООО «Пролайн» (ИНН №), ЗАО «ПРОМСТАНДАРТ» (ИНН №), ЗАО Торговый дом «Металл-инвест» (ИНН №), ООО «Трансвектор» (ИНН №), ООО «Уралспецмаш» (ИНН №), ООО «Гарантстрой» (ИНН №), ООО «Мобильные технологии» (ИНН № ООО «Паритет» (ИНН №), ООО «Аспект» (ИНН №), ООО «Техметтрейд» (ИНН №), ООО «Энергоресурс» (ИНН №), ООО «Верес» (ИНН №), ООО «Втормет Сибири» (ИНН №), ООО «Димет» (ИНН №), ООО «Промтехмонтаж» (ИНН №), ООО «Грес» (ИНН №), ООО ТД «УралМет» (ИНН №), ООО «Профиль-М» (ИНН №), ООО «Аллегри» (ИНН №), ООО «Гефест» (ИНН №) не приобретали, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляли, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года также фактически не приобретало у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 июля 2015 года по 27 октября 2015 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг» с ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Цветмет-Альянс» с ООО «Никпром», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Метпромторг», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 39 819 379,68 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 апреля 2015 года по 27 октября 2015 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», состоящих на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 апреля 2015 года по 21 октября 2015 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Метпромторг (ИНН 0276160587) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 118 677 675,88 руб., в том числе НДС 18 103 374,27 руб., а именно: книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 01.04.2015 по 30.06.2015, договор поставки от 1 декабря 2014 года № 2/П, счета-фактуры №№ 47, 48 от 11 марта 2015 года, № 51 от 13 марта 2015 года, № 52 от 16 марта 2015 года, № 53 от 18 марта 2015 года, №№ 57, 58 от 20 марта 2015 года, №№ 59, 60 от 23 марта 2015 года, № 61 от 24 марта 2015 года, №№ 62, 63 от 26 марта 2015 года, №№ 64, 65, 66 от 27 марта 2015 года, №№ 67, 68, 69 от 30 марта 2015 года, №№ 73, 74 от 1 апреля 2015 года, №№ 78, 79 от 6 апреля 2015 года, №№ 82, 83 от 7 апреля 2015 года, № 89 от 10 апреля 2015 года, №№ 89, 90 от 13 апреля 2015 года, № 93 от 15 апреля 2015 года, №№ 96, 97, 98 от 17 апреля 2015 года, №№ 101, 102 от 20 апреля 2015 года, №№ 108, 109, 110 от 24 апреля 2015 года, № 118 от 29 апреля 2015 года, № 120 от 30 апреля 2015 года, №№ 124, 125, 126, 127 от 5 мая 2015 года, № 130 от 6 мая 2015 года, №№ 133, 134 от 12 мая 2015 года, № 136 от 14 мая 2015 года, № 144 от 20 мая 2015 года, № 146 от 21 мая 2015 года, № 148 от 22 мая 2015 года, № 153 от 26 мая 2015 года, № 156 от 28 мая 2015 года, № 163 от 1 июня 2015 года, № 165 от 4 июня 2015 года, № 168 от 5 июня 2015 года, №№ 170, 171 от 8 июня 2015 года, № 174 от 11 июня 2015 года; у ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН 7448162222) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 142 360 479,86 руб., в том числе НДС 21 716 005,41 руб., а именно: счета-фактуры №5 от 12 марта 2015 года, № 6 от 17 марта 2015 года, № 7 от 23 марта 2015 года, № 8 от 2 апреля 2015 года, № 9 от 14 апреля 2015 года, №№ 10, 11 от 22 апреля 2015 года, № 12 от 13 мая 2015 года, № 13 от 15 мая 2015 года, № 16 от 31 мая 2015 года, № 17 от 3 июня 2015 года, № 18 от 8 июня 2015 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 12 035 636,42 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 169 733 851,89 руб., «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) на общую сумму 54 556 974,19 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 24 июля 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 2 квартал 2015 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 40 300 166 руб., из которых 39 819 379,68 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс».

Далее, Строков А.И., в период 28 июля 2015 года по 30 июля 2015 года, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление исх. №28/02 от 28 июля 2015 года от своего имени, как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 40 300 166 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, умышленно, 30 июля 2015 года, предоставил подготовленное заявление в МРИ ФНС России №2 по РБ.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Метпромторг», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №49 от 5 августа 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 40 300 166 руб., из которых денежные средства в сумме 39 819 379,68 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Метпромторг», а также введя в заблуждение руководителей ООО «Никпром» (ИНН №), ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №) и ООО «МеталлОпт» (ИНН №) действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг) в рамках заключенного контракта № 68 от 5 февраля 2015 года, «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) в рамках заключенного контракта № 0302/2014 на поставку продукции от 3 февраля 2014 года, «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания) в рамках заключенного контракта № 101 от 20 февраля 2015 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года, во исполнение своего преступного умысла, находясь в г.Уфе и в г.Челябинске, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, заведомо зная, что на их знакомого Свидетель №1 с 3 сентября 2013 года оформлено ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), постановленное на налоговый учет в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (19 ноября 2015 года поставлено на учет в МРИ ФНС России №24 по Свердловской области), а также в период с 4 августа 2006 года по 22 июля 2010 года было оформлено ООО «Никпром» (ИНН № поставленное на налоговый учет 19 марта 2001 года в ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, ввели его в заблуждение относительно своих преступных намерений тем, что предложили заняться совместной коммерческой деятельностью, связанной с приобретением и реализацией лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, заверив, что при согласования химического состава сплава в контрактах на поставку, приобретаемый и реализуемый сплав будет являться алюминиевым сплавом марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Свидетель №1, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., согласился на их предложение.

Далее Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Метпромторг», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Одновременно, Свидетель №1, ранее выполнявший функции директора ООО «Никпром», являясь директором ООО «Цветмет-Альянс», находясь на территории г.Челябинска, в период с 1 июля 2015 года и не позднее 30 сентября 2015 года, не подозревая о преступных намерениях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., введенный в заблуждение относительно их преступных намерений, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Цветмет-Альянс» лома, сплавленного в ООО «Никпром» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 июля 2015 года и не позднее 30 сентября 2015 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 июля 2015 года и не позднее 30 сентября 2015 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 0302/2014 от 3 февраля 2013 года, № 101 от 29 апреля 2014 года, № 68 от 5 февраля 2015 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 208 719 145 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 июля 2015 года и не позднее 26 января 2016 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Метпромторг», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 79 870 020,13 руб., в том числе НДС 12 183 562,37 руб., а также у ООО «Цветмет-Альянс» в лице директора Свидетель №1 на общую сумму 142 663 501,39 руб., в том числе НДС 21 762 229 руб., которые передали Свидетель №1 для подписания.

Свидетель №1 в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года, находясь в г.Челябинске, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., подписал вышеуказанные подложные документы.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно, с целью хищения чужого имущества, находясь на территории г.Уфа, зная, что на их знакомого ФИО27 с 5 февраля 2015 года оформлено ООО «Металлопт» (ИНН №), поставленное на налоговый учет в МРИ ФНС № 31 по Республике Башкортостан, заведомо зная, что в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года, ООО «МеталлОпт» в ООО «Савой» фактически сплавы АК5М2 ГОСТ 1583-93 не поставляло, изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «МеталлОпт» в лице директора ФИО27 на общую сумму 2 432 636,53 руб., в том числе НДС 371 080,15 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных ими подложных первичных бухгалтерских документов, в октябре 2015 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2015 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 34 496 751 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 34 496 751 руб.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» не приобретало, 26 октября 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2015 года.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., достоверно зная, что в соответствии с ч.ч. 1, 2 и 8 ст.176.1 НК РФ, в случае предоставления налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией действующей банковской гарантии решение о возврате суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, принимается в течении 5 дней, предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) одновременно с налоговой декларацией за 2 квартал 2015 года банковскую гарантию № 59-БГ-15 от 2 ноября 2015 года, выданную Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк».

Далее, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла группы лиц по предварительному сговору, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление от 2 ноября 2015 года исх.№02/01 от своего имени как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 34 496 751 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, 2 ноября 2015 года умышленно представил заявление в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, банковской гарантии № 59-БГ-15 от 2 ноября 2015 года, выданной Уфимским филиалом АКИБ «Акибанк» и заявления исх.№02/01 от 2 ноября 2015 года, МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №54 от 9 ноября 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №54 от 9 ноября 2015 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 11 ноября 2015 года были перечислены денежные средства в сумме 34 496 751 руб., из которых денежные средства в сумме 34 316 871,52 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 11 ноября 2015 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 34 316 871,52 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Метпромторг», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

Одновременно, согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2015 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Метпромторг» и ООО «МеталлОпт» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр», а также документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО «Никпром».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №), ООО «Регион 02» (ИНН №), ООО «Айрон-Трейд» (ИНН №), ООО «Артон» (ИНН №), ООО «Пролайн» (ИНН №), ЗАО «ПРОМСТАНДАРТ» (ИНН №), ЗАО Торговый дом «Металл-инвест» (ИНН №), ООО «Трансвектор» (ИНН №), ООО «Уралспецмаш» (ИНН №), ООО «Гарантстрой» (ИНН №), ООО «Мобильные технологии» (ИНН №), ООО «Паритет» (ИНН №), ООО «Аспект» (ИНН №), ООО «Техметтрейд» (ИНН №), ООО «Энергоресурс» (ИНН №), ООО «Верес» (ИНН №), ООО «Втормет Сибири» (ИНН №), ООО «Димет» (ИНН №), ООО «Промтехмонтаж» (ИНН №), ООО «Грес» (ИНН №), ООО ТД «УралМет» (ИНН №), ООО «Профиль-М» (ИНН №), ООО «Аллегри» (ИНН №), ООО «Гефест» (ИНН №) не приобретали, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляли, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года также фактически не приобретало у ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 октября 2015 года по 26 января 2016 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» с ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Цветмет-Альянс» с ООО «Никпром», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, подтверждено возмещение из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Метпромторг», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 34 316 871,52 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 июля 2015 года по 26 января 2016 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у организаций, состоящих на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., в период с 1 июля 2015 года по 26 января 2016 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Металлопт» (ИНН 0273900730) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 2 432 636,53 руб., в том числе НДС 371 080,15 руб., а именно книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 июля 2015 года по 30 сентября 2015 года, счет-фактуру №90402 от 4 сентября 2015 года; у ООО «Метпромторг» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 79 870 020,13 руб., в том числе НДС 12 183 562,37 руб., а именно: договор поставки от 1 декабря 2014 года № 2/П, счета-фактуры №117 от 28 апреля 2015 года, № 258 от 11 августа 2015 года, № 243 от 28 июля 2015 года, № 138 от 15 мая 2015 года, № 140 от 18 мая 2015 года, № 142 от 19 мая 2015 года, № 244 от 30 июля 2015 года, № 277 от 31 августа 2015 года, № 158 от 29 мая 2015 года, № 151 от 25 мая 2015 года, № 276 от 31 августа 2015 года, № 253 от 3 августа 2015 года, № 274 от 31 августа 2015 года, № 209 от 8 июля 2015 года, №№ 206, 207 от 7 июля 2015 года, № 198 от 2 июля 2015 года, № 176 от 15 июня 2015 года, № 197 от 30 июня 2015 года, № 196 от 29 июня 2015 года, №№ 192, 193 от 25 июня 2015 года, № 190 от 23 июня 2015 года, №№ 188, 189 от 22 июня 2015 года, № 184 от 18 июня 2015 года, №№ 181, 182 от 17 июня 2015 года, № 180 от 16 июня 2015 года, № 177 от 15 июня 2015 года, № 242 от 28 июля 2015 года, № 237 от 27 июля 2015 года, №№ 225, 226, 227, 228 от 22 июля 2015 года, №№ 159, 160 от 31 мая 2017 года, № 215 от 13 июля 2015 года; у ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 142 663 501,39 руб., в том числе НДС 21 762 229 руб., а именно: счета-фактуры № 53 от 9 сентября 2015 года, № 20 от 17 июня 2015 года, № 19 от 16 июня 2015 года, № 30 от 9 июля 2015 года, № 27 от 8 июля 2015 года, № 54 от 9 сентября 2015 года, №№ 46, 48 от 25 августа 2015 года, №№ 39, 40 от 22 июля 2015 года, № 44 от 13 августа 2015 года, №№ 42, 43 от 11 августа 2015 года, №№24, 26 от 1 июля 2015 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 21 960 452 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 19 003 665 руб., «TSR Recycling GmbH&Co» (Германия) на общую сумму 52 452 322 руб., «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг) на общую сумму 84 985 875 руб., «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания) на общую сумму 30 316 831 руб.

При этом, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 26 октября 2015 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 3 квартал 2015 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 34 496 751 руб., из которых 34 316 871,52 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс».

Далее, Строков А.И., 2 ноября 2015 года, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ, в нарушении ст.176 НК РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, используя компьютер и печать ООО «Савой», умышленно изготовил и подписал заявление исх. №02/01 от 2 ноября 2015 года от своего имени, как директора ООО «Савой» о возврате НДС в размере 34 496 751 руб. на расчетный счет вышеуказанной организации №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1.

После составления вышеуказанного заявления Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, умышленно, 2 ноября 2015 года, предоставил подготовленное заявление в МРИ ФНС России №2 по РБ.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., контролирующих деятельность ООО ПКФ «Спектр», являющихся руководителями ООО «Савой», ООО «Метпромторг», действующих группой лиц по предварительному сговору, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр», подложных документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг» и ООО «МеталлОпт» с ООО ПКФ «Спектр», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, подтверждена обоснованность возмещения из бюджета РФ суммы НДС, заявленной ООО «Савой» к возмещению.

На основании акта камеральной налоговой проверки МРИ ФНС России № 2 по РБ принято решение №54 от 9 ноября 2015 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в сумме 34 496 751 руб., из которых денежные средства в сумме 34 316 871,52 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

Они же, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., являясь фактическими собственниками юридических лиц, в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, находясь на территории г.Уфы и контролируя деятельность ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Метпромторг», а также введя в заблуждение руководителей ООО «Никпром» (ИНН №), ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №) и ООО «МеталлОпт» (ИНН №), действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ посредством создания видимости экспорта ООО «Савой» сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 66 от 30 января 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) в рамках заключенного контракта № 69 от 10 июля 2013 года, «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг) в рамках заключенного контракта № 68 от 5 февраля 2015 года, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, возможна только при выполнении каждым своей преступной роли, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, вступили в преступный сговор на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, во исполнение своего преступного умысла, находясь в г.Уфе и в г.Челябинске, реализуя свои преступные намерения, направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС, заведомо зная, что на их знакомого Свидетель №1 с 3 сентября 2013 года оформлено ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №), постановленное на налоговый учет в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (19 ноября 2015 года поставлено на учет в МРИ ФНС России №24 по Свердловской области), а также в период с 4 августа 2006 года по 22 июля 2010 года было оформлено ООО «Никпром» (ИНН № поставленное на налоговый учет 19 марта 2001 года в ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, ввели его в заблуждение относительно своих преступных намерений тем, что предложили заняться совместной коммерческой деятельностью, связанной с приобретением и реализацией лома, сплавленного в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, заверив, что при согласования химического состава сплава в контрактах на поставку, приобретаемый и реализуемый сплав будет являться алюминиевым сплавом марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Свидетель №1, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., согласился на их предложение.

Далее Валишин Ш.Р., фактически выполняя функции финансового директора ООО ПКФ «Спектр», находясь на территории г.Уфы, в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, действуя умышленно, способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно со Строковым А.И., выполняющим функции директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», якобы, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Метпромторг», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность и используемого для создания фиктивного документооборота, лома, сплавленного в ООО ПКФ «Спектр» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Одновременно, Свидетель №1, ранее выполнявший функции директора ООО «Никпром», являясь директором ООО «Цветмет-Альянс», находясь на территории г.Челябинска, в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, не подозревая о преступных намерениях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., введенный в заблуждение относительно их преступных намерений, обеспечил поставку в ООО «Савой» от ООО «Цветмет-Альянс» лома, сплавленного в ООО «Никпром» в чушки, подпадающего по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», реализация которого, в соответствии с п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, на территории РФ налогообложению не подлежит, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

При этом Строков А.И., находясь по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в период времени с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, действуя умышленно, введя в заблуждение руководителей ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», способствовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара – лома алюминия, подпадающего под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг).

Далее Строков А.И., в период времени с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, находясь на территории г.Уфы, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами РФ производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на его соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контрактов №66 от 30 января 2013 года, № 69 от 10 июля 2013 года, № 68 от 5 февраля 2015 года и приложений к ним, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом алюминия на сумму 82 833 559 руб., реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов РФ ранее приисканные сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Кроме того, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, в период с 1 октября 2015 года по 25 января 2016 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д. 112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, используя компьютер и печати руководимых ими ООО «Савой», ООО «Метпромторг», умышленно изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг» в лице директора Валишина Ш.Р. на общую сумму 6 421 524,86 руб., в том числе НДС 979 554,64 руб., а также у ООО «Цветмет-Альянс» в лице директора Свидетель №1 на общую сумму 58 172 685,96 руб., в том числе НДС 8 873 799,56 руб., которые передали Свидетель №1 для подписания.

Свидетель №1 в период с 1 октября 2015 года по 25 января 2016 года, находясь в г.Челябинске, введенный в заблуждение относительно преступных намерений Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., подписал вышеуказанные подложные документы.

Одновременно, Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно, с целью хищения чужого имущества, находясь на территории г.Уфа, зная, что на их знакомого ФИО27 с 5 февраля 2015 года оформлено ООО «Металлопт» (ИНН №), поставленное на налоговый учет в МРИ ФНС № 31 по Республике Башкортостан, заведомо зная, что в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года ООО «МеталлОпт» в ООО «Савой» фактически сплавы АК5М2 ГОСТ 1583-93 не поставляло, изготовили подложные первичные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), свидетельствующие о, якобы, приобретенных в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года ООО «Савой» в лице директора Строкова А.И. алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «МеталлОпт» в лице директора ФИО27 на общую сумму 25 795 149,49 руб., в том числе НДС 3 934 853,31 руб.

Далее, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, умышленно с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года финансово-хозяйственной деятельности по купле-продаже алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 не осуществляли, фактически ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг) реализовало лом, подпадающий под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», используя цифровые данные изготовленных подложных первичных бухгалтерских документов, в январе 2016 года обеспечил внесение в налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2015 года ложных сведений, указав в строке 050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 14 074 969 руб.

Таким образом, согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года ООО «Савой» поставило к возмещению из бюджета сумму 14 074 969 руб.

В дальнейшем, Строков А.И., действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная о том, что фактически ООО «Савой» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» не приобретало, 25 января 2016 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, умышленно обеспечил предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России №2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) налоговую декларацию по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2015 года.

Согласно налоговой декларации ООО «Савой» по НДС, МРИ ФНС России № 2 по РБ, в соответствии со ст.176 НК РФ, была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2015 года, в ходе которой МРИ ФНС № 2 по РБ истребовала документы, подтверждающие приобретение в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года ООО «Савой» алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 у ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Метпромторг» и ООО «МеталлОпт» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО ПКФ «Спектр», а также документы, подтверждающие, якобы, приобретение ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевых сплавов марки АВ-87 и АВ-91 и их переработку в алюминиевый сплав марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в ООО «Никпром».

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., действуя группой лиц по предварительному сговору, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, находясь в г.Уфе, заведомо зная, что ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года алюминиевые сплавы марки АВ-87 и АВ-91 у ООО «Метторг» (ИНН №), ООО «Альтаир» (ИНН №), ООО «Классмет» (ИНН №), ООО «Крокус» (ИНН №), ООО «Регион 02» (ИНН №), ООО «Айрон-Трейд» (ИНН №), ООО «Артон» (ИНН №), ООО «Пролайн» (ИНН №), ЗАО «ПРОМСТАНДАРТ» (ИНН №), ЗАО Торговый дом «Металл-инвест» (ИНН №), ООО «Трансвектор» (ИНН №), ООО «Уралспецмаш» (ИНН №), ООО «Гарантстрой» (ИНН №), ООО «Мобильные технологии» (ИНН №), ООО «Паритет» (ИНН №), ООО «Аспект» (ИНН №), ООО «Техметтрейд» (ИНН №), ООО «Энергоресурс» (ИНН №), ООО «Верес» (ИНН №), ООО «Втормет Сибири» (ИНН №), ООО «Димет» (ИНН №), ООО «Промтехмонтаж» (ИНН №), ООО «Грес» (ИНН №), ООО ТД «УралМет» (ИНН №), ООО «Профиль-М» (ИНН №), ООО «Аллегри» (ИНН №), ООО «Гефест» (ИНН №) не приобретали, соответственно в ООО ПКФ «Спектр» указанные сплавы на переработку в сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93 не направляли, а в свою очередь ООО «Савой» в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года также фактически не приобретало у ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» алюминиевые сплавы марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, в период с 1 января 2016 года по 25 апреля 2016 года предоставили в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные ими копии подложных документов, якобы, подтверждающих взаимоотношения вышеуказанных организаций в период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года.

Кроме того, Строков А.И., во исполнение совместного с Валишиным Ш.Р. преступного плана, умышленно, с целью хищения чужого имущества путем обмана, предоставил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), заверенные копии выданных ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром» сертификатов качества к вышеуказанной поставленной в ООО «Савой» продукции, содержащих заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов», с целью обеспечения возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ООО «Савой» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг).

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» с ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Цветмет-Альянс» с ООО «Никпром», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №1551 от 6 мая 2016 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

На основании решения №1551 от 6 мая 2016 года с расчетного счета УФК по РБ №, открытого в Отделении – Национальный банк по РБ Уральского главного управления Центрального банка РФ, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Театральная, д.3, на расчетный счет ООО «Савой» №, открытый в Филиале ОАО «Акибанк» в г.Уфе, расположенный по адресу: г.Уфа, ул.Мингажева, д.40/1, 16 мая 2016 года были перечислены денежные средства в сумме 14 074 969 руб., из которых денежные средства в сумме 13 788 207,51 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», являются необоснованно выплаченными.

В дальнейшем, Строков А.И. совместно с Валишиным Ш.Р., находясь в г.Уфе, узнав о поступлении 16 мая 2016 года вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ООО «Савой», действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, перечислили денежные средства в сумме 13 788 207,51 руб., похищенные из бюджета РФ, на расчетные счета подконтрольных ООО «Савой» и ООО «Метпромторг», обналичили их и распорядились ими по своему усмотрению, распределив между собой в заранее обусловленных долях.

В результате, Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», и Валишин Ш.Р., будучи директором ООО «Метпромторг», действуя группой лиц по предварительному сговору, путем обмана, умышленно похитили денежные средства в виде незаконного возмещения НДС по фиктивным сделкам ООО «Савой» с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», причинив бюджету РФ, в лице МРИ ФНС России № 2 по РБ, материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 13 788 207,51 руб.

Он же, Строков А.И. в период с 1 октября 2015 года по 25 апреля 2016 года, в дневное время, действуя группой лиц по предварительному сговору с Валишиным Ш.Р., реализуя совместный преступный умысел, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества в особо крупном размере путем обмана, будучи директором ООО «Савой», умышленно, изготовил поддельные официальные документы: договоры, понятие и условия которых определены главой 27 ГК РФ; счета-фактуры, книги покупок и продаж, унифицированная форма которых утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, налоговые декларации, унифицированная форма которых утверждена приказом Министерства Финансов РФ № 136н от 7 ноября 2006 года, №104н от 15 октября 2009 года, в редакции №36 от 21 апреля 2010 года, предоставляющих права, в целях их использования.

Преступным умыслом Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предполагалось изготовление поддельных официальных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, создавая фиктивный документооборот по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Савой» по приобретению алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, у ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт», ООО «Цветмет-Альянс», состоящих на общем режиме налогообложения, их последующее предоставление в МРИ ФНС России №2 по РБ с заявлением о возмещении суммы НДС.

Так, Строков А.И., реализуя совместный с Валишиным Ш.Р. преступный умысел, направленный на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, 25 января 2016 года, находясь по адресам: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 и г.Уфа, ул.Ульяновых. д.67А, заведомо зная, что ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, умышленно, обеспечил изготовление и предоставление по электронным каналам связи в МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенную по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) поддельной налоговой декларации по НДС ООО «Савой» за 4 квартал 2015 года, внеся заведомо ложные сведения, указав в строке 1_050 раздела 1 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму 14 074 969 руб., из которых денежные средства в сумме 13 788 207,51 руб. по взаимоотношениям с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс».

Одновременно, Строков А.И., в период с 1 октября 2015 года по 25 апреля 2016 года, находясь в г.Уфе, во исполнение общего с Валишиным Ш.Р. преступного умысла, направленного на изготовление поддельных документов, с целью облегчения совершения хищения чужого имущества путем обмана, и придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности перед сотрудниками налогового органа, используя компьютер и печати руководимого им ООО «Савой» умышленно изготовил и подписал, как руководитель, поддельные первичные бухгалтерские документы (договора, счета-фактуры), свидетельствующие о приобретении ООО «Савой» у ООО «Металлопт» (ИНН 0273900730) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 25 795 149,49 руб., в том числе НДС 3 934 853,31 руб., а именно книги покупок и продаж ООО «Савой» за период с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2015 года, счета-фактуры № 92901 от 29 сентября 2015 года, №№ 92801, 92803 от 28 сентября 2015 года, № 92503 от 25 сентября 2015 года, №92101 от 21 сентября 2015 года, № 100601 от 6 октября 2015 года, № 100701 от 7 октября 2015 года, № 91401 от 14 сентября 2015 года, № 101306 от 13 октября 2015 го, № 90301 от 3 сентября 2015 года, № 101901 от 19 октября 2015 года, № 102201 от 22 октября 2015 года; у ООО «Метпромторг» вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 6 421 524,86 руб., в том числе НДС 979 554,64 руб., а именно: договор поставки от 1 декабря 2014 года № 2/П, счета-фактуры № 270 от 26 августа 2015 года, № 174 от 11 июня 2015 года, № 152 от 25 мая 2015 года; у ООО «Цветмет-Альянс» (ИНН №) вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 на общую сумму 58 172 685,96 руб., в том числе НДС 8 873 799,56 руб., а именно: счета-фактуры № 52 от 9 сентября 2015 года, № 56 от 15 сентября 2015 года, № 49 от 25 августа 2015 года, № 68 от 30 сентября 2015 года, № 51 от 9 сентября 2015 года, № 69 от 30 сентября 2015 года, № 70 от 5 октября 2015 года, а также свидетельствующие о реализованных ООО «Савой», якобы, алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 в адрес «Trimet Schweiz AG» (Швейцария) на общую сумму 32 003 088 руб., в «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария) на общую сумму 3 734 134 руб., «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг) на общую сумму 47 096 337 руб., которые представил в МРИ ФНС России № 2 по РБ, как документы, подтверждающие обоснованность возмещения НДС.

На основании представленных Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р., действующих группой лиц по предварительному сговору, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», документов по взаимоотношениям ООО «Савой» с ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» и ООО «Цветмет-Альянс», а также ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт» с ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Цветмет-Альянс» с ООО «Никпром», МРИ ФНС России № 2 по РБ, расположенной по адресу: г.Уфа, пр.Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2) проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС ООО «Савой», по результатам которой, не подозревая о преступных действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., направленных на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере – денежных средств из бюджета РФ, вынесено решение №1551 от 6 мая 2016 года о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

Действия Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327 УК РФ.

Суд, допросив подсудимых Строкова А.И., Валишина Ш.Р., которые вину в предъявленном обвинении не признали, допросив представителя потерпевшего ФИО161., свидетелей, исследовав представленные сторонами обвинения и защиты доказательства по делу, приходит к выводу о том, что в действиях подсудимых отсутствует состав преступления, предусмотренный Уголовным Кодексом Российской Федерации.

Допросив подсудимых, представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав представленные сторонами доказательства, суд установил следующее.

Строков А.И., являясь единственным учредителем и на основании приказов №1 от 1 января 2011 года и №1 от 8 января 2014 года директором общества с ограниченной ответственностью «Савой», имеющего основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1020202852450 и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, юридический адрес: г.Уфа, ул.Маршала Жукова, д.2/4, кв.76, фактическое местонахождение: г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Башкортостан (МРИ ФНС России № 2 по РБ), по адресу: г.Уфа, Проспект Октября, д.144/3, корпус 2 (в настоящее время адрес: г.Уфа, ул.Российская, д.72/2), в период времени с июля 2013 по май 2016 года, находясь в г.Уфе Республики Башкортостан и г. Челябинске, заключил 4 договора поставки сплава алюминия АК5М2, с поставщиками: ООО «Промтехмет», (инн №) учредитель Валишин Ш.Р., директор Валишин Ш.Р.;ООО «Метпромторг», (инн №) учредитель Валишин Ш.Р., директор Валишин Ш.Р.; ООО «МеталлОпт», (инн №) учредитель Туленков В.И, директор Туленков В.И.; ООО «Цветмет-Альянс» (г. Челябинск) учредитель ФИО162., Свидетель №1, директор Свидетель №1, приобретал с НДС алюминиевые сплавы АК5М2 ГоСТ 1583-93, получил денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 193 416 648,16 руб., в виде возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), посредством:

- использования реквизитов руководимой им организации;

- изготовления от имени данной организации документов о проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению товарно-материальных ценностей, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях предприятий;

- предоставления документов и налоговых деклараций в МРИ ФНС России №2 по РБ, по адресу: г. Уфа, Проспект Октября, д.144/3, корп.2 (в настоящее время по адресу: г. Уфа, ул. Российская, д.72/2) с заявлением о возмещении суммы НДС из бюджета РФ;

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст. 80 НК РФ письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, является налоговая декларация.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Савой», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт», ООО «Цветмет-Альянс» являются плательщиком НДС. Исчисление НДС производится в соответствии с положениями главы 21 части второй НК РФ.

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя их всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме.

В соответствии с п.1 ст. 154 НК РФ – налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), без включения в нее налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 166 НК РФ).

В соответствии со ст. 164 НК РФ налоговые ставки при расчете НДС составляют 10% и 18%.

В соответствии с ч. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В силу п.1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п.п. 5,6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом, в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих уплату сумм налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3,6 - 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории» находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В силу пункта 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 данной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению (пункт 2 статьи 169 НК РФ).

Обязанность по составлению счетов-фактур, служащих основанием для применения налогового вычета налогоплательщиком - покупателем товаров (работ, услуг), и отражению в них сведений, определенных статьей 169 НК РФ, возлагается на продавца.

Счета-фактуры составляются на основе уже имеющихся первичных документов и должны отражать конкретные факты хозяйственной деятельности, подтверждаемые такими документами. Требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений.

Обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов достоверной и надлежащим образом оформленной первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет вычет сумм налога, начисленных поставщиками.

Основными условиями для принятия налога на добавленную стоимость к вычету являются приобретение и принятие товаров (работ, услуг) на учет, наличие оформленных в установленном порядке счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую передачу товара. При этом документы в совокупности должны с достоверностью подтверждать реальность операций, с которыми НК РФ связывает право налогоплательщика на получение возмещения налога из бюджета.

При решении вопроса о применении налоговых вычетов учитываются результаты встречных проверок, проводимых налоговым органом в отношении достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов, проверки предприятий - поставщиков с целью установления факта выполнения безусловной обязанности поставщиков, уплатить НДС в бюджет в денежной форме.

В соответствии с пунктом 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 12 октября 2006 года №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Налоговый период, согласно ст. 163 НК РФ, установлен равным кварталу.

В соответствии со ст. 176 НК РФ сумма налоговых вычетов, превышающая общую сумму налога, подлежит возмещению (возврату, зачету) налогоплательщику.

В соответствии с пунктом 2 статьи 110 НК РФ налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желая либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий).

Из пункта 1 статьи 27 НК РФ следует, что законным представителем налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

В соответствии с положениями Закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель организации несет ответственности за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Строков А.И. с целью налогового вычета – получения денежных средств из бюджета РФ, представил документы в налоговую инспекцию, свидетельствующие о приобретенных и реализуемых в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 Государственный стандарт ГОСТ 1583-93, и налоговую декларацию, отражающую подлежащую налоговому вычету сумму в виде НДС.

Строков А.И., являясь директором ООО «Савой», в период времени с 1 июля 2013 года по 30 октября 2015 года, находясь на территории г.Уфы Республики Башкортостан, подписывал, как директор ООО «Савой», следующие контракты №66 от 30 января 2013 года, заключенный с фирмой «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), № 69 от 10 июля 2013 года, заключенный с фирмой «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), №0302/2014 от 3 февраля 2014 года, заключенный с фирмой «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), №101 от 29 апреля 2014 года, заключенный с фирмой «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), № 100 от 24 апреля 2014 года, заключенный с UAB «Lietmetas» (Литва), № 101 от 20 февраля 2015 года, заключенный с фирмой «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания), № 68 от 5 февраля 2015 года, заключенный с фирмой «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), и приложения к указанным контрактам, содержащие сведения о согласовании химического состава сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, количестве товара, цене и условиях поставки, в части соответствия экспортируемой ООО «Савой» в пользу фирм «Trimet Schweiz AG» (Швейцария), «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «TSR Recycling GmbH&Co.KG» (Германия), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия), UAB «Lietmetal» (Литва), «Finecord Industrial» (Эдинбург, Великобритания), «NRM Aluminium Resources AG» (Гонконг), продукции сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, облагаемого налогом при его реализации на территории РФ.

Валишин Ш.Р. создал и руководил юридические лица на территории Республики Башкортостан, ООО «Промтехмет», (инн №); ООО «Метпромторг», (инн №), осуществляющие деятельность в сфере купли-продажи металла, представляя документы, свидетельствующие о приобретенных алюминиевых сплавах марки АВ-87 и АВ-91 и реализации алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93; предоставляя в налоговую инспекцию данные документы.

Строков А.И. и Валишин Ш.Р., в период с 1 июля 2013 года по 16 мая 2016 года, осуществляя производственную деятельность руководимых ими предприятий, в г.Уфе Республики Башкортостан, получили налогового вычет - денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 193 416 648,16 руб., посредством предоставления документов о проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению и реализации в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93, их последующего предоставления в МРИ ФНС № 2 по РБ с заявлениями о возмещении сумм НДС.

К указанным обстоятельствам суд пришел исходя из показаний, допрошенных по делу как свидетелей обвинения, так и свидетелей защиты, а так же исследованных в ходе судебного заседания письменных и иных материалов уголовного дела, в том числе положенных органами предварительного следствия в основу обвинения.

Подсудимый Строков А.И. в судебном заседании вину не признал, показал, что он создал предприятие ООО «Савой» 31 августа 1993 года, являлся и является единственным учредителем и директором все это время. С 1993 года по 2020 год он ни фактически, ни юридически, ни номинально не являлся заместителем каких-либо директоров каких-то иных предприятий. Предварительное следствие по уголовному делу в отношении него и Валишина Ш.Р. длилось более года, были опрошены около ста свидетелей, проведены десятки различных экспертиз.

Органы предварительного следствия расследуя уголовное дело, необоснованно и незаконно привлекли его в качестве обвиняемого, ни одного доказательства его вины в деле нет и не было. Дело расследовано, без всестороннего сбора необходимых доказательств, с грубым нарушением уголовного и уголовно-процессуального закона, необъективной юридической оценкой его действий.

В уголовном деле допущено много нарушений, как при проведении следственных действий, так и при оформлении процессуальных документов.. Обвинение строится на предположениях и недостоверных экспертизах, в деле отсутствуют документальные доказательства об имеющемся у него корыстном умысле в совершении инкриминируемых преступлений.

Из материалов уголовного дела: ни в допросах участников процесса, ни в проводимых экспертизах, ни в прослушивании и фиксации телефонных переговоров и т.д. – материалов, компрометирующих его, не установлено.

К материалам уголовного дела приобщен документ: Экспертное Заключение «Самарского государственного технического университета», составленное экспертом Давыдовым.

Поясняет, что коды Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности (далее коды ТН ВЭД) на товар сплав АК5М2, по внешнеэкономической деятельности в данной позиции «вторичные сплавы алюминиевые», имеют статус товара «двойного применения», то необходимо предварительное проведение экспертизы в аккредитованном в Федеральной Таможенной Службой РФ агентстве, в данном случае в Федеральном Государственном бюджетном образовательном учреждение высшего образования «Самарский государственный технический университет» (ФГБОУ ВО «СамГТУ»).

Им, как директором ООО Савой был заключен Договор № 191/13 об оказании услуг по идентификационной экспертизе от 03/06/2013 года.

По данному договору перед агентством были поставлен 1 вопрос, требующие разрешения в процессе проведения экспертизы:

«Определить соответствие вывозимого товара требованиям, предъявляемым законодательством РФ к товарам, для которых существует особый режим экспорта».

В рамках заключенного «Договора проведения идентификационной экспертизы» «экспертное агентство» получает экспортный контракт и паспорта качества завода производителя на экспортируемый товар.

«Экспертное агентство» самостоятельно проверяет: факт производства данного товара на данном заводе производителем, самостоятельно запрашивает «Технический регламент производства товара» у завода производителя, дополнительную информацию от завода производителя.

Агентство запрашивает у завода производителя подлинность представленного им на исследование сертификата качества.

Агентство анализирует собранную информацию на предмет экспортного ограничения в рамках законодательства РФ.

По окончании исследований именно данное агентство рекомендует ФТС код ТН ВЭД на экспортную продукцию.

Из анализа, проведенных агентством исследований ясно видно, что экспортируемый товар «вторичный алюминиевый сплав АК5М2» не соответствует введенным ограничениям по экспорту товаров согласно Указам Президента, и не подпадает под межгосударственные квоты, ведомственные лицензии, специальные таможенные ограничения или пошлины.

Что подтверждается выводом эксперта в пункте:

III. ВЫВОДЫ

Товары, поставляемые ООО «Савой» согласно контракта № 68/2012 от 14.12. 2012 с «НОН-ФЕРРОУС РЕСАЙКЛИНГ МКТАЛС ЛИМИТЕД» (Кипр), а именно вторичный алюминиевый сплав АК5М2, не подпадает под действие списков контролируемых товаров и технологий, утвержденных Указами Президента РФ №1661 от 17.12.11 г., № 1082 от 28.08.01 г., №36 от 14.01.03., №1005 от 08.08.01., № 202 от 14.02.96 г., и №1083 от 20.08.04. Подпись эксперта: ФИО29

Никаких других выводов эксперт ФИО29 по сертификату и контракту не делает.

Следствием вырвана часть текста из раздела Исследования, по данному Заключению. В оригинале Заключения полный текст звучит так:

Фактический химический состав сплава, указанный в сертификатах качества, соответствует требованиям Контракта. Химический состав сплава, указанный в контракте и сертификатах качества, не соответствуют требованиям ГОСТ 1583-93 по следующим компонентам Si. Mn. Cu и Ti, Указанные являются не значительными и не могут привести к существенному изменению свойств сплава и повышению прочности». (конец цитаты).

ГОСТ 1583-93 допускает отклонение при изготовлении чушек АК5М2, состав которых по массовым долям отдельных элементов (основных компонентов и примесей) отличных от указанных в таблице 1 ГОСТ 1583-93 по соглашению с потребителем.

Такие экспертизы проведены ООО Савой по всем своим внешнеэкономическим контрактам сплава АК5М2 и по всем получены положительные заключения.

При получении оформленного заключения эксперта на руки, ООО «Савой» регистрирует в Башкортостаном Управление таможни внешнеэкономический контракт и экспертное заключение о не отнесении сплава АК5М2 к ограничению по экспорту.

При прохождении процедуры таможенного оформления и оформления товарной декларации (далее ТД) в режиме экспорт, на таможенный пост подается комплект документов:

зарегистрированный контракт,

зарегистрированное заключение агентства,

спецификация по периоду,

счет фактура на товар,

товарно-транспортная накладная с указанием марки и номера транспортного средства, вес товара нетто-брутто, количество мест товара, номер пломбы на транспортное средство,

Сертификат качества на отгружаемый товар, полученный от завода производителя.

Отделы тарифного регулирования таможенных органов сверяет представленные данные по сертификату качества на их соответствии заключению агентства, контракту, составленным спецификациям, и только в случае полного их соответствии разрешает экспорт товара.

У таможенных органов Башкортостанской и Челябинской таможен не возникли сомнения относительно классификации товара при его декларировании, товар был выпущен таможенным органом в порядке, установленном требованиями Закона № 311ФЗ.

До выпуска декларации в режиме «товар выпущен» службой таможенным контроля, с использованием программ ИАС «Мониторинг-Анализ», АС ТКС, АС «Стоимость» ежедневно производится мониторинг экспортных цен на аналогичный экспортируемый товар из России от экспортеров и других производителей.

Отдел тарифного регулирования не допустит занижения таможенной стоимости на экспортируемый товар.

Размер таможенных пошлин, по экспортируемому товару, исчисляются от конечной стоимости товара.

Продать «переплавленный лом» по цене сплава невозможно.

Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Башкортостан по Акту выездной налоговой проверки были назначены дополнительные мероприятия налогового контроля и были самостоятельно запрошены данные Экспертизы у ФГБОУ ВО «СамГТУ».

Данные «Заключения идентификационной экспертизы» были предметом обсуждении на комиссии по результатам выездной налоговой проверки за 2013-2016 годы в отношении ООО «Савой» и им была дана соответствующая положительная оценка при вынесении Решения № 436/17 от 29 декабря 2017 года Управлением Федеральной Налоговой Службы РФ по РБ.

В материалах уголовного дела отсутствуют материалы, сведения или показания кого-либо о событии сговора Строкова с каким-либо из директоров поставщиков ООО «Савой»: Валишиным, ФИО163, ФИО164 или о введении в заблуждении руководителей заводов производителей и построено следствием на предположении.

ООО «Савой», в период с октября 2013 года по июль 2015 года, в рамках своих ФЭВ, были заключены 4 договора поставки сплава алюминия АК5М2, с разными поставщиками, в разное время и из разных регионов РФ:

ООО «Промтехмет», (инн №) учредитель Валишин Ш.Р., директор Валишин Ш.Р.

ООО «Метпромторг», (инн №) учредитель Валишин Ш.Р., директор Валишин Ш.Р.

ООО «МеталлОпт», (инн №) учредитель ФИО165, директор ФИО27

ООО «Цветмет-Альянс» (г. Челябинск) учредитель ФИО28, Свидетель №1, директор Свидетель №1

Заводы производители сплава алюминия АК5М2:

ООО «УЗЦМ» (инн №), учредитель ФИО30, директор ФИО166.

ООО ПКФ «Спектр» (инн №), учредитель ФИО31, директор ФИО31,

ООО «Никпром» (инн №) учредитель Свидетель №2, директор ФИО33

Контрагенты ООО «Савой», по поставке сплава алюминия АК5М2, заводы производители создавали свои предприятия самостоятельно, имели собственных учредителей, которые самостоятельно назначали директоров и контролировали их деятельность.

Данные предприятия работали самостоятельно, заключали собственные договора покупки и продажи, оплаты по ним, несли самостоятельную ответственность по начислению и уплате налогов, начислению и уплате заработных плат работникам.

Он, Строков, не принимал участие в создании, регистрации или ликвидации этих предприятий.

Он,Строков, не получал там заработную плату или дивиденды по итогу совместной работы.

Он,Строков, никому и никогда не передавал, и сам не принимал, денежные средства в наличной форме.

Он,Строков, не распоряжался выручкой данных предприятий.

Он,Строков, никому из данных предприятий не давал рекомендаций или указаний по заключению договоров банковского обслуживания или кредитованию, выбору партнеров по бизнесу.

Он,Строков, не имел отношения к ведению налогового учета и составлению налоговых документов данных предприятий.

Он, Строков, вел с директорами-контрагентами сугубо служебные отношения, основанные на обычаях делового оборота и в рамках законодательства.

ООО «Савой» не создавал своим поставщикам каких-либо преференций по оплате или отличным от других условий по договорам поставки.

ООО «Савой» вел свою финансово-хозяйственную деятельность самостоятельно, исходя из собственных коммерческих интересов, в рамках уставной деятельности «Савой» и строго в рамках договорных отношений.

ООО «Савой» не был единственным покупателем товара у данных поставщиков в их финансово-хозяйственной деятельности и не имел какого-либо преимущественного положения по заключенным договорам поставки.

Поставщики ООО «Савой» вели самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность и самостоятельно заключали собственные договора продажи сплава алюминия АК5М2, с разными покупателями, исходя из собственных коммерческих интересов.

Относительно предполагаемого ущерба: в рамках данного уголовного дела обвинением потерпевшей стороной определена ИФНС №2. Потерпевшая сторона не представила следствию обоснованное и мотивированное решение о нанесенном ущербе деятельностью ООО «Савой». ИФНС №2, согласно действующему законодательству, не выставило ООО «Савой» требование о уплате ущерба, не выставило ООО «Савой» требование о внесении обязательной корректировки в текущую налоговую отчетность предприятия.

Подсудимый Валишин Ш.Р. в судебном заседании вину не признал, показал, что он ранее являлся директором и учредителем организаций ООО «Промтехмет» и ООО «Метпромторг» поставлял ООО «Савой» продукцию, а именно сплавы АК5М2, переработанную из давальческого сырья.

Между ООО «Савой» (Покупатель) и ООО «Промтехмет» (Поставщик) был заключен договор поставки от 05 июня 2013 года №2П, в соответствии с которым Поставщик обязуется передать в собственность, а Покупатель принять и оплатить алюминиевый сплав в слитках весом от 5 до 20 кг. или от 200 до 1000 кг. вторичный товар.

Во исполнение указанного договора, ООО «Промтехмет» поставило в адрес ООО «Савой» алюминиевый сплав марки АК5М2, что подтверждается первичными документами, а именно товаросопроводительными документами; счетами-фактурами; сертификатами качества и книгами покупок. Данные обстоятельства подтверждаются актами камеральных и выездной проверок.

Реальность хозяйственных операций между ООО «Савой» и ООО «Промтехмет» не вызывает сомнений, поскольку товар реально поставлялся и в последствии экспортировался ООО «Савой» по международным контрактам. Реальность данных поставок подтверждалась налоговыми и таможенными органами и сомнению не подвергалась, а также была подтверждена неоднократно в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок, подтверждена первичными документами и опросами директоров ООО «Савой» и ООО «Промтехмет».

Взаимодействие, а именно договорные отношения руководителя ООО «Савой» Строкова А.И. и руководителя юридических лиц ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг» Валишина Ш.Р. было только в рамках гражданско-правовых отношений.

Кроме того, данные организации не являются взаимозависимыми лицами, данное обстоятельство проверяется при проведении камеральных проверок.

Сговора между ним и Строковым А.И. не может быть так как каждый в отдельности был самостоятельным юридическим лицом, номинальным руководителем не являлся, осуществлял предпринимательскую деятельность самостоятельно как в выборе контрагентов, заключении договоров, осуществлении платежей и исчислении налогов.

Каждый самостоятельно и вне зависимости друг от друга формировал доходно-расходую часть своих предприятий, выплачивал зарплату, не только в рамках заключенных договоров между ним и Строковым А.И., но и по другим видам деятельности.

Финансовой или организационной зависимости друг от друга не существовало.

Изготавливать за организации-поставщиков сырья первичных бухгалтерских документов, выставляемых в адрес ООО «Промтехмет» и ООО «Метпромторг», а также влиять на их изготовление, Строков А.И. не мог и не имел такой возможности.

Также в материалах дела имеются материалы множества встречных проверок, проведенных в рамках камеральных проверок и выездной налоговой проверки ООО «Савой» за период 2013-2016 года, в которых в частности отражено с каких ip-адресов данных организаций перечислялись денежные средства с расчетных счетов по системам банк-клиент, с каких ip-адресов и по каким сертификатам сдавалась бухгалтерская и налоговая отчетность. В налоговых органах имеются заверенные бумажные копии первичных бухгалтерских документов, представленные организациями- поставщиками сырья в организации ООО «Промтехмет» и ООО «Метпромторг».

Строковым А.И. ежеквартально представлялись в налоговые органы налоговые декларации по НДС и иные документы по всем запросам налоговых органов. Налоговыми органами ежеквартально запрашивались у организаций ООО «Промтехмет» и ООО «Метпромторг» документы, подтверждающие отраженные в налоговых декларациях данных, а именно книги покупок, книги продаж, бухгалтерские регистры, аналитическая информация, копии всех договоров, приложений, счетов-фактур, транспортных сопровождающих документов и иные документы.

На основании данных документов налоговыми органами производились углубленные камеральные налоговые проверки. Кроме того, налоговыми органами постоянно запрашивались документы по встречным проверкам контрагентов, проводились опросы должностных лиц организаций, брались образцы подписей для проведения экспертиз.

При этом, в ходе камеральных и иных проверок контрагентов никаких нарушений со стороны налоговых органов выявлено не было. Претензии не выставлялись.

В ходе следствия по делу, изымались документы налоговых органов в МРИ №2 ФНС России по Республике Башкортостан. Все материалы камеральных налоговых проверок имеются в материалах уголовного дела.

Так же необходимо отметить, что у ООО «Савой» основным видом детальности предприятия являлось экспортно-импортные поставки технологического оборудования, реализация малотоннажной промышленной химии в России.

Странами импортерами по поставкам промышленной химии являлись Венгрия, Китай, Германия.

Странами экспорта промышленного оборудования, промышленной химии являются Азербайджан, Украина, Казахстан, страны Евросоюза.

В период с июня 2013 по октябрь 2015 года, в рамках ФХД Савой были заключены 4 договора поставки сплава АК5М2.

Поставщики алюминиевых сплавов марки AK5M2: ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «ЦветметАльянс», ООО «Металлопт».

Согласно представленным ООО «Савой», в ходе камеральных налоговых проверок и выездной налоговой проверки документам: договору поставки, приложений к договору, счетам-фактурам, товарным накладным, книгам покупок подтверждено, что ООО «ПромТехМет» являлся поставщиком алюминиевых сплавов марки AK5M2, заводы производители ЗАО «УЗЦМ» г. Уфа и ООО ПКФ «Спектр» г. Уфа.

Согласно условиям заключенных договоров местом погрузки товара сплава АК5М2, была грузовая площадка по адресу город Уфа, Индустриальное шоссе 112/3, что соответствует адресу, указанному в ТТН. Что подтверждается условиями заключенных договоров, отражено в счет фактурах, ТТН и ТД.

Данные приходные счета-фактуры от ООО «ПромТехМет» отражены ООО «Савой» в книге покупок за 3-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, были приняты к налоговому вычету и отражены в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС за 3-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года.

Показания подсудимых Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. нашли свое подтверждение в других представленных сторонами и исследованных в ходе судебного следствия доказательствах.

Представитель потерпевшего МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан ФИО167 в судебном заседании показала, что МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан проводила проверку ООО «Савой», были представлены фиктивные документы, был нанесен ущерб бюджету Российской Федерации в результате действий подсудимых в размере 197 миллионов рублей за период с 2014 года по 2015 год. Она не может пояснить какие документы, представленные ООО «Савой» в налоговые органы, являются фиктивными и кто установил их фиктивность. Дату признания каких-либо документов ООО «Савой» фиктивными назвать не может. Позже решение МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан было отменено в 2017 году, была составлена справка об отсутствии задолженности.

Свидетель ФИО34 в судебном заседании показала, что работает старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок МРИ ФНС России №2 по Республике Башкортостан. Она знает Валишина Ш.Р., а также руководителя ООО «Савой» Строкова А.И. Строков А.И. занимался организацией работы ООО «Савой». В ее функциональные обязанности входит проведение камеральных проверок налоговых деклараций по НДС в соответствии с НК РФ. Она проводила камеральные проверки ООО «Савой», по поданным налоговым декларациям. Согласно первичным и бухгалтерским документам, а также согласно выпискам по расчетным счетам ООО «Савой» сплав АК5М2 приобретало с НДС. Оплата по поставам сплава АК5М2 производилась безналичным способом путем перечисления на расчетные счета поставщиков. В ходе проводимых проверок ею запрашивалась информация из налоговых органов, по месту нахождения контрагентов – поставщиков сплава ООО «Савой» и производителей сплава, с целью подтверждения фактов реальности осуществления сделок. Ею, в ходе налоговых проверок, самостоятельно и в полном объеме проведено, исследовано и подтверждено все движение алюминиевых сплавов АК5М2 по цепочке от завода производителя до экспортной отгрузки ООО «Савой» включительно. Сведения об экспортных таможенных декларациях сверялись с данными, предоставленными таможенными органами, и расхождений между ними не было. Таможенные органы подтвердили, что ООО «Савой» поставило зарубежным предприятиям алюминий АК5М2. У ООО «Савой» не было вексельных схем и сомнительных операций.

Свидетель ФИО35 в судебном заседании показала, что в МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан работает с 2007 года. Отдел камеральных проверок МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан истребовала документы из ООО «Савой», проводилась проверка с 2013 года. ООО «Савой» было предоставлено время для предоставления необходимых документов в 10 дней для проверки. ООО «Савой» предоставило документы на экспорт согласно ст. 165 НК РФ. Одновременно с декларацией предоставляются вычеты НДС по экспортирующей организации. Она ведет ООО «Савой» с 2013 года, предприятие экспортирует химическую продукцию. В 2014 году ООО «Савой» стал экспортировать алюминиевые чушки. Согласно первичным и бухгалтерским документам, а также согласно выпискам по расчетным счетам ООО «Савой» сплав АК5М2 приобретало с НДС. Оплата по поставам сплава АК5М2 производилась безналичным способом путем перечисления на расчетные счета поставщиков. В ходе проводимых проверок запрашивалась информация из налоговых органов, по месту нахождения контрагентов – поставщиков сплава ООО «Савой» и производителей сплава, с целью подтверждения фактов реальности осуществления сделок. Ею, в ходе налоговых проверок, самостоятельно и в полном объеме проведено, исследовано и подтверждено все движение алюминиевых сплавов АК5М2 по цепочке от завода производителя до экспортной отгрузки ООО «Савой». Сведения об экспортных таможенных декларациях сверялись с данными, предоставленными таможенными органами и расхождения по ним не было. Подтвердилось право ООО «Савой» на налоговый вычет, были предоставлены сертификаты качества. ООО «Савой» добросовестный налогоплательщик. Всегда представляются документы в срок. У ООО «Савой» не было сомнительных операций, не было обналиченных векселей. По справке МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан у ООО «Савой» отсутствует задолженность перед налоговыми органами.

Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании показал, что работает главным государственным инспектором Управления ФНС России по Республике Башкортостан, показал, что в 2016 году была начата выездная налоговая проверка в отношении ООО «Савой», в состав группы были включены сотрудники МРИ ФНС № 2 по Республике Башкортостан ФИО37, ФИО38 На основании решения № 11/3 от 11 июля 2016 о внесении изменений в решение о проведение выездной налоговой проверки в состав проверяющей группы включены он, Свидетель №4, ФИО40, ФИО41 Проверка проводилась за 2013 – 2015 годы, он был назначен руководителем группы. Согласно акту выездной налоговой проверки от 22 мая 2017 года, в ходе выездной проверки было установлено, что в соответствии с документами, представленными ООО «Савой», организация осуществляла реализацию алюминиевых сплавов АК5М2 в таможенном режиме экспорта. В результате данных операций ООО «Савой» возмещен из бюджета НДС в сумме 197 812 524 рублей. В рамках налоговой проверки была проведена техническая экспертиза в соответствии со ст. 95 НК РФ. На договорной основе привлечен эксперт ООО «Экспертное агентство «ВИТТА» ФИО42 Согласно заключения эксперта, реализованная ООО «Савой» на экспорт продукция фактически являлась ломом алюминия марки «Алюминий 13», а не алюминиевым сплавом марки АК5М2. По результатам технической экспертизы было установлено, что фактически ООО «Савой» реализовало на экспорт лом «Алюминий 13». На экспертизу образцы сплавов не предъявлялись, потому что предъявить их было невозможно, прошло три года, экспертизу делали на основании сертификатов. В силу подпункта 25 пункта 2 статьи 149 НК РФ операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов не подлежат обложению НДС. В ходе выездной налоговой проверки установлена взаимосвязь лиц, а именно: между ООО «Савой» и заводами-изготовителями сплавов ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» и ООО ПКФ «Спектр», договор был согласован исполнительным директором Строковым А.И. Директором ООО «Промтехмет» и ООО «Метпромторг» был Валишин Ш.Р., который поставлял металл ООО «Савой». По документам было видно, что Валишин Ш.Р. подтверждает, что поставлял справ АК5М2. Решение по результатам налоговой проверки от 22 мая 2017 года было отменено в декабре 2017 года Управлением ФНС по РБ.

Были подтверждены финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Савой» и его контрагентами «Метпромторг», «МеталОпт», «Цветмет-Альянс», «ПромТехМет» по покупке сплава АК5М2 и его оплате. Изготовление сплава АК5М2 от заводов производителей «УЗЦМ», «Спектр», «Никпром» не ставится под сомнение. Оплата ООО «Савой» товара контрагентам, транспортировка и экспорт алюминиевых сплавов АК5М2 ООО «Савой», поступление валютной выручки подтверждена, нарушений валютного законодательства не было. ООО «Савой» своевременно и полном объеме произвел оплату контрагентам за товар с учетом налога НДС. Решением Управления ФНС по РБ от декабря 2017 года подтверждена правомерность налоговых вычетов и возмещение налога НДС.

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании показала, что работает в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок ФНС №2 с 2007 по 2014 года, а с 2014 в должности начальника отдела камеральных проверок. В ее функциональные обязанности входит проведение камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в соответствии с налоговым кодексом РФ. Отделом камеральных проверок в полном объеме проведено, исследовано и подтверждено все движение алюминиевых сплавов АК5М2 по цепочке от заводов производителей «УЗЦМ», ПКФ «Спектр», «Никпром» до экспортной отгрузки ООО «Савой» включительно. Подтверждена правомерность налоговых вычетов, и законность возмещения налога НДС. Деятельность ООО «Савой» не вызывала сомнений. Нарушений валютного законодательства предприятием не допущено.

Свидетель Свидетель №4, показания которой были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что она работает в должности старшего государственного налогового инспектора контрольного отдела № 2 УФНС России по Республики Башкортостан. В ее должностные обязанности входит: проведение выездных налоговых проверок, оформление результатов выездных налоговых проверок, подготовка проекта решений по результатам выездных налоговых проверок, другие обязанности согласно должностной инструкции.

31 марта 2016 года была начата выездная налоговая проверка в отношении ООО «Савой» (ИНН №), в состав группы были включены сотрудники МРИ ФНС № 2 по Республике Башкортостан ФИО37 и ФИО38 На основании решения № 11/3 от 11 июля 2016 года о внесении изменений в решение о проведение выездной налоговой проверки в состав проверяющей группы включены она, Свидетель №3, ФИО40 и ФИО41

В ходе выездной проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля: допросы налогоплательщика директора ООО «Савой» Строкова А.И., руководителей организаций-контрагентов ООО «Савой», выемка документов у ООО «Савой», осмотры офисов ООО «Савой» и его контрагентов, в том числе направлены поручения на осмотры юридических адресов контрагентов ООО «Савой» и контрагентов поставщиков сырья, в том числе ООО «Гефест», ООО «Профиль-М», ООО «Димет», ООО «Торговый дом «Металл Инвест», ООО «Техпоставка», ООО «Никпром», направлены поручения об истребовании документов (информации) у контрагентов, направлены запросы в банки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Савой» и контрагентов, получены соответствующие ответы, проведены дополнительные мероприятия налогового контроля – направлены поручения об истребовании документов (информации): у ООО ПКФ «Спектр», у ООО «Никпром», представлены заключения независимой идентификационной экспертизы товара (технологии) в целях экспортного контроля, выданных Центром независимой идентификационной экспертизы ФГБОУ ВПО «Самарский государственный технический университет», направлены запросы в Башкортостанскую таможню, в Челябинскую таможню.

Согласно акту выездной налоговой проверки от 22 мая 2017 года № 27, в ходе выездной проверки было установлено, что ООО «Савой» в период с июня 2013 года по декабрь 2015 года, согласно представленным документам, являлся перепродавцом вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 (ГОСТ 1583-93. Сплавы алюминиевые литейные.), вывезенных в таможенной процедуре экспорта. В результате данных операций ООО «Савой» возмещен из бюджета НДС в сумме 197 812 524 рублей. В рамках налоговой проверки была проведена техническая экспертиза в соответствии со ст. 95 НК РФ. На договорной основе привлечен эксперт ООО «Экспертное агентство «ВИТТА» ФИО42 Согласно заключения эксперта № 079-16 от 23 декабря 2016 года, реализованная ООО «Савой» на экспорт продукция фактически являлась ломом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТу 1639-2009 (Межгосударственный стандарт. Лом и отходы цветных металлов и сплавов), а не алюминиевым сплавом марки АК5М2 (ГОСТ 1583-93). В силу подпункта 25 пункта 2 статьи 149 НК РФ операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов не подлежат обложению НДС. Выездной налоговой проверкой установлено, что ООО «Савой» в нарушение ст. 149, 170, 171, 172 НК РФ необоснованно отнесены на налоговые вычеты суммы НДС в размере 197 812 524 рублей, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения).

ООО «Савой» в нарушение статьи 149, 170, 171 и 172 НК РФ необоснованно отнесены на налоговые вычеты суммы НДС и возмещен из бюджета НДС в сумме 197 812 524 рублей. Данные нарушения были изложены в акте налоговой проверки № 27 от 22 мая 2017 года. (т.31 л.д. 171 – 175).

Свидетель ФИО44 в судебном заседании показала, что работает бухгалтером ООО «Савой». ООО «Савой» вел фактическую деятельность по покупке сплава АК5М2 у «Метпромторг», «МеталОпт», «Цветмет-Альянс», «ПромТехМет» и реализовывал сплав на экспорт. Согласно справке МРИ ФНС №2 России по Республике Башкортостан у ООО «Савой» задолженности перед налоговыми органами не имеется.

Свидетель ФИО27, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст.281 УПК РФ, показал, что работает директором ООО «МеталлОпт». В период 2015 году имел экономическую деятельность с ООО «Савой», поставлял готовые сплавы АК5М2 с производственной площадки ООО ПКФ «Спектр», производителем сплавов был ООО ПКФ «Спектр». Между ООО «МеталлОпт» и ПКФ «Спектр» был заключен договор переработки. «МеталлОпт» передавал сырье ООО ПКФ «Спектр» с НДС. (т.41 л.д. 220 – 223, т. 43 л.д. 138 – 141).

Свидетель ФИО31, чьи показания были оглашены в судебном заседании, с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст.281 УПК РФ, показал, что работал директором ООО ПКФ «Спектр». ООО Савой приобретало алюминиевый сплав АК5М2, произведенный ООО ПКФ «Спектр», у поставщиков сырья ООО «Метпромторг», ООО «МеталОпт», ООО «ПромТехМет» и экспортировало его. Также ООО ПКФ «Спектр» самостоятельно занимался экспортом сплава АК5М2.(т. 29 л.д. 175 – 180).

Свидетель Свидетель №6 в судебном заседании показал, что знаком с Валишиным Ш.Р. Он просил помочь Валишина Ш.Р. заполнить формы по ликвидации ООО «МетелПромторг», чем занималась данная фирма не знает. Ликвидация была добровольной, работал Валишин Ш.Р. не за вознаграждение. Строкова А.И. он не знает.

Свидетель Свидетель №7 в судебном заседании показал, что работал в ООО ПКФ «Спектр» был водителем погрузчика, подвозил контарки к фуре и к печи. Какое сырье выходило из печи не знает. На металле были бирки АК5М2. Со слов других работников знает, что в последнее время Строков А.И. руководил заводом, ФИО31 тоже был на заводе. Киселева он не знает. Строков А.И. появился в конце, перед закрытием завода. Строков А.И. ему указаний никогда не давал. Как руководителя Строкова А.И. ему никто не представлял. К печи он допуска не имел, в цех не заходил, как происходит процесс плавки не знает, грузил готовый сплав в машину.

Свидетель Свидетель №8 в судебном заседании показал, что работал в ООО ПКФ «Спектр» с 2015 года по 2017 год, плавильщиком. К ним привозили на плавку вторсырье. В результате получали АК5М2 плавили 2-3 сплава, использовали АВ для переплавки, это марка аллюминия с определнным количеством содержания, куда отправляли не в курсе. Плавили чушки и слябы, ставили номер плавки АК5М2. Руководителем являлся ФИО31, на его имя писали все заявления. Строкова А.И. сначала не видел, он появился в конце работы завода. Строкова А.И. видел в цеху, он делал обход, обговаривал с работниками рабочие моменты, у них был непосредственный начальник, и это не Строков А.И., было 4 печи, одна никогда не работала.забор по анализу производил он сам, как плавильщик, потом лаборант забирал на анализ, затем им приносили результат в печатной форме, смотрели анализ по химии, если что-то не совпадало, исправляли. Если не получалось исправить, сливали, как брак. Об этом сообщали начальнику - ФИО168 и он принимал решение, что делать с браком. В 2016-2017 годы продолжали плавить, за 2 месяца до увольнения уже не плавили. Монолитная печь была сделана с приходом Строкова А.И. в 2016 году, печь была удобнее прежней. Строков А.И. указаний им не давал, не был его непосредственным начальником.

Свидетель Свидетель №9 в судебном заседании показал, что работал в ООО ПКФ «Спектр» машинистом погрузчиком 1,5 месяца. Бухгалтером была женщина. ПКФ «Спектр» занимался переработкой алюминия, сырье приходило из разных регионов. Сначало сырье сортировали, затем он отвозил в цех, происходила переплавка, маркировкой занимался лаборант. Далее фуры «Деловые линии» увозили металл. При трудоустройстве собеседование проводила девушка по технике безопасности, механик и служба безопасности. Готовая продукция складировалась за цехом. Были маленькие чушки, слябы ( с размером стола) составляли вдоль стены на улице. Весовой контроль фуры проходили. Он уволился в связи с закрытием ООО ПКФ «Спектр».

Свидетель ФИО49 в судебном заседании показал, что работал в должности начальника литейного производства ООО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр» с 2013 года, показал, что химический анализ, по предъявленным ему сертификатам качества заводов производителей ООО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр» соответствуют качеству АК5М2 по ГОСТ 1583-93.

Свидетель Свидетель №10 в судебном заседании показал, что он в 2016 году работал на Уфимском заводе цветных металлов, который переименовали в ПКФ «Спектр» электриком. Кто был руководителем завода не помнит, занимались переплавкой металла, поступал лом.

Свидетель Свидетель №11 в судебном заседании показал, что работал инженером – энергетиком в ООО ПКФ «Спектр» с 2015 года по 2017 год, директором ООО ПКФ «Спектр» был ФИО31, бухгалтером ФИО169. В его должностные обязанности входило поддерживать электрическое оборудование в работоспособном состоянии. Заработную плату получал один раз в месяц наличными, в бухгалтерии. Строков А.И. был директор ООО «Савой», они закупались у ООО ПКФ «Спектр». Валишин Ш.Р. был заместителем финансового директора ООО ПКФ «Спектр».

Свидетель ФИО52 в судебном заседании показала, что работала заместителем главного бухгалтера ООО ПКФ «Спектр». Директором ООО ПКФ «Спектр» был ФИО31, главным бухгалтером была ФИО170. Она не помнит, что велись финансово-хозяйственные отношения между ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Савой», Строков А.И. ей не знаком, сотрудником ООО ПКФ «Спектр» Строков А.И. не являлся, заработная плата Строкову А.И. не начислялась.

Свидетель Свидетель №12 в судебном заседании показал, что в ООО ПКФ «Спектр» работал с 2012 года по 2015 год грузчиком, занимался сортировкой металла. Сортировали алюминий и разное сырье, отправляли в печь, что получалось не знает, в металле не разбирается. На заводе ООО ПКФ «Спектр» изготавливался сплав АК5М2, судя по маркировке при погрузке. Руководителем предприятия был ФИО31, был Строков А.И., как пришел, второй директор. Данный вывод сделал со слов других работников, так как у них начальник был свой. Строков А.И. ему никогда никаких указаний не давал, что входило в обязанности Строкова А.И. не знает. Его руководителями были –ФИО171 и ФИО173. Валишина Ш.Р. он не знает. Работал он до закрытия завода. Организацию ООО «Савой» не знает.

Свидетель Свидетель №13 в судебном заседании показал, что с 2014 года по 2017 год работал в ПКФ «Спектр», это бывший Уфимский завод цветных металлов, занимался тендерами. Руководителем предприятия был ФИО31, они закупали лом для переплавки. Заработную плату получали по ведомости. Строкова А.И. он знает, вместе выходили курить. Валишина Ш.Р. он не знает.

Свидетель ФИО55 в судебном заседании показал, что работает управляющим ПАО «Акибанк». Строков А.И. был директором ООО «Савой», они проводили операции в долларах и евро. Строков А.И. сам вел все переговоры, сам открывал счета в банке. Все заключенные внешнеэкономические контракты ООО «Савой» по экспорту алюминиевого сплава АК5М2 зарубежным контрагентам соответствовали законодательству, исполнены своевременно и в полном объеме. Нарушений валютного законодательства нет. Представил ведомости банковского контроля, сформированные ПАО «Акибанк», сводные банковские выписки по оплате сплава АК5М2 контрагентам ООО «Савой». ПАО «Акибанк» проводил проверку, проверяли экономическую целесообразность совершаемых фирмой операций. ПАО «Акибанк» гарантировало перед налоговым органом возврат НДС. Налоговые органы в период банковской гарантии должны провести проверку и решить освобождать от банковской гарантии или нет. Никаких претензий к деятельности ООО «Савой» не имелось.

Свидетель Свидетель №14, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что с весны-лета 2013 года до лета 2016 года она официально работала в ООО «Перспектива» в должности бухгалтера. С лета 2016 года по декабря 2017 года она работала в ООО ТПК «Аккорд» в должности бухгалтера. В ее должностные обязанности входило обработка первичных бухгалтерских документов, введение документов в систему «1С Бухгалтерия», подшивание, сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, осуществление платежей по системе «Клиент-банк». Ее рабочее место располагалось по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе. Руководителем организации являлись вначале ФИО57, затем ФИО58 ООО «Перспектива» занималось сдачей в аренду производственных помещений, по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, номер здания не помнит. Фактически финансово-хозяйственную деятельность также осуществляла ФИО58 В штате организации были менеджеры, она их не помнит, в бухгалтерии она работала одна. Сколько имелось расчетных счетов и в каких банках, не помнит. Распоряжение расчетными счетами организации осуществляла ФИО58 В ООО ПКФ «Спектр» или ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», она никогда не работала.

Ее рабочее место находилось рядом с кабинетом бухгалтерии, ее периодически ФИО59 или Валишин Ш.Р. просили уточнить интересующую их информацию о перечислениях по расчетным счетам ООО ПКФ «Спектр», ООО ТПК «Аккорд», ООО «Перспектива», а также подготовки бухгалтерских документов - договоров, счетов-фактур. Она узнавала необходимую информацию у бухгалтеров, которые сидели в кабинете рядом с ее кабинетом, сообщала Валишину или ФИО174 нужную им информацию.

Про ООО «Савой» она слышала, знает директора Строкова, видела его на территории организации, вместе пили чай в бухгалтерии. Финансовые вопросы по организации ООО «Савой» никогда с ним не обсуждала. Какую должность занимал Строков в ООО ПКФ «Спектр», она не знает, но она видела, что он собирал оперативки среди сотрудников ООО ПКФ «Спектр», давал им указание, ходил в цех.

Валишин Ш.Р. ей знаком, в 2015-2016 годах он сидел с ней в одном кабинете, но целыми днями он в кабинете не сидел. Какую должность он занимал в ООО ПКФ «Спектр» она не знает.

Доступа к системе «1С» и расчетным счетам ЗАО «УЗЦМ», ООО ПКФ «Спектр» с ООО «Промтехмет», ООО «МеталлОпт», ООО «Метпромторг» она не имела. Она могла узнать у бухгалтеров интересующую информацию. Один непродолжительный период, в какой именно она не помнит, у нее на рабочем компьютере по просьбе Валишина Ш.Р. был установлен «Клиент-банк», но какой именно организации она не помнит. По просьбе Валишина Ш.Р. она в этот непродолжительный период могла сделать какой-то перевод, либо посмотреть интересующую его информацию по поступлениям денежных средств. По просьбе Валишина Ш.Р. она могла снимать копии с документов, которые он ей оставлял в основном в большом количестве, после чего копии и оригиналы она передавала ему, документы за каких-то иных лиц она не подписывала, в налоговый орган не предоставляла. С каких документов Валишин Ш.Р. просил снимать копии, она не знает, она их не читала, в суть не вникала. (т. 36 л.д. 81 – 113, 145 – 157, 195 – 204).

Свидетель Свидетель №15, чьи показания были оглашены в судебном заседании, с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст.281 УПК РФ, показал, что работал грузчиком в ООО «ПКФ Спектр», директором ООО Спектр был ФИО31., Строкова А.И. он не знает.(т. 35 л.д. 209 – 210, т.39 л.д. 166 -167).

Свидетель ФИО61 в судебном заседании показал, что работал мастером производственного цеха с 2013 года по 2014 год, а с 2014 года по ноябрь 2015 года в должности начальника производства ООО ПКФ «Спектр». Директором ООО ПКФ «Спектр» был ФИО31 Строкова А.И. знает как директора ООО «Савой». Строков А.И. также работал в ПКФ «Спектр», но кем не знает, Строков А.И. ему поручений не давал. Валишин Ш.Р. тоже кем-то работал в ПКФ «Спектр», кем не знает. Сплав АК5М2 в форме слябов, произведенный Уфимским заводом цветных металлов, ООО ПКФ «Спектр» грузился на предоставленный транспорт ООО «Савой», людьми и техникой завода производителя. Качество сплава АК5М2, произведенного Уфимским заводом цветных металлов и ООО ПКФ «Спектр», подтверждается лабораторным химанализом.

Свидетель Свидетель №16, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он работал в ООО ПКФ «Спектр» примерно в 2014-2015 годах в должности электрогазосварщика. Завод ООО ПКФ «Спектр» располагался по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д. 112/3, видом деятельности являлось переплавка лома цветных металлов (алюминий, медь, цинк). В его обязанности входило резка ушившего крупногабаритного металлолома - листы, трубы, уголки, профиля из алюминия, старые лодки, ремонт плавильных печей в случае их поломки. На заводе имелось три печи. Процесс работы заключался в следующем: ежедневно на завод приезжали грузовые автомобили с различным металлоломом из РФ и Казахстана, затем грузчики сортировали по виду металлолома, крупногабаритный лом ему на резку, остальное в прессовочную машину где формировался куб из лома, а затем его подавали в печь для переплавки. В процессе переплавки сотрудники лаборатории пробу на содержание примесей и добавляли необходимые добавки металлов, сотрудников лаборатории, не помнит. После переплавки металл разливался по чушкам массой по 16 кг каждая, либо в слябы массой по 500-700 кг. Затем чушки и слябы грузили на грузовые автомобили, и увозили. От кого поступал металлолом и кому отправлялась готовая продукция, он не знает. Готовые чушки или слябы из алюминия либо какие-либо иные металлы на завод ООО ПКФ «Спектр» никогда не поступали. Завод работал круглосуточно в три смены, как остановка работы печи и ее остывание приводило к поломке: образовывались трещины и происходила деформация корпуса.?

Руководителем завода ООО ПКФ «Спектр» являлись супруги ФИО175, Строков Андрей больше заведовал хозяйственной частью завода, также был ФИО176, который подписывал документы по деятельности завода. В бухгалтерии работали девушки, их имена не помнит, в административный корпус с заходил редко. ООО «Савой» ему не знакомо. Валишина Ш.Р., ФИО118, ФИО63, Свидетель №2 он не знает. (т.38 л.д. 95 – 97).

Свидетель ФИО64 в судебном заседании показала, что в ООО ПКФ «Слектр» она работала в 2015-2016 годах сортировщика. В ее обязанности входила сортировка металлолома, поступающего на склад ООО ПКФ «Спектр» по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, 112/2, для переплавки в алюминиевые сплавы. Руководил ООО ПКФ «Спектр» ФИО31, заработную плату она получала наличными. Строков А.И. руководил работой печей. Строков А.И. бывал в административном здании ООО ПКФ «Спектр», на третьем этаже был кабинеты. Валишина Ш.Р. она не знает. Откуда поступало сырье она не знает. Сортировщики и грузчики распределяли, поступающий в ООО ПКФ «Спектр» металлолом по видам металлов, который в последующем направлялся на склад, а потом в печи на переплавку в алюминиевые сплавы в виде больших слитков. Марки сплавов она назвать не может, куда отправлялись алюминиевые сплавы она не знает.

Свидетель Свидетель №17 в судебном заседании показал, что в период с июня 2015 года по июль 2017 года он работал в ООО ПКФ «Спектр» в качестве плавильщика металла. Уволился в связи с ликвидацией завода. Заработная плата составляла 30-40 тысяч рублей, получал ее по ведомости в бухгалтерии, имя бухгалтера не помнит. В его обязанности входила плавка и сортировка металлов. Директором ООО ПКФ «Спектр» являлся ФИО31 Строкова А.И. видел на заводе, кем он работал не знает. Сырье в ООО ПКФ «Спектр» поступало в виде металлолома: двигателей, кастрюли, столовые приборы, кабеля. Откуда поступал металлолом, он не знает, помнит, машины с металлом были с казахстанскими номерами. Машины заезжали на территорию завода, грузчики разгружали, им в цех подавался весь материал, там они его сортировали и плавили. Сортировку они осуществляли вручную, то есть отделяли предметы, которые не содержат алюминий, либо могут вызвать брак. Брак выходил в ходе производства, его в последующем переплавляли с добавлением более качественного материала. Из поступающего сырья изготавливались только сляпы, чушки АМГ и АК5М2. Куда направлялись изготавливаемые чушки он не знает, их забирал транспорт организации «Деловые линии». Из поступающего алюминия изготавливались чушки АК5М2.

Свидетель ФИО177. в судебном заседании показанла, что в период с 2014 года по 2017 год она работала в ООО ПКФ «Спектр» в должности лаборанта. Адрес завода был: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3. Кто был владельцем завода не помнит. Директором завода был ФИО31, на его имя писали все заявления. Также на заводе работали ФИО2 и Строков А.И., она видела их там. Она уволилась в связи с закрытием завода. Заработную плату получали наличными, в бухгалтерии. Она в цеху записывала вес готовой продукции, после того, как металл расплавляли, она брала пробу для проведения спектрального анализа расплавленного алюминия, если анализ был хороший, то есть соответствовал требованиям контракта с покупателями, то плавильщики сливали его в слябы. С каждого сляба она брала анализ. Когда слябы остывали, она маркировала их краской синего или черного цвета, чушки маркировали краской зеленого или желтого цвета. Она не использовала маркировку АВ 87 и АВ 91. Ставилась маркировка АК5М2. После проведения спектрального анализа она распечатывала анализ сплава. Сертификаты качества она никогда не выдавала и не подписывала. Сырье в ООО ПКФ «Спектр» поступало в виде металлолома: двигателей, столовых приборов, фляжек, кастрюль, проводов. Откуда поступал металлолом ей неизвестно. Из поступающего сырья изготавливались слябы и чушки АК5М2. Вопросов о несоответствии металла сертификату качества никогда не возникало.

Свидетель Свидетель №18, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 8 апреля 2013 года он работал в литейном цехе грузчиком-транспортировщиком, затем с 14 мая 2013 года по 21 ноября 2013 года он был переведен на должность плавильщика металлов и сплавов в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов». Затем данный завод переименовали в ООО ПКФ «Спектр», фактически и руководство и работники остались те же самые, произошло переименование завода. С 22 ноября 2013 года по 4 сентября 2015 года он работал в производственном цехе плавильщиком металлов и сплавов ООО ПКФ «Спектр». В его обязанности входило: приемка металла с холодного цеха, сортировка и погрузка металла в контейнер для дальнейшей погрузки в плавильную печь, слив алюминия в формы, уборка территории после рабочего дня. Производство находилось на ул. Индустриальное шоссе г. Уфы. В одной бригаде он работал со своим братом ФИО67, который погиб ДД.ММ.ГГГГ года, ФИО178, ФИО179. В качестве сырья ООО ПКФ «Спектр» для производства сплавов использовали металлолом, а именно он занимался сортировкой и загрузкой в контейнер для печи алюминиевые профиля, двигатели от машин, литые диски, алюминиевые стулья, провода, электрические провода. Чушки или слябы чужие они не загружали и не сортировали, только если в ходе производства получался собственный брак, его могли заново загружать в печь. На переплавку алюминий в брусках, чушках и слябах им не привозили. Сырье, а именно лом алюминия, поступало из разных мест: Оренбурга, Казахстана, Татарии, Перми. Разбор и сортировку осуществляли грузчики ООО ПКФ «Спектр». Из данного сырья изготавливались алюминиевые слябы и формы (чушки). Брака производилось очень мало. Он постоянно видел Строкова Андрея, который следил за производственным процессом, интересовался, сколько брака производится.(т.33 л.д. 66 – 68).

Свидетель Свидетель №19 в судебном заседании показал, что с 2011 года по 2013 год он работал в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» в должности грузчика. В 2014 году он устроится на работу в ООО ПКФ «Спектр» сначала грузчиком, потом стал плавильщиком, работал до 2017 года. Руководителем был ФИО31, Строков А.И. был куратором по работе печи. Он плавил металлолом аллюминия. Валишина Ш.Р. он не знает. В ООО ПКФ «Спектр» поступало сырье в виде металлолома алюминия, двигатели, провода, столовые приборы, металлолом поступал из Казахстана, Самары. Сортировка лома осуществлялась грузчиками. Из металлолома выплавлялись формы в виде слябов сплава алюминия АК5М2. Куда направлялась данная продукция точно не знает, говорили, что за границу.

Свидетель Свидетель №20, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в ноябре 2012 года он устроился на работу в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» сортировщиком. Потом название завода поменялось на ООО ПКФ «Спектр» который закрылся в 2017 году, сначала их всех отправили в административный отпуск, а потом уволили по собственному желанию. Он выгружал вручную металл, сортировал данный металл по позициям. Директором являлась ФИО58, ее муж тоже работал на данном заводе, в какой должности ему не известно, они ходили всегда вместе, у них кабинет находился на третьем этаже административного здания завода, кто был бухгалтером ему неизвестно. Завод располагался на ул. Индустриальное шоссе. Зарплату получал наличными. Про Строкова А.И. знает, что тот пришел в данную организацию в конце 2015 года, которого назначили управляющим завода. Валишина Ш.Р. он не знает. ФИО31 знает, только кем он работал, ему неизвестно. На завод поступал металлолом, двигатели, поршни, блоки, электричка, пивные банки, столовые приборы и прочее в основном алюминий. Из указанного сырья изготавливались слябы по 700 -800 кг АК5М2, АВ-87 и АВ91. Готовая продукция на фурах направлялась в г. Санкт Петербург. а оттуда уже в Японию. Готовая продукция на переплавку не подставлялась. (т.38 л.д. 111 – 113).

    Свидетель Свидетель №21, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, дала подобные показания. (т. 38 л.д. 120 – 122).

Свидетель ФИО71, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2015 года по 2017 он работал в ООО ПКФ «Спектр» в должности слесаря-ремонтника. ООО ПКФ «Спектр» занималось переплавкой металлолома. Завод располагался на Индустриальном шоссе, д.112. В его обязанности входил ремонт автопогрузчиков. Грузопогрузчики использовали для разгрузки поступившего металлолома от автомобиля до места сортировки. Металлолом поступал в виде старых двигателей, проводов, листов. Процесс производства заключался в погрузке металлолома в печь и последующей плавки в чушки и слябы, которые потом грузили на погрузчики и в грузовой транспорт. На завод приходил только металлом, готовых слябов не было. Завод работал в круглосуточном режиме в три смены. ООО «Савой» ему неизвестно. Кто являлся руководителем ООО ПКФ «Спектр» не знает и не интересовался. ФИО31, Строков А.И. и Валишин Ш.Р. ему не знакомы. (т.38 л.д. 115 – 116).

Свидетель Свидетель №22,чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2013 года по июнь 2017 года он работал в ООО ПКФ «Спектр» (ЗАО (АО) «Уфимский завод цветных металлов») в должности сортировщика шлаков. В его непосредственные обязанности входила сортировка шлаков, выходящих из плавильни печи, их просеивание от металлов и складирование в большие мешки. Директором по всем документам являлся ФИО31, однако фактически управляли предприятием и являлись хозяевами ФИО59, и его супруга ФИО58 Предприятие располагалось по адресу: г. Уфа. уд. Индустриальное шоссе, 112/2. Заработная плата на предприятии выплачивалась ежемесячно два раза (аванс и расчет), общая сумма составляла в среднем 30 000 - 35 000 рублей. Свидетель №14 работала в бухгалтерии. В ООО ПКФ «Спектр» поступало сырье виде металлолома алюминия, откуда поступало сырье ему неизвестно, лом и сортировка металлолома осуществлялась грузчиками, из металлолома алюминия выплавлялись формы в виде слябов сплава алюминия АК5М2. Сплавы, используемые при изготовлении сплава АК5М2 ему не известны, так как плавкой занимались плавильщики. (т.35 л.д. 125 – 127).

Свидетель ФИО73, чьи показания были оглашены в судебном заседании, с согласия сторон в соответствии с ч. 1 ст.281 УПК РФ, показал, что работал литейщиком ООО «ПФК Спектр». ФИО31 был директором, со Строковым А.И. он не знаком.(т.38 л.д. 52 – 53).

Свидетель Свидетель №23, в судебном заседании показала, что в 2012 году устроилась на ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» прессовщиком, потом завод переименовали в ООО ПКФ «Спектр», проработала до 2017 года. В ее должностные обязанности входило прессовать металл алюминий. Откуда он поступал она не знает. Директором ООО ПКФ «Спектр» был ФИО31, бухгалтером была женщина по имени ФИО180. Заработная плата выплачивалась наличными, в бухгалтерии.

Свидетель Свидетель №24, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, дал подобные показания. (т.35 л.д. 235 – 238).

Свидетель Свидетель №25, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 23 мая 2011 года по 20 ноября 2013 года он работал в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» в должности грузчика, сортировщика и плавильщика. Адрес завода был: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3 Руководителями завода были ФИО181, Строков. Кто был директором завода по документам, он не помнит, они менялись. В ноябре 2013 года произошло переименование завода на ООО ПКФ «Спектр». С 21 ноября 2013 года по 31 августа 2017 года он работал в должности плавильщика металлов и сплавов в ООО ПКФ «Спектр». Уволился в связи с закрытием завода, их попросили написать заявления об увольнении, заработная плата составляла 30-50 тысяч рублей, получал ее по ведомости в бухгалтерии, имя бухгалтера не помнит. В его обязанности входило: переплавка алюминия и сортировка металлов. Сырье в ООО ПКФ «Спектр» поступало в виде металлолома: двигателей, кастрюли, столовые приборы, провода, куски самолета и прочее. Сырье было разного качества. Поступал металлолом со всей России, из Казахстана. Машины заезжали на территорию завода, грузчики разгружали, им в цех подавался весь материал, там они его сортировали и плавили. Сортировку они осуществляли вручную, то есть отделяли предметы, которые не содержат алюминий, либо могут вызвать брак. В ходе производства выходил и брак, его в последующем переплавляли с добавлением более качественного материала. Из поступающего сырья изготавливались чушки и слябы АКшки, и чушки АВшки. Куда направлялись изготавливаемая продукция он не знает, в данные вопросы не вникал, слышал, что чушки поставлялись в Японию. В качестве сырья ООО ПКФ «Спектр» для производства сплава алюминия АК5М2 использовалось тоже самое, то есть из поступаемого лома алюминия изготавливались чушки.

В качестве сырья чушки АВ-87 и АВ-91 других производителей попадались крайне редко, то есть бывало одна или две чушки попадались в фуре в куче лома алюминия, каких-то отдельных партий чушек иных производителей не поступало, он ни разу не видел.

Собственно произведенные ООО ПКФ «Спектр» сплавы марок АВ использовались и переплавлялись. Бывало, что и произведенный брак не переплавляли, потому что можно было испортить печь. (т.34 л.д. 103 – 106).

Свидетели Свидетель №26, ФИО78, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, дали подобные показания. (т. 38 л.д. 128 – 132, 137 – 138).

Свидетель Свидетель №27, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2011 года по 2017 года он работал в ООО ПКФ «Спектр», который ранее назывался ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» в должности электромонтера. Адрес завода был: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3. Кто являлся руководителем завода, он не знает. В 2013 году произошло переименование завода на ООО ПКФ «Спектр», фактически работники, руководители, адрес нахождения остались те же. Заработная плата составляла 20 000 рублей, получал ее по ведомости в бухгалтерии. В его обязанности входило: ремонт кран-балок, сварочного оборудования. За весь период его работы он видел, что завозили только металлолом. Завозили в основном из Казахстана. Из этого металлолома изготавливали слябы. Он не видел, чтобы на территорию завода завозили готовые чушки. Куда отправляли готовые слябы, он не знает. (т.37 л.д. 40 – 42).

Свидетель Свидетель №28, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в 2015 году он работал в ООО ПКФ «Спектр» дежурным электромонтером. ООО ПКФ «Спектр» располагался по адресу: г. Уфа, ул. Индустриальное шоссе, д.44/1. Руководителя организации он не помнит. Его начальником был главный энергетик ФИО182, фамилию не помнит. Чушки они изготавливали в ООО ПКФ «Спектр», им привозили черный металл, старые двигатели, из них они плавили чушки для реализации. Машины приезжал из разных регионов. ФИО183 был каким-то директором, Строкова А.И. он не знает. Валишина Ш.Р. знает, он был начальником плавильного цеха. Для плавки металла в организации стояли специальные печи для плавки. Печи работали 24 часа в сутки в 2 смены. После плавки металл складывали на территорию ООО ПКФ «Спектр», потом приезжали машины и увозили, куда не знает. (т.38 л.д. 133 – 136).

    Свидетель Свидетель №29, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответтсиви с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2 июля 2015 года до лета 2017 года он работал в ООО ПКФ «Спектр» в должности грузчика, транспортировщика. Адрес завода был: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3. Руководителем завода был ФИО31, а управляющим Строков Андрей. В конце августа 2017 года уволился он в связи с закрытием завода, их попросили написать заявления об увольнении. В его обязанности входило: выгрузка и сортировка лома алюминия. Сырье-алюминий в ООО ПКФ «Спектр» поступало россыпью в виде металлолома: кастрюли, столовые приборы, провода, электродвигатели, непригодное к дальнейшему использованию, то есть лом. Машины заезжали на территорию завода, они разгружали и подавали в цех на печь. Также они сортировали материал по категориям: моторный алюминий и бытовой алюминий, который называли шнягой. В одной смене с ним работал мастер ФИО82, рабочие ФИО184, ФИО185, ФИО186. Сортировку они осуществляли вручную, то есть отделяли предметы, которые не содержат алюминий, либо могут вызвать брак, то есть содержащие цинк или свинец. Из поступающего сырья изготавливались слябы АК5М2, которые загружали на автомобили от организации «Деловые линии» и отправляли в г.Санкт-Петербург, откуда слябы перевозились заграницу. Он не видел, чтобы на территорию завода завозили готовые чушки или слябы. На территорию завода поступал только лом алюминия. (т.37 л.д. 47 – 49).

Свидетель Свидетель №30, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в период с 2008 по 2013 года он работал электросварщиком в ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», который располагался по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3. Он подчинялся начальнику цеха приемки металлов, они часто менялись. В 2013 году ЗАО «УЗЦМ» было переименовано в ООО ПКФ «Спектр», адрес производства не изменился. Владельцем ООО ПКФ «Спектр» являлся ФИО59, директором был ФИО31 Строков А.И. также принимал участие в деятельности завода, приходил в цех, давал указания, общался с мастерами, менеджерами, инженерами. Строков А.И. сидел слева на 3 этаже административного здания, ФИО31 и бухгалтерия также сидели на 3 этаже. Заработную плату он получал по ведомости в бухгалтерии, имя бухгалтера не помнит. В его обязанности входило: ремонт оборудования (печей и прочее) и резка цветного металла, который поступал на предприятие, для того, чтобы плавильщики могли данный металл загрузить в печь. Это были: уголки алюминиевые, профиль, швеллера, фляги. Он не видел, чтобы на завод поступали готовые чушки или слябы. Наоборот, из поступаемого металла изготавливали чушки или слябы. Данные чушки, слябы в последующем грузили на автотранспорт различных организаций, куда направлялась изготавливаемая продукция он не знает, в данные вопросы не вникал. (т.35 л.д. 198 – 200).

     Свидетель ФИО84 в судебном заседании показал, что работал в ООО ПКФ «Спектр» мастером, грузчиком, водителем погрузчика. Управляющим на заводе был Строков А.И., директором был ФИО31 Собственниками завода были супруги Киселевы. Валишина Ш.Р. видел на заводе два раза.

Свидетель Свидетель №31 в судебном заседании показал, что в 2015 году работал в ООО ПКФ «Спектр» плавильщиком, в 2016 году уволился. В ООО ПКФ «Спектр» поставляли алюминий и вторсырье, которое они плавили. Директором ООО ПКФ «Спектр» был ФИО31, заработную плату получали наличными. Они плавили металл АК5М2. Какой металл поставляли, такой и загружали в печь. Металлолом разгружали грузчики. Чушки приходили отдельно от лома металлов. Когда чушки приходили, то их плавили.

Свидетель Свидетель №32, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответтсвии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что 25 января 2017 года она устроилась на работу в ООО ПКФ «Спектр» на должность бухгалтера. Офис располагался по адресу: г. Уфа, Индустриальное шоссе, д.112. В ее обязанности входило начисление заработной платы сотрудникам ООО ПКФ «Спектр», начисление взносов в ФСС, ПФР, ФНС, ведение бухгалтерской отчетности по данному направлению. Главным бухгалтером и ее руководителем являлась ФИО87 Директором ООО ПКФ «Спектр» являлся ФИО31, у него он подписывала документы. Персонал ООО ПКФ «Спектр» составлял около 30-40 сотрудников. ООО ПКФ «Спектр» занималось переработкой лома металлов. Сам производственный процесс она не видела, им не интересовалась. В ООО ПКФ «Спектр» она проработала примерно до октября 2017 года и потом уволилась в связи с сокращением производства. ООО «Савой» ей неизвестно, работало ли оно с ООО ПКФ «Спектр» она не знает. Строкова А.И. она иногда видела в ООО ПКФ «Спектр». Также бухгалтером ООО ПКФ «Спектр» была ФИО187.(т.38 л.д. 46 – 48).

Свидетель Свидетель №33, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что она работала с 2005 года сначала в АО «УЗЦМ», потом в ООО ПКФ «Спектр» до 2016 года в должности прессовщика. Завод располагался по адресу: г. Уфа, ул. Индустриальное шоссе, д.112. В ее обязанности входило осуществлять прессовку лома металлов, в основном алюминий, на специальном станке-прессе. В стакан загружался металлолом - алюминиевая балка, радиаторы, листы, трубы, а выходил прессованный металлолом в форме куба. Затем данные кубы грузчики перевозили в печь для переплавки в чушки. Металлолом привозился на завод ежедневно на грузовиках. Готовых сплавов, чушек и т.д. никогда не приходило, только металлолом. Начальником цеха в разное время были ФИО188, ФИО189, ФИО190. Хозяйкой всего завода была ФИО58 и ее муж, она руководила всем и принимала управленческие решения. В отсутствие ФИО191, всем руководил Строков А.И., который давал указания по деятельности. Так же был ФИО31 Бухгалтерию вели женщины, их данных не помнит, зарплату получали в кассе. (т.38 л.д. 49 -51).

Свидетель Свидетель №34 в судебном заседании показала, что с 2006 года по 2017 год она работала в ООО ПКФ «Спектр», который ранее назывался ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» в должности уборщицы помещений. Директорами завода были сначала ФИО193, а затем ФИО31, она убиралась до прихода работников, поэтому ни с кем практически не общалась. Она вышла на пенсию в связи с закрытием завода. Заработная плата составляла 7-8 тысяч рублей, получала ее по ведомости в бухгалтерии, имя бухгалтера не помнит. Она убиралась в офисных помещениях, в плавильном цеху она не убиралась. Со Строковым А.И. она не общалась.

Свидетель Свидетель №35, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в ООО «Спектр» устроился грузчиком в 2011-2012 году, через друга Свидетель №24, который также работал в ООО ПКФ «Спектр». В обязанности входило: разгрузка машин с металлоломом алюминия, подача металла на печь. В 2013-2014 годах он перешел на должность бригадира, а после контролера. В обязанности бригадира входило контролирование грузчиков. В обязанности контролера входило: приемка полностью металла в свою смену, выгруз металла в контарки и завес. Непосредственным руководителем являлся ФИО194. ФИО195 являлся начальником службы безопасности и и.о. начальника приемки металлов. Чушки изготавливались из разного металла, в зависимости от анализа. ФИО31 являлся генеральным директором ООО ПКФ «Спектр». Строков А.И., Валишин Ш.Р. ему не знакомы. Металл сдавали экспедиторы организаций, которые сдавали металл, либо водители данных организаций. При поступлении металл сортировали. В печь подавали алюминий. Другой металл копили и увозили, возвращали обратно организациям, сдавшим данный металл. Из алюминия и дюралия изготавливались чушки различных размеров. Готовые изделия отправлялись «Деловыми линиями», куда ему не известно. (т.38 л.д. 27 – 29).

Свидетель Свидетель №36 в судебном заседании показал, что в марте 2012 года он устроился на Уфимский завод цветных металлов. В ноябре 2013 года он был переименован в ООО ПКФ «Спектр». Работал в должности главного инженера, решал все технические вопросы. Заработную плату получал наличными. Металл на территорию ООО ПКФ «Спектр» поступал от различных предприятий РФ, а также из Республики Казахстан. Поставленный металл сортировали грузчики-сортировщики по составу металла, в зависимости от детали, либо отдавали на анализ в лабораторию спектрального анализа. Плавили алюминий и алюминиевые сплавы. После плавки металл сливали в формы-слябы, либо чушки. На заводе был установлен регламент для сплава, постоянно были проверки. Анализ химии делали на компьютере. Заводская лаборатория соответствовала всем нормам. В 2017 году перестали плавить. Готовая продукция алюминия соответствовала ГОСТу- АК5М2, сливали в слябы. В сутки ООО ПКФ «Спектр» изготавливало примерно 30 тонн слябов. Непосредственными руководителями являлись ФИО58 и ее муж. ФИО31 являлся директором ООО ПКФ «Спектр». Строков А.И. и Валишин Ш.Р. ему знаком, занимался работой печей и чертежами, а Валишин Ш.Р. бывал очень редко.

Свидетель Свидетель №37, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что работала лаборантом Уфимского завода цветных металлов, который переименовали затем в ООО ПКФ «Спектр». в процессе работы руководствовались ГОСТом 1583-93, работая в лаборатории контролировала качество сплава АК5М2, и они соответствуют по химическому составу ГОСТу 1583-93. Предприятия ООО «Савой», ООО «МеталлОПТ», ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Тоглом» ей не знакомы. Представленные ей на обозрение сертификаты качества ООО ПКФ «Спектр» ей знакомы, они составлялась лаборантами. Напротив ее данных: «Свидетель №37» стоит ее подпись. Подписывать сертификаты качества ООО ПКФ «Спектр» имела право она, а также лаборант ФИО196. На представленных сертификатах качества указана подпись лаборанта ФИО197, которая была старшим лаборантом, больше кроме них подписывать сертификаты качества никто не имел права. Она уволилась из ООО ПКФ «Спектр» 1 сентября 2015 года, после этой даты никакие документы, в т.ч. сертификаты качества в ООО ПКФ «Спектр» не подписывала. (т. 41 л.д. 186 – 189).

Свидетель Свидетель №38 в судебном заседании показала, что с 2007 года она работала на Уфимском заводе цветных металлов, потом его переименовали в ПКФ «Спектр». В 2017 году уволилась. Работала она весовщицей, грузила в пресс металл, алюминий. Затем металл отправляли в печь. Директором завода ФИО198 с супругой. Изготовление чушек в ее обязанности не входило, данную работу выполняли литейщики, плавильщики. Она знает, что чушки изготавливали из металла, который поступал на завод. Строков А.И. работал в ООО ПКФ «Спектр», кем не знает, говорили, что он управляющий. Строков А.И. появился на заводе гораздо позже, оперативки не проводил, указания никому не давал. Строкова руководителем считает со слов других рабочих. Валишина Ш.Р. она не знает. ООО «Савой» ей незнакомо.

Свидетель Свидетель №39 в судебном заседании показал, что работал на заводе ООО ПКФ «Спектр» грузчиком. Кто был хозяином ООО ПКФ «Спектр» ему неизвестно. Непосредственным руководителем являлся ФИО199. Изготовление чушек в его обязанности не входило, данную работу выполняли литейщики, они изготавливали из металла, который поступал на завод. ФИО31 работал в должности директора ООО ПКФ «Спектр». Строкова А.И. видел на заводе, близко не общались. ФИО31 и Строков А.И., осуществляли контроль над работой персонала завода. Валишин Ш.Р. ему не знаком, никогда о нем не слышал. ООО «Савой» ему не знакомо.

Свидетель Свидетель №40 в судебном заседании показал, что работал в должности начальника службы безопасности ООО ПКФ «Спектр». В его должностные обязанности входил контроль за осуществлением пропускного режима, обеспечение сохранности имущества. Директором ООО ПКФ «Спектр» был ФИО31 Строков А.И. знаком ему как директор ООО «Савой», а Валишин Ш.Р. известен ему как поставщик металла. Сплав алюминия АК5М2, который производился ООО ПКФ «Спектр» грузился на предоставленные ООО «Савой» автомобили, на территории силами и средствами завода, пломбировался сотрудниками охраны. Он знал о том, что после погрузки на транспорт ООО «Савой», товар отправлялся на экспорт.

Свидетель Свидетель №41 в судебном заседании показал, что он работал с 2001 года по 2017 год работал на Уфимском заводе цветных металлов, который потом переименовали в ООО ПКФ «Спектр» электросварщиком. Завод занимался переплавкой цветного металла, располагался по адресу: г. Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/2. Сначала директором был ФИО200. Затем директором завода был ФИО31 Строкова А.И. он видел на заводе, его кабинет находился в административном здании. Строков А.И. смотрел за работой печей. В его обязанности входило осуществление резки, сварки приходящего цветного металла. Металлолом приходил ежедневно. Готовых слитков чушек, слябов и иной готовой продукции из металла на завод никогда не поставлялось.

Свидетель Свидетель №42, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2012 по 2016 он работал на заводе по переплавке алюминия компании ООО ПКФ «Спектр» в должности плавильщика металлов и сплавов. В его обязанности входила отборка металла алюминия, переплавка его и заливка алюминия в формы для транспортировки. Чушки выплавлялись из металлолома, где были разные изделия из алюминия, в том числе части от автомобилей. Ему известно, что ФИО98 и Строков А.И. были какими-то работниками предприятия, но конкретно он ответить не может. О ФИО2 он не слышал. (т. 38 л.д. 99 – 100).

Свидетель Свидетель №43 в судебном заседанпи показала, что она в 2006 году устроилась на работу на Уфимский завод цветных металлов, который потом переименовали в ПКФ «Спектр» сортировщицей металла, подаваемого из печи после переплавки. В 2017 году она уволилась из ООО ПКФ Спектр». Директором был в ООО ПКФ «Спектр» ФИО31 Они сортировали железо отдельно, а цветной металл отдельно. ФИО4 видела на территории завода.

Свидетель ФИО100, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, дала подобные показания. (т. 38 л.д. 117 – 119).

Свидетель Свидетель №44, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что работал в ООО «Никпром» в период с весны 2014 года по 2016 год в должности начальника цеха. ООО «Никпром» занималось производством алюминиевых сплавов из лома. Одним из покупателей сплава было ООО «Савой». Насколько он помнит, они приобретали сплав на экспорт. Согласно контракту ООО «Савой» нужен был сплав марки АК5М2, но согласно условиям контракта было определено химическое содержание сплава отличающееся по количественному и качественному составу от ГОСТа предусмотренного АК5М2. Все вопросы согласовывались с директором ООО «Никпром» ФИО33 и учредителем Свидетель №2 После проведенного плавильщиками и им химического анализа произведенного сплава и проверкой его соответствии требованиям заказчика в лице ООО «Савой» он распечатывал сертификат качества, который подписывался им и пиротехником и дозиметром Свидетель №45, затем все сертификаты отдавали руководству ООО «Никпром». Сам он с поставщиками и покупателями не общался, переговоры не вел, занимался только производственными вопросами. Строков А.И. и Валишин Ш.Р.0 ему не знакомы. (т.43 л.д. 9 – 12).

Свидетель Свидетель №46 чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он работал в ООО «Никпром» в период с 2010 по лето 2016 года в должности плавильщика. В его обязанности входило производство сплавов алюминия, в основном АК5М2. Все алюминиевые сплавы на ООО «Никпром» производились из поставляемого на предприятие металлолома, бытовой утвари, технических изделий, двигателей. Отсортированный работниками ООО «Никпром» лом алюминия закладывался в плавильную печь, расплавлялся, затем делался химический анализ получившегося сплава непосредственно плавильщиками, затем при необходимости добавлялись необходимые элементы из лома цветных металлов. Затем, когда сплав по характеристикам состава необходимой марки, в частности АК5М2 получался, его разливали в сосуды примерно по 800 кг. За время его работы на ООО «Никпром» все сплавы, в том числе АК5М2 делались исключительно из поступающего на предприятие металлолома. Фактическое руководство ООО «Никпром» за все время работы его работы осуществлял Свидетель №2, формально директором ООО «Никпром» числился Цыганов. Производство сплавов в ООО «Никпром» осуществлялось круглосуточно в постоянном режиме. (т.37 л.д. 127 – 130).

Свидетель Свидетель №47, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он работал в ООО «Никпром» с мая 2010 года по апрель 2014 года в должности мастера участка. Основной его обязанностью была разгрузка и сортировка металлолома, подача его на плавильную печь. Металлолом поступал в ООО «Никпром» из разных регионов России и Казахстана в грузовых машинах. Работниками ООО «Никпром» собственными силами осуществлялась разгрузка и сортировка металлолома для вычленения алюминесодержащего металлолома. Лом других металлов этими же машинами они возвращали обратно поставщику металлолома. Отсортированный лом алюминия затем сортировался повторно, уже по маркам алюминиевых сплавов. Математическим путем главным инженером ООО «Никпром» ФИО105 рассчитывался необходимый объем загружаемого металлолома по сортам. При необходимости добавлялся кремний. После расплавки делался химический анализ методом проб и ошибок доводился нужный по ГОСТу состав химических элементов сплава АК5М2. Процесс производства одной сплавки занимал около 4 часов. Вливали сплав АК5М2 на ООО «Никпром» как в большие изложницы около 800 кг, так и в маленькие чушки по 20 кг. Плавильные печи на ООО «Никпром» по своим техническим характеристикам позволяли плавить металлолом для производства вторичных сплавов алюминия. За период его работы в ООО «Никпром», все алюминиевые сплавы плавились там только из металлолома. От ООО ПКФ «УПС» в ООО «Никпром» поставлялся только металлолом для плавки и переработки в сплав АК5М2. Фактически руководство ООО «Никпром» осуществлял Свидетель №2, хотя формально директором числился Цыганов.(т.37 л.д. 131 – 134).

Свидетель ФИО106, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он работает в ООО «Никпром» с 2014 года. Начинал с должности главного энергетика. С 1 февраля 2019 года стал директором ООО «Никпром». До него директором был ФИО33 В его обязанности как директора входит контроль за технологическими процессами, бухгалтерский учет, общее руководство предприятием. Учредителем ООО «Никпром» является ФИО107 Никакие контрагенты ООО «Никпром» в Башкортостане ему не известны, в настоящее время их нет, до того, как он стал директором ООО «Никпром», он этим вопросом не занимался, ничего пояснить не может. С 2014 года технологический процесс производства сплавов АК5М2 на ООО «Никпром» не менялся. Сплав АК5М2 всегда производился и производится из лома алюминия (моторный и бытовой лом, по ГОСТ АЗ, АО). В печи ООО «Никпром» загружается лом алюминия, расплавляется, делается химический анализ и при необходимости добавляется лом с определенным химическим составом марки АК5М2. ООО «Никпром» изготавливает и изготавливал АК5М2 только по такому технологическому процессу, только из лома алюминия. Лом алюминия ООО «Никпром» получает от лицензированных поставщиков, с которыми заключены официальные договора. Поступающий лом алюминия сортируется работниками ООО «Никпром». (т.37 л.д. 135 – 138).

Свидетель Свидетель №2, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он является фактическим владельцем ООО «Никпром» и конечным бенефициаром от его деятельности, с момента его основания. Директором и учредителем ООО «Никпром» числятся другие лица. Оборудования (плавильные печи) для производства сплавов, принадлежащих ему, он предоставляет его в аренду ООО «Никпром». По контрагентам из Башкортостана или по выполнению переплавки для партнеров ООО «Никпром», которые затем направляли сплавы для партнеров из Башкортостана он пояснить не может, необходимо смотреть документы и бухгалтерию. Он знает ФИО201 и Строкова Андрея. Обстоятельства и время их, знакомства он не помнит, это было несколько лет назад. Они знакомы по работе в сфере оборота сплавов алюминия. С ними он не общался уже около 4-5 лет, контактных данных у него нет.(т.37 л.д. 139 – 142).

Свидетель Свидетель №48, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответсвии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в ООО «Никпром» он работал с момента открытия по май 2015 года в должности плавильщика-бригадира печи. Его основными обязанности являлись загрузка печи ломом металлов алюминия, переплавка металлолома и разливка готового сплава АК5М2 по чушкам и слябам весом 800 кг и 20 кг. За все время работы в ООО «Никпром» сплав АК5М2 изготавливали только из металлолома. В Республику Башкортостан направлялся готовый сплав марки АК5М2 в слябах (чушках), изготовленных на ООО «Никпром» из металлолома по 750-850 кг каждый. Перед проверкой государственными органами ООО «Никпром» руководство фирмы давали работникам ООО «Никпром» загрузить в печь ранее выплавленные ими чушки и подогреть их, чтобы создать видимость что на ООО «Никпром» необходимый сплав изготавливается не из металлолома, а из готовых чушек, что не соответствует действительности. Только директор ООО «Никпром» ФИО109 давал им указания, что в случае возникновения вопросов у проверяющих они должны подтвердить, что на ООО «Никпром» сплав изготавливается из чушек, хотя фактически только из металлолома. Непосредственно все управленческие решения на ООО «Никпром» принимал Свидетель №2 (т.37 л.д. 143 – 145).

Свидетель Свидетель №45, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он работает в ООО «Никпром» с декабря 2011 года по настоящее время. В период с 2013 года по 2015 год занимал должность пиротехника и дозиметриста. В его обязанности входило проверка поступающего лома на взрывоопасность и дозиметрический контроль (радиационная безопасность). Процесс работы заключался в следующем. На завод ООО «Никпром» привозят на грузовом транспорте различный лом металлов, он до разгрузки проверял визуально лом, а также дозиметром до въезда на территорию завода. В последующем грузчики ООО «Никпром» производят разгрузку лома, его сортировку и загрузку в печи с целью последующей переплавки в чушки (слябы). После переплавки он заново проводит осмотр и проверку изделия на радиационный фон. Лаборантом ООО «Никпром» проводится исследование на химсостав и составляется сертификат качества. На завод для переплавки поступает только лом готовых изделий, чушки не поступают. С покупателями и поставщиками ООО «Никпром» он не общается, их не знает. ООО «Савой», ООО «УЗЦМ», ООО ПКФ «Спектр» ему не знакомы, Строкова А.И., Валишина Ш.Р.а он не знает. На сертификатах качества ООО «Никпром» подписи его. (т.43 л.д. 6 – 8).

Свидетель Свидетель №49 в судебном заседании показал, что с 2005 года работал в ООО «Вторметалл М» в отделе заготовок. Сейчас работает в ООО «Гефест». В штате 14 – 15 человек, вид деятельности: закупка, переработка лома и отходов черных и цветных металлов, металлопроката, металлоизделий. ООО «Регион02» были их контрагентами вплоть до 2019 года, руководителем был Свидетель №50 Все оплаты производились по расчетному счету. ООО «Регион02» продавали только металл, чушки, слябы не реализовывали. Строкова А.И., Валишина Ш.Р., он не знает.

Свидетель ФИО112 в судебном заседании показал, что он является директором ООО «Башкирская торгово –промышленная компания». Знаком с Валишиным Ш.Р., работали с ним по лому цветных металлов. Компаний «Башкирская торгово-промышленная компания» две. Указанные организации раположены по адресу: г. Уфа, ул. Менделеева, д. 134/6, подконтрольны ему, то есть финансовая деятельность контролируется им, он является распорядителем расчетных счетов, им принимаются решения о заключении основных договоров. Организацию «Уфимский завод цветных металлов» не припоминает, про ООО ПКФ «Спектр» слышал. Видом деятельности ООО «Башкирская торгово – промышленная компания» является закуп, переработка отходов лома черного металла. Организаци. ООО «Велес» не знает. Строкова А.И. он не знает. Руководство своей фирмы осуществляет сам. Все контракты делают юристы. Он смотрит только конечные. Отношения между его фирмой и фирмой Валишина Ш.Р. были реальными, что подтверждается бухгалтерскими документами.

Свидетель Свидетель №51 в судебном заседании показал, что ООО «Спектр» и ООО «Савой» не знает, с Валишиным Ш.Р. и Строковым А.И. не знаком. В 2015 году он работал в ООО «Башкожа» директором Демского филиала в г. Уфе. Директор Башкирской торговой промышленной компании ФИО114 попросил его зарегистрировать на свое имя предприятие ООО «Промтехмонтаж». Для чего это было нужно, не знает. Так как ФИО114 являлся его руководителем, то отказывать не стал. Денежное вознаграждение за открытие предприятия не получал. Юрист по просьбе ФИО114 давал ему на подпись все необходимые документы. До регистрации организации с юристом ездил к нотариусу для подписания документов о том, что отказывается от руководства ООО «Промтехмонтаж».

Свидетель Свидетель №52 в судебном заседании показала, что была учредителем и руководителем ООО «Классмет», занималась металлом. ООО «МеталлОпт», «Цветмет-Альянс» ей знакомы, с данными предприятиями были взаимоотношения по поставке или покупке лома черного и цветных металлов. ФИО214 она знает, это друг ее мужа. ООО «Классмет» она продала. Она имела лицензированное предприятие, скупали, продавали металл, но не плавили. Строкова А.И. и Валишина С.Ш. она не знает.

Свидетель Свидетель №53 в судебном заседании показал, что он работал водителем легкового автомобиля в организации «Башкирская торгово-промышленная компания». Из руководства он помнит только ФИО202. В его обязанности входило развозить сотрудников бухгалтерии, их имена не помнит. Весной 2014 года к нему обратился кто –то из сотрудников ООО «Башкирская торгово-промышленная компания», предложил заработать путем регистрации на него организации, он согласился. Он с кем-то из сотрудников ООО «БТПК» заехал к нотариусу около кондитерской фабрики, на ул. Менделеева, подписал какие-то документы. Больше он никуда не ездил, ни в налоговую, ни в банки. На него было зарегистрировано ООО «Верес», он никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Верес» не вел, бухгалтерских документов не подписывал, денег ему не платили. Предприятия ООО «Савой», ООО ПКФ «Спектр» ему не знакомы. Строкова А.И., ФИО31, Валишина Ш.Р. он не знает.

Свидетель Свидетель №1, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что что работает директором ООО «Цветмет-Альянс». В рамках заключенного договора между ООО «Цветмет-Альянс» и ООО «Савой», сплав АК5М2, произведенный ООО «Никпром», грузился в железно-дорожный контейнер, пломбировался. После этого ООО «Савой» самостоятельно производил таможенное оформление товара и отправлял его на экспорт покупателю. (т.43 л.д. 2 – 5).

Свидетель ФИО118, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в период с 2013 года по 2016 год он работал либо в ООО «Камри» либо в ООО «Армада». Он являлся единственным учредителем и директором данной организации. Вид деятельности является: сбор, реализация лома черных и цветных металлов, данная деятельность лицензируемая, у них имеется бессрочная лицензия. У него имеется финансовый директор ФИО63

Валишин Ш.Р. знаком ему как директор «УЗЦМ», контактов с ним у него не было, он с ним не общался. В 2013-2016 годах ФИО59 являлся фактическим собственником ЗАО «УЗЦМ». ООО «Камри» поставляло в ЗАО «УЗЦМ» алюминиевый металлолом. ООО «Камри» никогда не занималось куплей-продажей алюминиевых сплавов АВ-87 и АВ-91. (т.40 л.д. 92 – 95).

Свидетель ФИО63, показания которой были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, дала такие же показания.(т.40 л.д. 58 – 62, т.43 л.д. 135 – 137).

Свидетель Свидетель №54 в судебном заседании показала, что в ООО «Башкирская торгово-промышленная компания» она работала в должности главного бухгалтера. ООО ПКФ «Спектр» и ЗАО «Уфимский завод цветных металлов» являлись их контрагентами. Какие-либо сплавы в какие-либо организации ООО «БТПК» не поставляло.

Свидетель Свидетель №55 в судебном заседании показал, что он с 2015 года по 2018 год работал в ООО «Башкирская торгово-промышленная компания» юристом. Учредителем ООО «Башкирская торгово-промышленная компания» является Свидетель №56 Он осуществлял юридическое сопровождение деятельности ООО «БТПК», ООО «Башкожа», ООО «Аякс-регион». Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. он не знает.

ООО ПКФ «Спектр» ему известно, потому что в договорах с ООО «Втормет Сибири» он видел название этой фирмы.

Свидетель Свидетель №57, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он является учредителем ООО «Дайва». В 2016 году он приобрел данную организацию у ФИО203, фамилию не помнит. Данную организацию он приобрел с целью заработать денежные средства. Вид деятельности организации: закупка и продажа черного лома. Адрес нахождения организации: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3. В 2018 году он назначил директором ФИО123, с ним знаком с 2016 году, по совместной работе в ООО «Башкирская торгово-промышленная компания», где он работал водителем. Он в ООО «БТПК» работал водителем с 2014 по 2017 года. В ООО «Дайва» больше работников не было. Для ведения бухгалтерского и налогового учета он нанимал бухгалтера ФИО204, фамилию не помнит. Печать хранилась у него, в 2018 году у директора ФИО205. На ул.Индустриальное шоссе, д.112/3 работал только он до 2018 года. У него располагался кабинет на 2 этаже административного здания. Какие еще организации располагались на данном этаже, он не знает, они сдавались в аренду. Деятельность организации осуществлял реально, в интернете он находил тех, кто занимается закупкой и продажей арматуры строительной, созванивался с ними, встречался для осуществления сделки. Сделка осуществлялась следующим образом, приезжали к нему в офис, либо он ехал в офис к данным лицам, они обсуждали договоры по закупке-продаже арматуры. Далее бухгалтер либо с его стороны, либо с его стороны готовил договоры, которые они подписывали. После подписания договора всеми остальными вопросами занималась бухгалтер ФИО206. Далее происходила отгрузка со склада, расположенного по адресу: г.Уфа, ул.Индустриальное шоссе, д.112/3, в 2018 году он передал документы ФИО207, имеется ли в настоящее время склад он не знает. У кого он арендовал данные помещения, он не помнит. Контрагентов ООО «Дайва» он не помнит. Фирму ООО «Техметтрейд», не помнит, он реализацией алюминиевых сплавов АВ-87 и АВ-91, не занимался. (т. 35 л.д.186 - 189).

Свидетель Свидетель №58 в судебном заседании показал, что в разные годы он являлся директором следующих организаций ООО «Трансмагистраль», ООО «Грес», Демского филиала ООО «Аякс-Регион». Предприятия покупали металл, перерабатывали, потом поставляли на Уфимский завод цветных металлов, ЦКМК г. Екатеринбург, ООО «Акрон г. Самара. Штат был три человека. Все предприятия вели свою бухгалтерию, у каждой был свой бухгалтер. Они использовали программу С1. Он не помнит, чтобы работали с ООО «МеталлОпт», «ПромТехМет», «МетПромТорг», Туленкова, Строкова, Валишина, ООО «Савой», он не знает.

Свидетель Свидетель №59 в судебном заседании показал, что являлся директором и учредителем ЗАО «Регион02», продал долю и вышел из состава предприятия в 2012 году, был номинальным руководителем, фактически фирмой руководил его зять ФИО208, занимались вторсырьем, собирали продавали его. Инициатором продажи фирмы был он и его зять. Новым директором стал Свидетель №50, он его не знает. Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. он не знает.

Свидетель Свидетель №50, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в 2012 году он приобрел ЗАО «Регион 02» у ФИО209, имя и отчество он не помнит, за 10 000 рублей. Данную организацию он приобрел для работы. В 2012 году он стал генеральным директором данной организации. В 2014 году ЗАО «Регион 02» было переименовано в ООО «Регион 02». С того периода он является единственным учредителем и директором данной организации. В штате у него работают 10 человек: сортировщики, водитель, экономист по труду. Вид деятельности организации: закуп, переработка лома и отходов черных и цветных металлов, металлопроката, металлоизделий, кабельной продукции. Деятельность организация осуществляет реально. В период с 2013 по 2016 года, ООО «Регион 02» продавали в ООО «МеталлОпт» черный и цветной металлы: блоки, листы, профиля, на какую сумму и в каком объеме был ими реализован металл, сказать не может. Директором в ООО «МеталлОпт» был ФИО210, с ним непосредственно он контактировал по продаже металлолома. Все бухгалтерские вопросы обсуждали с ФИО211. ООО «Метторг», ООО «Атлантикфиш», не помнит. В ООО «Гефест» они продавали черный лом. С ООО «Камри», ООО «ДогмаМеталл» он не работал. Алюминиевые сплавы они не поставляли и не приобретали. (т.35 л.д. 240 -243).

Свидетель ФИО126, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что искал работу в Уфе, спрашивал у знакомых, смотрел объявления в газетах и интернете, где нашел объявление о возможности подзаработать. Он связался по указанному номеру, договорился о встрече, мужчина, имени которого не помнит, контактов не сохранилось, предложил ему заработать путем регистрации на него организации. Он в то время нуждался в доходе, и согласился. В результате на него в МРИ ФНС России № 39 по РБ было зарегистрировано ООО «Метторг» (ИНН №), т.е. он являлся единственным учредителем и директором. Открыл расчетный счет, насколько помнит в Татфондбанке, возможно в других банках. Все учредительные документы и по открытию расчетных счетов он передал вышеуказанному мужчине. Фактически он от ООО «Метторг» (ИНН №) никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял, периодически ему давали на подпись договоры и возможно иные документы, которые он подписывал и отдавал обратно, с какими организациями не помнит. Кто вел бухгалтерию предприятия, не знает. Иногда его брали на переговоры как директора ООО «Метторг», но фактически переговоры вели иные лица. Ему платили около 10-20 тыс. рублей в месяц. Встречались в различных частях в черте города Уфы, связывались по телефону. Расчетным счетом ООО «Метторг», он не заведовал. Какие обороты денежных средств проходило по счетам не знает. Наличные денежные средства со счетов ООО «Метторг», он не снимал. Так он являлся руководителем ООО «Метторг» около полугода, после чего он захотел снять с себя обязанности учредителя и руководителя предприятия, о чем сообщил мужчине и им были подготовлены соответствующие документы, в которых он расписался и отдал. Больше к ООО «Метторг» никакого отношения не имел. ООО «Савой» и ООО ПКФ «Спектр» ему не знакомы. (т. 38 л.д. 33 – 35).

Свидетель Свидетель №60, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответсвии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что в 2014 году она познакомилась с ФИО213, имя которого в настоящее время не помнит. В ходе беседы он ей рассказал, что у него имеется организация «Метторг», которая занимается продажей и покупкой лома металла. Она предложила ему передать организацию ей. Сначала она была назначена на должность директора и вошла в состав учредителей, внесла долю в уставной капитал в размере 15 000 рублей, после чего ФИО212 вышел из состава учредителей. С 2015 года она является единственным директором и учредителем данной организации. Печать организации находится либо у нее, либо у бухгалтера. В штате в 2015 году было 2 человека, директор и бухгалтер. Видом деятельности организации является: закуп, продажа лома черного и цветного металла. Складских помещений у них нет. В 2015 году работали так, закупали металл, складировали в арендуемых помещениях, затем поставляли покупателю. Расчеты с поставщиками и покупателями производятся путем перечисления денежных средств на расчетные счета, с наличными денежными средствами не работает. Она является единственным распорядителем расчетных счетов. О взаимоотношениях между ООО «Метторг», ООО «Альтаир» и ООО «Кронос» в период с 2013 по 2016 года, не помнит. С ООО «Метпромторг» в период с 2013 по 2016 года, они работали, директора не помнит. ООО «Метторг» алюминиевые сплавы они не поставляли и не приобретали. (т.36 л.д. 31 – 34).

Свидетель Свидетель №61, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что у нее средне-специальное образование по специальности –парикмахер. В течение 2010 года она официально работала сиделкой в г. Челябинске у различных людей, она размещала об этом объявление в интернете на сайте «В контакте», где именно точно не помнит. Она работала тогда, когда ее вызывали, в период времени, когда работы не было, она сидела дома, заработанных ею денег ей вполне хватало. Далее в 2017 году она устроилась в ООО «Уют» на должность уборщицы, где она и работает по настоящее время. Он не теряла когда-либо паспорт и не передавала его 3-м лицам. ООО «Геркон» ей неизвестно, руководителем данного юридического лица она не является, при каких обстоятельствах им стала ей не известно, каких-либо документов, в сфере предпринимательства, в том числе деятельности ООО «Геркон» ею не изготавливались, указанную организацию она не открывала. Ее никто и никогда не просил открывать какое-либо юридическое лицо или подписывать документы, связанные с деятельностью с ООО «Геркон». (т.40 л.д. л.д. 172 – 175).

Свидетель Свидетель №62, показания которого оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в ноябре 2013 года он учредил ООО «Аллегри» (ИНН №) с целью занятия коммерческой деятельностью в области купли-продажи не ограниченных в обороте материалов, где являлся единственным учредителем и директором. Также от ООО «Аллегри» он занимался финансово-хозяйственной деятельности в сфере оптовой купли-продажи лома черного и цветного металлов: б/у трубы, швеллера, балки, проволока, арматура, двигатели, без хранения и переработки. Офиса у предприятия не было, деятельность вел у себя по адресу регистрации и проживания, который также являлся юридическим адресом ООО «Аллегри». В штате числился он один. Основных средств на ООО «Аллегри» не имелось. Поставщиков и покупателей он находил через знакомых и сеть интернет. Транспортировка осуществлялась силами контрагентов. В ведении бухгалтерии ООО «Аллегри» ему помогала супруга – Свидетель №52 Где были открыты счета уже помнит. Названия предприятий поставщиков и покупателей, а также их представителей он не помнит. Доверенности на право подписи финансовых документов и управления расчетным счетом он никому не выдавал, все деятельность вел лично. Куплей-продажей готовой продукции и алюминиевых сплавов (чушек) о ООО «Аллегри» не занималось, приобретался только алюминиевый лом в «разбросанном» либо в прессованном виде, объем металлолома измерялся в тоннах. Примерно в середине 2015 года, в связи с болезнью, он не мог вести дальнейшую деятельность ООО «Аллегри», в связи с чем продал ООО «Аллегри», о чем в последующем внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, как и кому не помнит. Больше он отношения к деятельности ООО «Аллегри» не имел, никаких документов, печати и т.д., не сохранилось. (т.40 л.д. 104 – 106).

Свидетель Свидетель №63, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что в сентябре 2013 года он учредил ООО «Веком» (ИНН №) и ООО «Гарант» (ИНН №) с целью занятия коммерческой деятельностью в области купли-продажи не ограниченных в обороте материалов, выполнение строительных работ, где являлся единственным учредителем и директором. Также от ООО «Веком» и ООО «Гарант» он занимался финансово-хозяйственной деятельности в сфере оптовой купли-продажи лома и отхода черного и цветного металлов: б/у трубы, швеллера, балки, проволока, арматура, двигатели, без хранения и переработки. Офиса у предприятия не было, деятельность вел у себя по адресу регистрации и проживания, который также являлся юридическим адресом ООО «Веком» и ООО «Гарант». В штате числился он один. Основных средств на ООО «Веком» и ООО «Гарант» не имелось. Поставщиков и покупателей он находил через знакомых и сеть интернет. Транспортировка товаров осуществлялась силами контрагентов, иногда искал транспорт сам. В ведении бухгалтерии ООО «Веком» и ООО «Гарант» ему помогала супруга отца – Свидетель №52 Где были открыты счета уже не помнит. Названия предприятий поставщиков и покупателей, а также их представителей он также уже не помнит. Доверенности на право подписи финансовых документов и управления расчетным счетом он никому не выдавал, всю деятельность вел лично. Куплей-продажей готовой продукции и алюминиевых сплавов (чушек) о ООО «Веком» и ООО «Гарант» не занималось, приобретался только алюминиевый лом в «разбросанном» либо в прессованном виде, объем металлолома измерялся в тоннах. Примерно в конце 2014 года, в связи уменьшением заказов и отсутствием прибыли он продал ООО «Веком» и ООО «Гарант» о чем в последующем внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, как и кому не помнит. Больше он отношения к деятельности ООО «Веком» и ООО «Гарант» не имел, никаких документов, печати и т.д., не сохранилось. (т.40 л.д. 107 – 109).

Свидетель Свидетель №64, показания которой были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что в 2014 году она стала руководителем ООО «Энигма» (ИНН №), ее об этом никто не просил, регистрация проходила в городе Нижнекамск, в УФНС. №11 по Республике Татарстан, документы подписывала она сама, какие документы подписывала, не помнит, но помнит, что было заявление УФНС.

юридический и фактический адрес ООО «Энигма»: РТ, <адрес>, ее собственная квартира, в данной организации числилась только она одна, кто вел бухгалтерию, она не помнит, так как нанимала через интернет, где открыты расчетные счета не помнит, на балансе имущества не было, виды деятельности купля-продажа, кто был поставщиками и покупателями, она не помнит.

В декабре 2015 года ООО «Энигма» была продано, кому не помнит, через интернет, и все документы не сохранились, часть документов были переданы по эл. Почте, часть человеку который занимался продажей, как его зовут, его контакты не сохранились она его нашла через интернет объявление, адрес эл. почты не помнит, в связи с чем документы предоставить не может, дома никаких документов не осталось.

С ФИО31, Строковым А.И., Валишиным Ш.Р. она не знакома, ранее с ними никогда не встречалась, никаких взаимоотношений с ними у нее не было. (т.40 л.д. 100 – 103).

Свидетель Свидетель №65, показания которой были оглашены в судебном заседании с согласия строн в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что с 2011 по 2013 год она являлась руководителем ИП «ФИО215». Данное ИП осуществляло розничную продажу строительных материалов. Затем с 2013 года по 2015 год являлась членом коллегии адвокатов по г. Набережные Челны. С 2015 года по 2018 год была юристом в ООО «Альянс». Примерно 3-5 лет назад она потеряла паспорт в ТЦ «Фонтан» г. Набережные Челны, затем через месяц она вернулась в ТЦ «Фонтан» за паспортом, где сотрудники ТЦ ей его вернули. В 2015 году в юридическую фирму «Закамье» обратился мужчина с целью смены юридического адреса ООО «Аллегри». Юридическая фирма, которая оформляла смену юридического адреса находилась по адресу: <адрес>. Первый пакет документов, который необходим для смены юридического адреса был предоставлен. Когда пришло время подавать документы в налоговую инспекцию за два дня до передачи данный мужчина не смог явиться и юристы приняли решение отправить документы от ее имени, в результате чего руководителем ООО «Аллегри» являлась она. Затем через неделю юристы по заявлению бывшего руководителя ООО «Аллегри» должны были обратно перерегистрировать фирму на него. За тот период пока она являлась руководителем ООО «Аллегри» никакие бухгалтерские документы она не подписывала, хозяйственную и предпринимательскую деятельность она не осуществляла. Ее данные из данной фирмы убрали только через полтора месяца, соответственно она перестала являться руководителем ООО «Аллегри» через полтора месяца. ФИО31 Строков А.И, Валишин Ш.Р, Свидетель №56 ФИО118, ФИО59 ей не знакомы. Предприятия ООО «Металлопт», ООО «Цветмет-Альянс». ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Торглом», ООО ПКФ «Спектр». ООО «Савой» ей не знакомы. (т.40 л.д. 177 -179).

Свидетель Свидетель №66, показания которой     были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показала, что в период с 2010 года по настоящее время она официально нигде не была трудоустроена, подрабатывала случайными заработками. По образованию она швея и в указанный период занималась ремонтом и пошивом одежды. Также для этих целей она открывала ИП ФИО134, однако фактически деятельность не вела, в связи с чем, в марте 2019 года она ликвидировала данное ИП. Около 6 лет назад она нуждалась в деньгах, для этого она нашла объявление в газете с подобным предложением «подзаработать», позвонив по номеру, ей предложили оформить фирму на ее имя, быть ее номинальным директором. Что за фирма была, она сейчас уже не помнит, в том числе не помнит ее название и обстоятельства оформления данной фирмы на ее имя. При каких обстоятельствах она стала руководителем ООО «Айрон- Трейд», кто просил, каким образом происходила регистрация, куда ходили, с кем и что подписывала, какие документы составлялись, она не помнит. Фактически какую-либо финансово-хозяйственную деятельность данной организации она никогда не вела.

ФИО31, Строков А.И., Валишин Ш.Р., Свидетель №56, ФИО118, ФИО59, предприятия ООО «Металлопт», ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Торглом» ООО «ПКФ «Спектр», ООО «Савой», ей не знакомы. (т. 40 л.д. 183 – 185).

Свидетель ФИО135, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 1999 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности: эксплуатация автостоянок и оптовая торговля ломом черных и цветных металлов и их отходами. Директором ООО «Артон» он стал примерно в декабре 2013 года. Регистрация происходила в ИФНС, какие документы составлялись он уже не помнит. ООО «Артон» было расположено по адресу: г. Орск, ул. Славянова, 10. Система налогообложения ООО «Артон» была общая. Штат работников постоянно менялся и точную численность он не помнит. Бухгалтерскую отчетность он вел сам, где были открыты расчетные счета он не помнит, имущества на балансе не имелось, вид деятельности был оптовая торговля продуктами, стройматериалами, ломом черных и цветных металлов и иные виды деятельности, какие уже не помнит. Основных поставщиков и покупателей он также сейчас уже не помнит. Осуществляло ли ООО «Артон» куплю-продажу лома и отходов металлов, он не помнит, скорее всего данный вид деятельности осуществлялся. Документы им подписывались только в период когда он был директором ООО «Артон». Выдавал ли он кому-либо доверенности, не помнит. ФИО31, Строкова А.И., Валишина Ш.Р., Свидетель №56, ФИО118, ФИО59 не помнит, данные фамилии не припоминает. ООО «Металлопт», ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Торглом», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Савой», названия данных организаций ему знакомы, вполне возможно, что ООО «Артон» с ними работало. Во втором квартале 2015 года он перестал быть директором ООО «Артон». Дату ликвидации ООО «Артон» не помнит. Новым руководителем ООО «Артон» после него стала ФИО216. Также хочет пояснить, что насколько ему известно ФИО136, который был руководителем и учредителем ООО «Артон», умер в ДД.ММ.ГГГГ или ДД.ММ.ГГГГ году, точную дату сейчас не помнит. (т.40 л.д. 187 – 189).

Свидетель Свидетель №67, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с января 2014 года по июнь 2014 года он проживал со своей сожительницей ФИО138 в г. Екатеринбург на съемных квартирах, работал неофициально, производили ремонт квартир. В зимний период времени, так как не хватало денег, он решил найти дополнительную работу, приобрел газету «Быстрый курьер», в данной газете, он обзванивал объявление о заработке. В одном из объявлений он прочитал, регистрация фирм - временный директор. Позвонив по данному объявлению в газете, где ему мужской голос предложил встретиться на ул. Попова г. Екатеринбурге, и при встрече все объяснит. При встрече с мужчиной, он представился ФИО217 в возрасте от 50 до 60 лет, славянской внешности, среднего телосложения ростом 170-175 сантиметров. В ходе разговора мужчина представившийся именем ФИО218 предложил ему за денежное вознаграждение зарегистрировать юридическое лицо (название он не помнит), он дал свое согласие, после чего они прошли к нотариусу расположенному по ул. Попова г. Екатеринбурга (нотариус женщина в возрасте, фамилию он не помнит). У нотариуса, он подписал, какие то, документы (какие именно он не читал), их было большое количество. Выйдя от нотариуса данный мужчина рассчитался с ним в сумме 1000 рублей, обменялись телефонами, после чего они разошлись. После чего, он с ФИО219 встречались еще не менее 5 раз для регистрации юридических компаний, а так же подписания подготовленных документов ФИО220 (содержимость данного пакета документов, он не читал, только расписался). В настоящий момент он не помнит, выдавал ли он кому нибудь доверенность нотариальную, возможно что выдавал, но на какое юридическое лицо, не помнит. По требованию ФИО221 они ездили в отделении Сбербанке в г. Екатеринбурге точный адрес не помнит, где он открывал расчетный счет (карта), все документы по счету были ФИО222 предоставлены в месте с ПИН кодом.

Он, не помнит, регистрировал ли он, за денежное вознаграждение юридическое лицо ООО «Мастерсам» ИНН №. После июня 2014 года он поменял место проживания и уехал в г. Артемовский. За пределы Свердловской области после 2006 года, он не выезжал. В Республике Башкортостан он никогда не был, трудовую деятельность там не осуществлял.

ФИО31, Строков А.И., Валишин Ш.Р., Свидетель №56, ФИО118, ФИО59 ему не знакомы.

Предприятия ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Торглом», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Савой» ему не знакомы.(т. 40 л.д. 191 – 194).

Свидетель Свидетель №68, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2010 года он работал охранником в Республиканской клинической больнице. После осуждения работал таксистом и неофициально занимался кровлей крыши, фирму назвать не может. В 2012 году потерял паспорт в г.Казани. Директором ООО «Пролайн» (ИНН №) он никогда не являлся, данную фирму не регистрировал, никакие документы не подписывал. О данной фирме никогда не слышал, данной фирмой он никогда не руководил. (т. 43 л.д. 244 –246).

Свидетель Свидетель №69, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что знакомый по имени ФИО224 попросил зарегистрировать на его имя ООО «Техметтрейтд». Он подписывал только документы при регистрации этой фирмы и открытии расчетных счетов, фактически к деятельности этой организации никакого отношения не имел. Чем она занималась, он не знал. ФИО31, Строков А.И., Валишин Ш.Р., ФИО141, ФИО118, ФИО59, ООО «Металлопт», ООО «Цвет-альянс», ООО «Промтетмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Торглом», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Савой» ему не знакомы. ФИО225 он попросил убрать с него эту организацию, он с него ее перерегистрировал. (т.41 л.д. 114 – 115).

Свидетель Свидетель №70, показания которого были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2010 года по 2014 год работал в ООО «Клиника «Линлайн» в должности заместителя управляющего, с 2014 года по 2015 год работал в должности главного врача Нижнесалдинской ЦРБ, с 2015 года по 2019 год работал в должности главного врача Алапаевской ГБ, с 2019 года по настоящее время является заместителем Министра Здравоохранения Омской области. До 2012 года, он занимал должность руководителя ООО «Юнитрейд». Паспорт никогда не терял, не передавал третьим лицам. Когда он стал руководителем ООО «Юнитрейд», каким образом происходила регистрация, какие документы составлялись, не помнит.

Назвать юридический и фактический адрес ООО «Юнитрейд», у кого арендовались помещения, систему налогообложения, штатную численность, данные бухгалтера и сотрудников, где открыты расчетные счета, имеющееся на балансе имущество, виды деятельности, основных поставщиков и покупателей не может, поскольку не помнит. Основной вид деятельности: оптовая и розничная торговля. Основных поставщиков и покупателей в настоящее время назвать затрудняется. Финансово-хозяйственные документы ООО «Юнитрейд» подписывал, договоры, накладные, счета, какие документы конкретно, не помнит. ФИО31, Строкова А.И., Валишина Ш.Р., Свидетель №56, ФИО118, ФИО59, а также предприятия ООО «Металлопт», ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Метторг», ООО «Торглом», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Савой» не помнит, но не исключает, что ООО «Юнитрейд» сотрудничал с ними. Приблизительно в 2012 году ООО «Юнитрейд» ликвидировалось, с того времени он перестал быть его руководителем, кто стал новым руководителем, не помнит. (т.41 л.д. 117 – 12)).

В судебном заседании исследованы следующие письменные и иные материалы уголовного дела:

    заключение эксперта № 28023 от 15 января 2019 года, согласно которому в представленном на исследование ноутбуке, изъятом 2 ноября 2018 года в офисном помещении ООО «Савой», обнаружены файлы, содержащие ключевые значения: «ФИО226», «ФИО227», «Валишин», «Гарант», «Гефест», «ФИО228 «Крокус», «Металлопт», «Метпромторг», «Метторг», «Никпром», «Производственно-коммерческая фирма», «Промтехмет», «Регион 02», «Савой», «ФИО229», «Спектр», «Строков», «Техпоставка», «Уралмет», «Уфимский завод цветных металлов», «Цветмет Альянс», «Энергоресурс» (в том числе в файлах и тексте переписки). На накопителе на жестких магнитных дисках, входящем в состав представленного на исследование ноутбука имеются сведения, содержащие историю переписки посредством программного продукта «Skype».(т.29 л.д. 193 – 195).

    заключение эксперта №700/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года, согласно которого химические составы алюминиевых сплавов АК5М2, приведенные в сертификатах качества ЗАО «УЗЦМ», не соответствуют ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминий и сплавы алюминиевые деформируемые. Марки».

Химические составы алюминиевых сплавов АК5МЗ (товаров), приведенных в 34 сертификатах качества ЗАО «УЗЦМ», соответствует ГОСТ 1639-2009. Химический состав алюминиевого сплава АК5МЗ (товаров), приведенный в 1 сертификате качества ЗАО «УЗЦМ», относятся к лому вне ГОСТ. Продукция, указанная в 34 сертификатах качества ЗАО «УЗЦМ», является сплавом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Продукция, указанная в сертификатах качества ЗАО «УЗЦМ», является сплавом алюминия согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Химический состав изделий, поименованных в сертификатах качества ЗАО «УЗЦМ» алюминиевыми сплавами марки АК5М2, должен соответствовать ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия». По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТа 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанного в таблице 1. Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93, не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополнительных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем.(т.34 л.д. 123 – 127).

заключение эксперта №2666/3-1-10.4 от 11 декабря 2019 года, согласно которому химические составы изделий (товаров) поименованных алюминиевыми сплавами марки АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, не соответствуют химическим составам алюминиевых сплавов марки АК5М2, предусмотренным ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 Межгосударственный стандарт «Алюминий и сплавы алюминиевые деформируемые. Марки». Химические составы изделий (товаров), приведенные в сертификатах качества, представленных для исследования, соответствует ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» и являются сплавами алюминия марки «Алюминий 13". Марка товара (изделия) определяется в соответствии с ГОСТом 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Продукция, указанная в представленных сертификатах качества, является сплавом алюминия согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Химических состав элементов изделий (товаров), поименованных алюминиевыми сплавами марки АК5М2, указанных в представленных сертификатах качества должен соответствовать ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия». По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТа 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанного в таблице 1. (т.41 л.д. 42 – 46).

    заключение эксперта №2203/4-1-18.1 от 21 октября 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет» (ИНН №), общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в третьем квартале 2013 года ООО «Савой» составила 10874002,44 руб. При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет» (ИНН №), сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная к возмещению из бюджета в третьем квартале 2013 года ООО «Савой» по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (регистрационный № от 31.10.2013) составила 10563656,00 руб.(т. 38 л.д. 165 – 173).

заключение эксперта №2648/3-1-10.4 от 5 декабря 2019 года, согласно которому химические составы представленных металлических образцов не соответствуют химическому составу алюминиевого сплава АК5М2ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия». Химически составы представленных металлических образцов являются сплавом лома алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009. (т.40 л.д. 242 – 246).

    заключение эксперта №2200/4-1-18.1 от 28 октября 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет» (ИНН №), общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в четвертом квартале 2013 года ООО «Савой» составила 13826957,32 руб. При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет» (ИНН №), сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная к возмещению из бюджета в четвертом квартале 2013 года ООО «Савой» по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (регистрационный № от 13.01.2014) составила 13826957,32 руб.(т.38 л.д. 191 – 199).

    заключение специалиста № 38/12-197 по результатам исследования документов по уголовному делу № от 11 июля 2019 года, согласно которому 28 января 2014 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № 2 по РБ (ИНН №) в размере 14 620 067,00 руб., с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 526 от 24.01.2014». Данные денежные средства в сумме 14 620 067,00 руб. в период с 28.01.2014 по 30.01.2014, с учетом остатка денежных средств на расчетном счете на 28.01.2014 в размере 608 654,05 руб. и с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 5 460 441,21 руб., были направлены в общей сумме 20 591 716,37 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ООО «ДЛ-Транс» в общей сумме 268 500,00 руб.;

- в адрес ООО «ПромТехМет» в общей сумме 10 184 149,00 руб.;

- в адрес МРИ ФНС России № 2 по РБ в сумме 167 499,00 руб.;

- в адрес Строкова Андрея Игоревича в общей сумме 4 845 241,53 руб.;

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 5 126 326,84 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 30.01.2014 составлял 97 445,89 руб.

29 апреля 2014 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № по РБ (ИНН №) в размере 11 103 768,00 руб., с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 4426 от 25.04.2014».

Данные денежные средства в сумме 11 103 768,00 руб. в период с 29.04.2014 по 07.05.2014, с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 402 000,00 руб., были направлены в общей сумме 11 505 753,44 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ООО «ДЛ-Транс» в сумме 144 000,00 руб.;

- в адрес ООО «ПромТехМет» в сумме 8 282 170,00 руб.;

- в адрес ФТС России в сумме 500 000,00 руб.;

- в адрес ООО «ВИП МАЙЛ» в сумме 1 680,00 руб.;

- в адрес ООО ПКП «Завод ВТО» в сумме 46 964,00 руб.;

- в адрес ООО «Савой» в сумме 2 524 562,92 руб. (погашение овердрафтного кредита по договору 34/14 1);

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 6 376,52 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 07.05.2014 составлял 14,56 руб.

30 июля 2014 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № 2 по РБ (ИНН №) в размере 11 656 389,00 руб., с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 12083 от 25.07.2014»

Данные денежные средства в сумме 11 656 389,00 руб. в период с 30.07.2014 по 11.08.2014, с учетом остатка денежных средств на расчетном счете на 30.07.2014 в размере 972 279,47 руб. и с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 17 342 969,94 руб., были направлены в общей сумме 29 948 695,30 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ООО «ДЛ-Транс» в сумме 180 500,00 руб.;

- в адрес ООО «ПромТехМет» в сумме 28 871 575,00 руб.;

- в адрес ООО «Ветта» в сумме 845 050,00 руб.;

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 51 570,30 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 11.08.2014 составлял 22 943,11 руб.

29 октября 2014 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № 2 по РБ (ИНН №) в размере 17 229 796,00 руб., с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 17985 от 27.10.2014».

Данные денежные средства в сумме 17 229 796,00 руб. в период с 29.10.2014 по 17.11.2014, с учетом остатка денежных средств на расчетном счете на 29.10.2014 в размере 2 953 814,31 руб. и с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 7 200,00 руб., были направлены в общей сумме 20 190 809,53 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ООО «Цветмет-Альянс» в общей сумме 18 977 439,12 руб.;

- в адрес ЗАО «Союзхимтранс Интернешинел» в сумме 304 000,00 руб.;

- в адрес ФТС России в сумме 760 000,00 руб.;

- в адрес ОАО «Акибанк» в сумме 32 970,00 руб.;

- в адрес ООО «Единый транспортный коммерческий центр» в сумме 35 000,00 руб.;

- в адрес ООО «МСИС» в сумме 1 200,00 руб.;

- в адрес ООО «Урал Логистик» в сумме 35 000,00 руб.;

- в адрес ГУ-РО ФСС РФ по РБ в сумме 140,30 руб.;

- в адрес ГУ-ОПФ РФ по РБ в сумме 13 111,15 руб.;

- в адрес МРИ ФНС России № 2 по РБ в сумме 9 120,00 руб.;

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 22 828,96 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 17.11.2014 составлял 0,78 руб.

28 января 2015 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № 2 по РБ (ИНН №) в размере 24 190 296,00 руб., с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 736 от 26.01.2015».

Данные денежные средства в сумме 24 190 296,00 руб. в период с 28.01.2015 по 04.02.2015, с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 22 710 711,95 руб., были направлены в общей сумме 46 157 475,74 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ООО «Цветмет-Альянс» в общей сумме 17 912 787,05 руб.;

- в адрес ЗАО «Союзхимтранс Интернешинел» в сумме 92 614,75 руб.;

- в адрес ФТС России в сумме 1 300 000,00 руб.;

- в адрес ОАО «Нефтемаш» в сумме 3 579 614,08 руб.;

- в адрес ООО «ДЛ-Транс» в сумме 141 000,00 руб.;

- в адрес ООО «Метпромторг» в сумме 21 490 899,00 руб.;

- в адрес ООО «Савой» в сумме 369 453,43 руб. (погашение овердрафтного кредита по договору 34/14 31);

- в адрес ООО «ТеплоХимПерспектива» в сумме 603 050,00 руб.;

- в адрес ООО ТК «Азимут» в сумме 552 800,00 руб.;

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 115 257,43 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 04.02.2015 составлял 743 532,21 руб.

6 мая 2015 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № 2 по РБ (ИНН №) в размере 30 235 643,00 руб., с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 5137 от 30.04.2015».

Данные денежные средства в сумме 30 235 643,00 руб. в период с 06.05.2015 по 14.05.2015, с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 20 842 410,41 руб., были направлены в общей сумме 50 840 587,82 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ООО «Цветмет-Альянс» в общей сумме 12 859 029,32 руб.;

- в адрес ФТС России в сумме 1 300 000,00 руб.;

- в адрес ОАО «Акибанк» в сумме 59 310,17 руб.;

- в адрес ООО «ДЛ-Транс» в сумме 535 000,00 руб.;

- в адрес ООО «Метпромторг» в сумме 14 982 976,99 руб.;

- в адрес ООО «Савой» в сумме 20 922 032,85 руб. (погашение овердрафтного кредита по договору 10/15 1);

- в адрес ООО «Содействие Про» в сумме 3 174,95 руб.;

- в адрес ГУ-РО ФСС РФ по РБ в сумме 186,30 руб.;

- в адрес ГУ-ОПФ РФ по РБ в сумме 18 343,65 руб.;

- в адрес МРИ ФНС России № 2 по РБ в сумме 12 109,00 руб.;

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 148 424,59 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 14.05.2015 составлял 237 465,59 руб.

в период с 10 августа 2015 года по 11 августа 2015 года на расчетный счет ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа поступили денежные средства от МРИ ФНС России № 2 по РБ (ИНН №) с назначением платежа: «по ст. 176.1 решение № 15857 от 05.08.2015» в общей сумме 40 300 166,00 руб., в т.ч. 10.08.2015 – 23 352 383,54 руб., 11.08.2015 – 16 947 782,46 руб.

Данные денежные средства в сумме 40 300 166,00 руб. в период с 10.08.2015 по 18.08.2015, с учетом иных поступлений на расчетный счет от контрагентов в размере 11 368 038,65 руб., были направлены в общей сумме 51 668 204,65 руб. в адрес следующих контрагентов:

- в адрес ЗАО «Союзхимтранс Интернешинел» в сумме 79 800,00 руб.;

- в адрес ООО «Цветмет-Альянс» в общей сумме 19 324 270,46 руб.;

- в адрес ОАО «Акибанк» в сумме 2 729 233,17 руб.;

- в адрес ООО «ДЛ-Транс» в сумме 127 500,00 руб.;

- в адрес ООО «Метпромторг» в сумме 5 297 011,09 руб.;

- в адрес ООО «Савой» в сумме 24 039 256,93 руб. (погашение овердрафтного кредита по договору 10/15);

- в адрес ГУ-РО ФСС РФ по РБ в сумме 186,30 руб.;

- в адрес ГУ-ОПФ РФ по РБ в сумме 18 343,65 руб.;

- в адрес МРИ ФНС России № 2 по РБ в сумме 12 109,00 руб.;

- в адрес филиала ПАО «Акибанк» в г. Уфа в общей сумме 40 494,05 руб.

Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Савой» № в филиале ПАО «Акибанк» г. Уфа по состоянию на 18.08.2015 составлял 0,00 руб. (т.36 л.д. 216 -244)

     заключение эксперта №15874 от 17 июля 2019 года, согласно которому подписи, расположенные рядом с оттиском штампа ООО «Савой» Копия верна директор Строков А.И.» в копиях товарных накладных: №80 от 12.03.2014:.№82 от 14.03.2014: №83 от 14.03.2014; №84 от 17.03.2014; №86 от 18.03.2014: №86 от 18.03.2014. №87 от 18.02.2014; №88 от 18.03.2014; №90 от 19.03.2014; №93 от 21.03.2014; №95 от 24.03.2014; №96 от 24.03.2014: №105 от 28.03.2014: №106 от 31.03.2014: №107 от 01.04.2014; №108 от 01.04.2014: №107 от 01.04.2014; №108 от 01.04.2014: №109 от 02.04.2014: №110 от 07.04.2014: №111 от 07.04.2014: №111 от 07.04.2014: №112 от 07.04.2014: №115 от 08.04.2014: №116 от 09.04.2014: №118 от 10.04.2014 и в копиях счетов-фактур: №87 от 18.02.2014: №88 от 18.03.2014: №90 от 19.03.2014: №93 от 21.03.2014; №95 от 24.03.2014: №96 от 24.03.2014: №105 от 28.03.2014: №106 от 31.03.2014: №107 от 01.04.2014 : №108 от 01.04.2014: №107 от 01.04.2014.; №109 от 02.04.2014: №110 от 07.04.2014: №111 от 07.04.2014: №112 от 07.04.2014: №115 от 08.04.2014; №116 от 09.04.2014: №118 от 10.04.2014; №130 от 18.04.2014 выполнены Строковым А.И. (т.37 л.д. 80 – 82).

    заключение эксперта №15873 от 11 июля 2019 года, согласно которому подписи, расположенные рядом с оттиском штампа «ООО «Промтехмет» Копия верна Валишин Ш.Р.» в следующих документах: копиях счетах-фактурах № 106 от 31.03.2014, 105 от 28.03.2014, 96 от 24.03.2014, 95 от 24.03.2014, 93 от 21.03.2014, 90 от 19.03.2014, 88 от 18.03.2014, 87 от 18.03.2014, 86 от 18.03.2014, 84 от 17.03.2014, 83 от 14.03.2014, 82 от 14.03.2014, 80 от 12.03.2014, 73 от 05.03.2014, 71 от 03.03.2014. 70 от 03.03.2014, 69 от 03.03.2014, 64 от 26.02.2014, 60 от 21.02.2014. 59 от 21.02.2014, 58 от 21.02.2014, 43 от 04.02.2014. 39 от 31.01.2014. 38 от 31.01.2014, 37 от 31.01.2014. 36 от 31.01.2014, 34 от 30.01.2014. 33 от 28.01.2014. 32 от 28.01.2014. 31 от 24.01.2014. 30 от 23.01.2014, 29 от 23.01.2014. 28 от 23.01.2014. 25 от 21.01.2014. 24 от 20.01.2014. 23 от 20.01.2014, 22 от 20.01.2014, копиях товарных накладных № 106 от 31.03.2014. 105 от 28.03.2014, 96 от 24.03.2014. 95 от 24.03.2014. 93 от 21.03.2014. 90 от 19.03.2014. 88 от 18.03.2014, 87 от 18.03.2014. 86 от 18.03.2014. 84 от 17.03.2014, 83 от 14.03.2014. 82 от 14.03.2014, 80 от 12.03.2014. 73 от 05.03.2014, 71 от 03.03.2014. 70 от 03.03.2014. 69 от 03.03.2014, 64 от 26.02.2014, 60 от 21.02.2014, 59 от 21.02.2014, 58 от 21.02.2014, 43 от 04.02.2014, 39 от 31.01.2014. 38 от 31.01.2014. 37 от 31.01.2014. 36 от 31.01.2014. 34 от 30.01.2014, 33 от 28.01.2014. 32 от 28.01.2014, 31 от 24.01.2014. 30 от 23.01.2014, 29 от 23.01.2014, 28 от 23.01.2014, 25 от 21.01.2014, 24 от 20.01.2014, 23 от 20.01.2014, 22 от 20.01.2014, копии договора поставки №2П от 05.06.2013, копиях приложений №29 от 15.01.2014, №30 от 20.01.2014, №31 от 23.01.2014, №32 от 29.01.2014, №33 от 17.02.2014, №34 от 26.02.2014, №35 от 13.03.2014, №36 от 24.03.2014 к договору поставки №2П от 05.06.2013, выполнены Валишиным Ш.Р. (т.37 л.д. 60 – 62).

    заключение эксперта №28072 от 20 декабря 2019 года, согласно которому подписи, расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо Валишин Ш.Р.», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо Валишин Ш.Р.» в счетах-фактурах №№ 22, 23, 24 от 20.01.2014, №25 от 21.01.2014, №28 от 23.01.2014, №№29, 30 от 23.01.2014, №31 от 24.01.2014, №№32, 33 от 28.01.2014, №34 от 30.01.2014, №№36, 37, 38, 39 от 31.01.2014, №43 от 04.02.2014, №№58, 59, 60 от 21.02.2014, №64 от 26.02.2014, №№69, 70, 71 от 03.03.2014, № 73 от 05.03.2014, №80 от 12.03.2014, №№82, 83 от 14.03.2014, №84 от 17.03.2014, №№86, 87, 88 от 18.03.2014, №90 от 19.03.2014, №93 от 21.03.2014, №№95, 96 от 24.03.2014, №105 от 28.03.2014, №106 от 31.03.2014, №№107, 108 от 01.04.2014, №109 от 02.04.2014, №№110,111, 112 от 07.04.2014, №115 от 08.04.2014, №116 от 09.04.2014, №118 от 10.04.2014, №№120, 121 от 14.04.2014, №130 от 18.04.2014, №№134, 135, 136, 137 от 24.04.2014, №141 от 30.04.2014, №№146, 147, 148, 149 от 05.05.2014, №151 от 07.05.2014, №№155, 156 от 12.05.2014, №№157, 158, 159, 160, 161, 162, 163 от 15.05.2014, №164 от 19.05.2014, №№165, 166 от 20.05.2014, №№168, 169 от 22.05.2014, №№177, 178, 179 от 27.05.2014, №№180, 181, 182, 183 от 28.05.2014, №№195, 196, 197 от 11.06.2014, №№205, 206 от 19.06.2014, №227 от 02.07.2014, №231 от 04.07.2014, №№234, 235 от 07.07.2014, №№239, 240 от 10.07.2014, №№244, 245, 246, 247 от 14.07.2014, №248 от 15.07.2014, №252 от 18.07.2014, №253 от 21.07.2014, №№257, 258 от 22.07.2014, №№259, 260, 261,262, 263, 264 от 29.07.2014, №266 от 30.07.2014, №№267, 268 от 31.07.2014, №№273, 274 от 04.08.2014, №№276, 277, 278 от 06.08.2014, №№279, 280 от 08.08.2014, №№281, 282, 283, 284, 285 от 11.08.2014, №№287 от12.08.2014, №№303, 304, 305, 306, 307, 308 от 20.08.2014, №№311, 312, 313, 314 от 21.08.2014, №№322, 323, 324, 325, 326, 327 от 27.08.2014, №337 от 05.09.2014, №341 от 08.09.2014, №А6 от 19.09.2014, №№386, 387 от 09.10.2014, №№388, 389 от 14.10.2014, №№400, 401, 402 от 20.10.2014, №403 от 21.10.2014, №№441, 442 от 17.11.2014, №№11, 12 от 11.12.2014, №№13, 14, 15 от 15.12.2014, №16 от 16.12.2014, №17 от 17.12.2014, №18 от 18.12.2014, №19 от 19.12.2014, №№20, 21, 22 от 23.12.2014, №№23, 24 от 25.12.2014, №25 от 29.12.2014, №26 от 30.12.2014 выполнены Валишиным Ш.Р.

Подписи, расположенные рядом с оттиском печати ООО «Промтехмет» и надписью «Валишин Ш.Р.» в товарных накладных №№22, 24 от 20.01.2014, №25 от 21.01.2014, №28 от 23.01.2014, №№29, 30 от 23.01.2014, №31 от 24.01.2014, №№32, 33 от 28.01.2014, №34 от 30.01.2014, №№36, 37, 38, 39 от 31.01.2014, №43 от 04.02.2014, №№58, 59, 60 от 21.02.2014, №64 от 26.02.2014, №№69, 70, 71 от 03.03.2014, № 73 от 05.03.2014, №80 от 12.03.2014, №№82, 83 от 14.03.2014, №84 от 17.03.2014, №№86, 87, 88 от 18.03.2014, № 90 от 19.03.2014, №93 от 21.03.2014, №№ 95, 96 от 24.03.2014, №105 от 28.03.2014, №106 от 31.03.2014, №№107, 108 от 01.04.2014, №109 от 02.04.2014, №№110, 111, 112 от 07.04.2014, №115 от 08.04.2014, №116 от 09.04.2014, №118 от 10.04.2014, №№120, 121 от 14.04.2014, №130 от 18.04.2014, №№134, 135, 136, 137 от 24.04.2014, №141 от 30.04.2014, №№146, 147, 148, 149 от 05.05.2014, №151 от 07.05.2014, №№155, 156 от 12.05.2014, №№157, 158, 159, 160. 161, 162, 163 от 13.05.2014, №164 от 19.05.2014, №№165, 166 от 20.05.2014, №№168, 169 от 22.05.2014, №№177. 178. 179 от 27.05.2014, №№180, 181, 182, 183 от 28.05.2014, №№195, 196, 197 от 11.06.2014, №№205, 206 от 19.06.2014, №227 от 02.07.2014, №231 от 04.07.2014, №№234, 235 от 07.07.2014, №№239, 240 от 10.07.2014, №№244, 245, 246, 247 от 14.07.2014, №248 от 15.07.2014, №252 от 18.07.2014, №253 от 21.07.2014, №№257, 258 от 22.07.2014, №№259, 260, 261, 262, 263, 264 от 29.07.2014, №266 от 30.07.2014, №№267, 268 от 31.07.2014, №№273. 274 от 04.08.2014, №№276, 277, 278 от 06.08.2014, №№279, 280 от 08.08.2014, №№281, 282, 283, 284. 285 от 11.08.2014, №№287 от 12.08.2014, №№303, 304, 305, 306, 307, 308 от 20.08.2014, №№311, 312, 313, 314 от 21.08.2014, №№322, 323, 324, 325, 326, 327 от 27.08.2014, №337 от 05.09.2014, №341 от 08.09.2014, №№386. 387 от 09.10.2014, №№388, 389 от 14.10.2014, №№400, 401, 402 от 20.10.2014, №403 от 21.10.2014, №№441. 442 от 17.11.2014, №№1 1, 12 от 11.12.2014, №№13, 14, 15 от 15.12.2014, №16 от 16.12.2014, №17 от 17.12.2014, №18 от 18.12.2014, №19 от 19.12.2014, №№20, 21, 22 от 23.12.2014, №№23, 24 от 25.12.2014, №25 с 29.12.2014, №26 от 30.12.2014 выполнены Валишиным Ш.Р.

В товарной накладной №23 от 20.01.2014 отсутствуют подписи от имени Валишина Ш.Р. В связи этим сравнительное исследование с образцами Валишина Ш.Р. не проводилось. (т.41 л.д. 102 – 106).

    заключение эксперта №28071 от 19 декабря 2019 года, согласно которому подписи от имени Строкова А.И., расположенные: в строках «Груз получил» в товарных накладных: №№22, 23, 24 от 20.01.2014, №25 от 21.01.2014, №28 от 23.01.2014, №29 от 23.01.2014, №30 от 23.01.2014, №31 от 24.01.2014, №№32, 33 от 28.01.2014, №34 от 30.01.2014, №№ 36, 37, 38, 39 от 31.01.2014, № 43 от 04.02.2014, №№58, 59, 60 от 21.02.2014, №64 от 26.02.2014, №№69, 70, 71 от 03.03.2014, №73 от 05.03.2014, №80 от 12.03.2014, №№82, 83 от 14.03.2014, №84 от 17.03.2014, №№86, 87, 88 от 18.03.2014, №90 от 19.03.2014, №93 от 21.03.2014, №№95, 96 от 24.03.2014, №105 от 25.03.2014, №106 от 31.03.2014, №№107, 108 от 01.04.2014, №109 от 02.04.2014, №№110, 111, 112 от 07.04.2014, №115 от 08.04.2014, №116 от 09.04.2014, №118 от 10.04.2014, №№120, 121 от 14.04.2014, №130 от 18.04.2014, №№134, 135, 136, 137 от 24.04.2014, №141 от 30.04.2014, №№146, 147, 148, 149 от 05.05.2014, №151 от 07.05.2014, №№155, 156 от 12.05.2014, №№157, 158, 159, 160, 161, 162, 163 от 13.05.2014, №164 от 19.05.2014, №№165, 166 от 20.05.2014, №№168, 169 от 22.05.2014, №№177, 178, 179 от 27.05.2014, №№180, 181, 182, 183 от 28.05.2014, №№195, 196, 197 от 1 1.06.2014, №№205, 206 от 19.06.2014, №227 от 02.07.2014, №231 от 04.07.2014, №№234, 235 от 07.07.2014, №№239, 240 от 10.07.2014, №№244, 245, 246, 247 от 14.07.2014, №248 от 15.07.2014, №252 от 18.07.2014, №253 от 21.07.2014, №№257, 258 от 22.07.2014, №№259, 260, 261, 262, 263, 264 от 29.07.2014, №266 от 30.07.2014, №№267, 268 от 31.07.2014, №№273, 274 от 04.08.2014, №№276, 277, 278 от 06.08.2014, №№ 279, 280 от 08.08.2014, №№281,282, 283, 284, 285 от 11.08.2014, №№287 от 12.08.2014, №№303, 304, 305, 306, 307, 308 от 20.08.2014, №№311, 312, 313, 314 от 21.08.2014, №№322, 323, 324, 325, 326, 327 от 27.08.2014, №337 от 05.09.2014, №341 от 08.09.2014, №138 от 17.09.2014, №139 от 24.09.2014, №140 от 02.10.2014, №141 от 07.10.2014, №№386, 387 от 09.10.2014, №№388, 389 от 14.10.2014, №№162, 163, 164, 165 от 16.10.2014, №№400, 401, 402 от 20.10.2014, №403 от 21.10.2014, №№167, 168 от 22.10.2014, №№170, 171 от 30.10.2014, №№172, 173 от 31.10.2014, №№174, 175, 176, 177 от 10.11.2014, №№441, 442, 178, 179, 180, 181 от 17.11.2014, №№182, 183 от 18.11.2014, №№184, 185, 186, 187 от 20.11.2014, №№188, 189 от 02.12.2014, №№191, 192, 193, 194 от 04.12.2014, №№11, 12 от 11.12.2014, №№13, 14, 15 от 15.12.2014, №16 от 16.12.2014, №17 от 17.12.2014, №№18, 195, 196, 197, 198, 199, 200 от 18.12.2014, №19 от 19.12.2014, №202 от 22.12.2014, №№20, 21, 22 от 23.12.2014, №№23, 24 от 25.12.2014, №25 от 29.12.2014, №26 от 30.12.2014 выполнены Строковым А.И.

Рукописные записи: «дир Строков А И» товарных накладных №№22, 23, 24 от 20.01.2014, №25 от 21.01.2014, №28 от 23.01.2014, №29 от 23.01.2014, №30 от 23.01.2014, №31 от 24.01.2014, №№32, 33 от 28.01.2014,№34 от 30.01.2014, №№ 36, 37, 38, 39 от 31.01.2014, № 43 от 04.02.2014, №№58, 59, 60 от 21.02.2014, №64 от 26.02.2014, №№69, 70, 71 от 03.03.2014, №73 от 05.03.2014, №80 от 12.03.2014, №№82, 83 от 14.03.2014, №84 от 17.03.2014, №№86, 87, 88 от 18.03.2014, №90 от 19.03.2014, №93 от 21.03.2014, №№95, 96 от 24.03.2014, №105 от 28.03.2014, №106 от 31.03.2014, №№107, 108 от 01.04.2014, №109 от 02.04.2014, №№110, 111, 112 от 07.04.2014, №115 от 08.04.2014, №116 от 09.04.2014, №118 от 10.04.2014, №№120, 121 от 14.04.2014, №130 от 18.04.2014, №№134, 135, 136, 137 от 24.04.2014, №141 от 30.04.2014, №№146, 147, 148, 149 от 05.05.2014, №151 от 07.05.2014, №№155, 156 от 12.05.2014, №№157, 158, 159, 160, 161, 162, 163 от 13.05.2014, №164 от 19.05.2014, №№165, 166 от 20.05.2014, №№168, 169 от 22.05.2014, №№177, 178, 179 от 27.05.2014, №№180, 181, 182, 183 от 28.05.2014, №№195, 196, 197 от 11.06.2014, №№205, 206 от 19.06.2014, №227 от 02.07.2014, №231 от 04.07.2014, №№234, 235 от 07.07.2014, №№239, 240 от 10.07.2014, №№244, 245, 246, 247 от 14.07.2014, №248 от 15.07.2014, №252 от 18.07.2014, №253 от 21.07.2014, №№257, 258 от 22.07.2014, №№259, 260, 261, 262, 263, 264 от 29.07.2014, №266 от 30.07.2014, №№267, 268 от 31.07.2014, №№273, 274 от 04.08.2014, №№276, 277, 278 от06.08.2014, №№ 279, 280 от 08.08.2014, №№281,282, 283, 284, 285 от 11.08.2014, №№287 от 12.08.2014, №№303, 304, 305, 306, 307, 308 от 20.08.2014, №№311, 312, 313, 314 от 21.08.2014, №№322, 323, 324, 325, 326, 327 от 27.08.2014, №337 от 05.09.2014, №341 от 08.09.2014, №138 от 17.09.2014, №139 от 24.09.2014, №140 от 02.10.2014,№141 от 07.10.2014, №№386, 387 от 09.10.2014, №№388, 389 от 14.10.2014, №№162, 163, 164, 165 от 16.10.2014, №№400, 401, 402 от 20.10.2014, №403 от 21.10.2014, №№167, 168 от 22.10.2014, №№170, 171 от 30.10.2014, №№172, 173 от 31.10.2014, №№174, 175, 176, 177 от 10.11.2014, №№441, 442, 178, 179, 180, 181 от 17.11.2014, №№182, 183 от 18.11.2014, №№184, 185, 186, 187 от 20.11.2014, №№188, 189 от 02.12.2014, №№191, 192, 193, 194 от 04.12.2014, №№11, 12 от 11.12.2014, №№13, 14, 15 от 15.12.2014, №16 от 16.12.2014, №17 от 17.12.2014, №№18, 195, 196, 197, 198, 199, 200 от 18.12.2014, №19 от 19.12.2014, №202 от 22.12.2014, №№20, 21, 22 от 23.12.2014, №№23, 24 от 25.12.2014, №25 от 29.12.2014, №26 от 30.12.2014 выполнены Строковым А.И. (т.41 л.д. 70 – 74).

     заключение эксперта №2211/4-1-18.1 от 8 ноября 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет» общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в первом квартале 2014 года ООО «Савой» составила 10023789,32 руб. При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2014 года (регистрационный № от 31.12.2014) составила 10023789,32 руб.(т.38 л.д. 217 – 225).

     заключение эксперта №2208/4-1-18.1 от 20 ноября 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету во втором квартале 2014 года ООО «Савой» составила 9853944,07 руб. При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с «ПромТехМет», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2014 года (регистрационный № от 21.07.2014) составила 9853944,07 руб. (т.38 л.д. 243 – 250).

    заключение эксперта №2204/4-1-18.1 от 2 декабря 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ПромТехМет», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в третьем квартале 2014 года ООО «Савой» составила 14724538.01 руб.

При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ПромТехМет», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2014 года (регистрационный № от 20.10.2014) составила 14724538,01 руб.(т.39 л.д. 11 – 19).

заключение эксперта №17665 от 9 августа 2019 года, согласно которому подпись в строке «главный бухгалтер Валишин Шамиль Рамзисович» в книге продаж ООО «Метпромторг» за период с 01.12.2014 по 31.12.2014 выполнена Валишиным Ш.Р. Подписи, расположенные рядом с оттиском печати ООО «Промтехмет» и штампа «Копия верна директор Валишин Ш.Р.» в следующих документах: в копиях счетов-фактур №№26 от 30.12.2014, 25 от 29.12.2014, 24 от 25.12.2014., 23 от 25.12.2014, 22 от 23.12.2014, 21 от 23.12.2014, 20 от 23.12.2014, 19 от 19.12.2014,18 от 18.12.2014, 17 от 17.12.2014, 16.06.2014, 15 от 15.12.2014, 14 от 15.12.2014, 13 от 15.12.2014, 12 от 11.12.2014, 11 от 11.12.2014, копиях товарных накладах №№26 от 30.12.2014, 25 от 29.12.2014, 24 от 25.12.2014, 23 от 25.12.2014, 22 от 23.12.2014, 21 от 23.12.2014, 20 от 23.12.2014, 19 от 19.12.2014, 18 от 18.12.20144, 17 от 17.12.2014, 16 от 16.12.2014, 15 от 15.12.2014, 14 от 15.12.2014, 13 от 15.12.2014, 12 от 11.12.2014, 11 от 11.12.2014 выполнены Валишным Ш.Р. (т.37 л.д. 248 – 249).

    заключение эксперта №2202/4-1-18.1 от 10 декабря 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ПромТехМет» и ООО «Цветмет-Альянс», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в четвертом квартале 2014 года ООО «Савой» составила 19142269,20 руб.

При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ПромТехМет» и ООО «Цветмет-Альянс», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2014 года (регистрационный № от 20.01.2015) составила 19142269,20 руб.(т.39 л.д. 37 – 45).

    заключение эксперта №17669 от 9 августа 2019 года, согласно которому подписи, расположенные рядом с оттиском штампа «ООО «Метпромторг» Копия верна директор Валишин Ш.Р.» в следующих документах: в копиях актов: №0223/1 от 23.02.2015, 0220/3 от 20.02.2015, 0220/1 от 20.02.2015, 0218/2 от 18.02.2015, 0218/3 от 18.02.2015, 0217/2 от 17.02.2015, 0216/1 от 16.02.2015, 0215/1 от 15.02.2015, 0208/2 от 08.02.2015, 0207/1 от 07.02.2015, 0204/1 от 04.02.2015, 0130/2 от 30.01.2015, 0129/1 от 29.01.2015, 0128/2 от 28.01.2015, 0127/2 от 27.01.2015, 0126/2 от 26.01.2015, 0125/1 от 25.01.2015, 0124/1 от 24.01.2015, 0123/2 от 23.01.2015, 0122/1 от 22.01.2015, 0119/2 от 19.01.2015, 0118/1 от 18.01.2015, 0117/2 от 17.01.2015, 0112/1 от 12.01.2015, 0111/1 от 11.01.2015, 0110/1 от 10.01.2015, 0109/1 от 09.01.2015, в копиях отчетов о продукции, произведенной из сырья заказчика №0223/1 от 23.02.2015, 0220/3 от 20.02.2015, 0220/1 от 20.02.2015, 0218/2 от 18.02.2015, 0218/3 от 18.02.2015, 0217/2 от 17.02.2015, 0216/1 от 16.02.2015, 0215/1 от 15.02.2015, 0208/2от 08.02.2015, 0207/1от 07.02.2015, 0204/1 от 04.02.2015, 0130/2 от 30.01.2015, 0129/1 от 29.01.2015, 0128/2 от 28.01.2015, 0127/2 от 27.01.2015, 0126/2 от 26.01.2015, 0125/1 от 25.01.2015, 0124/1 от 24.01.2015, 0123/2 от 23.01.2015, 0122/1 от 22.01.2015, 0119/2 от 19.01.2015, 0118/1 от 18.01.2015, 0117/2 от 17.01.2015, 0112/1 от 12.01.2015, 0111/1 от 11.01.2015, 0110/1 от 10.01.2015, 0109/1 от 09.01.2015, в копиях отчетов о переработанном сырье №0223/1 от 23.02.2015, 0220/3 от 20.02.2015, 0220/1 от 20.02.2015, 0218/2 от 18.02.2015, 0218/3 от 18.02.2015, 0217/2 от 17.02.2015, 0216/1 от 16.02.2015, 0215/1 от 15.02.2015, 0208/2 от 08.02.2015, 0207/1 от 07.02.2015, 0204/1 от 04.02.2015, 0130/2 от 30.01.2015, 0129/1 от 29.01.2015, 0128/2 от 28.01.2015, 0127/2 от 27.01.2015, 0126/2 от 26.01.2015, 0125/1 от 25.01.2015, 0124/1 от 24.01.2015, 0123/2 от 23.01.2015, 0122/1 от 22.01.2015, 0119/2 от 19.01.2015, 0118/1 от 18.01.2015, 0117/2 от 17.01.2015, 0112/1 от 12.01.2015, 0111/1 от 11.01.2015, 0110/1 от 10.01.2015, 0109/1 от 09.01.2015, в копиях актов приема-передачи продукции, произведенной из сырья заказчика №0223/1 от 23.02.2015, 0220/3 от 20.02.2015, 0220/1 от 20.02.2015, 0218/2 от 18.02.2015, 0218/3 от 18.02.2015, 0217/2 от 17.02.2015, 0216/1 от 16.02.2015, 0215/1 от 15.02.2015, 0208/2 от 08.02.2015, 0207/1 от 07.02.2015, 0204/1 от 04.02.2015, 0130/2 от 30.01.2015, 0129/1 от 29.01.2015, 0128/2 от 28.01.2015, 0127/2 от 27.01.2015, 0126/2 от 26.01.2015, 0125/1 от 25.01.2015, 0124/1 от 24.01.2015, 0123/2 от 23.01.2015, 0122/1 от 22.01.2015, 0119/2 от 19.01.2015, 0118/1 от 18.01.2015, 0117/2 от 17.01.2015, 0112/1 от 12.01.2015, 0111/1 от 11.01.2015, 0110/1 от 10.01.2015, 0109/1 от 09.01.2015, в копиях счетов-фактур №0220/1 от 20.02.2015, 0220/3 от 20.02.2015, 0218/2 от 18.02.2015, 0218/3 от 18.02.2015, 0217/2 от 17.02.2015, 0216/1 от 16.02.2015, 0215/1 от 15.02.2015, 0208/2 от 08.02.2015, 0207/1 от 07.02.2015, 0204/1 от 04.02.2015, 0130/2 от 30.01.2015, 0129/1 от 29.01.2015, 0128/2 от 28.01.2015, 0127/2 от 27.01.2015, 0126/2 от 26.01.2015, 0125/1 от 25.01.2015, 0124/1 от 24.01.2015, 0123/2 от 23.01.2015, 0122/1 от 22.01.2015, 0119/2 от 19.01.2015, 0118/1 от 18.01.2015, 0117/2 от 17.01.2015, 0112/1 от 12.01.2015, 0111/1 от 11.01.2015, 0110/1 от 10.01.2015, 0109/1 от 09.01.2015, в копиях счетов-фактур №69 от 30.03.2015, №68 от 30.03.2015, №67 от30.03.2015, №66 от 27.03.2015, №65 от 27.03.2015, №64 от 27.03.2015, №63 от 26.03.2015, №62 от 26.03.2015,. №61 от 24.03.2015, №60 от 23.03.2015, №59 от 23.03.2015, №58 от 20.03.2015, №57 от 20.03.2015, №53 от18.03.2015, №52 от 16.03.2015, №51 от 13.03.2015, №48 от 11.03.2015, №47 от 11.03.2015, №36 от 26.02.2015, №35 от 26.02.2015, №34 от 26.02.2015, №33 от 26.02.2015, №30 от 20.02.2015, №29 от 20.02.2015, №26 от18.02.2015, №25 от 18.02.2015, №18 от 30.01.2015, №17 от 30.01.2015, №16 от 30.01.2015, №15 от 30.01.2015, №14 от 28.01.2015, №13 от 28.01.2015, №12 от 28.01.2015, №11 от 28.01.2015, №8 от 22.01.2015, №7 от 22.01.2015, №2 от 12.01.2015, №1 от 12.01.2015, в копиях товарных накладных №69 от 30.03.2015, №68 от30.03.2015, №67 от 30.03.2015, №66 от 27.03.2015, №65 от 27.03.2015, №64 от 27.03.2015, №63 от 26.03.2015, №62 от 26.03.2015, №61 от 24.03.2015, №60 от 23.03.2015, №59 от 23.03.2015, №58 от 20.03.2015, №57 от 20.03.2015, №53 от 18.03.2015, №52 от 16.03.2015, №51 от 13.03.2015, №48 от 11.03.2015, №47 от 11.03.2015, №36 от 26.02.2015, №35 от 26.02.2015, №34 от 26.02.2015, №33 от 26.02.2015, №30 от 20.02.2015, №29 от 20.02.2015, №26 от 18.02.2015, №25 от 18.02.2015, №18 от 30.01.2015, №17 от 30.01.2015, №16 от 30.01.2015, №15 от 30.01.2015, №14 от 28.01.2015, №13 от 28.01.2015, №12 от 28.01.2015, №11 от 28.01.2015, №8 от 22.01.2015, №7 от 22.01.2015, №2 от 12.01.2015, №1 от 12.01.2015, в копии договора поставки №2/П от 01.12.2014, в копии приложения №1 от 03.12.2014, в копии приложения №2 от 08.12.2014, в копии приложения №3 от 15.12.2014, в копии приложения №4 от 19.12.2014, в копии приложения №4 от 19.12.2014, в копии приложения №5 от 14.01.2015, в копии приложения №6 от 16.02.2015, в копии приложения №7 от 20.02.2015, в копии приложения №8 от 20.02.2015, в копии приложения №9 от 13.03.2015, в копии приложения №10 от 23.03.2015 выполнены Валишиным Ш.Р. (т.37 л.д. 230 – 234).

    заключение эксперта №17668 от 8 августа 2019 года, согласно которому подписи, расположенные рядом с оттиском штампа «ООО «Метпромторг» Копия верна директор Валишин Ш.Р.» в следующих документах: в копиях счетов-фактур: №№7 от 08.01.2015, 13 от 15.01.2015, 30 от 29.01.2015, 19 от 2.01.2015, 63 от 03.02.2015, 64 от 04.02.2015, 65 от 05.02.2015, 76 от 11.02.2015, 77 от 02.02.2015. 81 от 14.02.2015, 82 от 14.02.2015, 85 от 15.02.2015, 86 от 16.02.2015, 88 от 8.02.2015, 89 от 19.02.2015, 92 от 20.02.2015, 93 от 21.02.2015, 94 от 22.02.2015, 95 от 3.02.2015, 96 от 23.02.2015, 97 от 24.02.2015, 98 от 25.02.2015, 99 от 25.02.2015, 100 от 26.02.2015, 101 от 27.02.2015, 113 от 01.03.2015, 121 от 03.03.2015, 122 от 4.03.2015, 127 от 05.03.2015, 128 от 06.03.2015, 130 от 06.03.2015, 131 от 07.03.2015, 32 от 07.03.2015, 133 от 09.03.2015, 134 от 09.03.2015, 137 от 11.03.2015, 148 от 3.03.2015, 150 от 14.03.2015, 151 от 16.03.2015, 159 от 17.03.2015, 163 от 18.03.2015, 66 от 19.03.2015, 167 от 20.03.2015, 170 от 21.03.2015, 171 от 22.03.2015, 172 от 3.03.2015, 173 от 23.03.2015, 175 от 24.03.2015, 176 от 25.03.2015, 177 от 25.03.2015, 78 от 26.03.2015, 179 от 26.03.2015, 182 от 27.03.2015, 185 от 28.03.2015, в копиях актов на выполнение работ-услуг: №№7 от 08.01.2015. 13 от 15.01.2015, 30 от 29.01.2015, 19 от 22.01.2015, 63 от 03.02.2015, 64 от 04.02.2015, 65 от 05.02.2015, 76 от 11.02.2015, 77 от 12.02.2015, 81 от 14.02.2015, 82 от 14.02.2015, 85 от 15.02.2015, 86 от 16.02.2015, 88 от 18.02.2015. 89 от 19.02.2015, 92 от 20.02.2015, 93 от 21.02.2015, 94 от 22.02.2015, 95 т 23.02.2015, 96 от 23.02.2015, 97 от 24.02.2015, 98 от 25.02.2015, 99 от 25.02.2015, 100 от 26.02.2015, 101 от 27.02.2015, 113 от 01.03.2015, 121 от 03.03.2015, 122 от 4.03.2015, 127 от 05.03.2015, 128 от 06.03.2015, 130 от 06.03.2015, 131 от 07.03.2015, 132 от 07.03.2015, 133 от 09.03.2015, 134 от 09.03.2015, 137 от 11.03.2015, 148 от 3.03.2015, 150 от 14.03.2015, 151 от 16.03.2015, 159 от 17.03.2015, 163 от 18.03.2015, 66 от 19.03.2015, 167 от 20.03.2015, 170 от 21.03.2015, 171 от 22.03.2015, 172 от 3.03.2015, 173 от 23.03.2015, 175 от 24.03.2015, 176 от 25.03.2015, 177 от 25.03.2015, 178 от 26.03. 2015, 179 от 26.03.2015, 182 от 27.03.2015, 185 от 28.03.2015, 114 от 2.03.2015, 20 от 23.01.2015, 25 от 28.01.2015, 26 от 29.01.2015, 21 от 24.01.2015, 22 от 5.01.2015, 23 от 26.01.2015, 14 от 16.01.2015, 15 от 19.01.2015, 16 от 20.01.2015, 17 от 1.01.2015, в копиях счетов-фактур: №№0330/2 от 30.03.2015, 0329/1 от 29.03.2015, 0328/2 от 28.03.2015, 0326/2 от 26.03.2015, 0325/2 от 25.03.2015, 0324/2 от 24.03.2015, 0323/2 от 23.03.2015, 0322/1 от 22.03.2015, 0319/3 от 19.03.2015, в копиях актов: №№0330/2 от 0.03.2015, 0329/1 от 29.03.2015, 0328/2 от 28.03.2015, 0326/2 от 26.03.2015, 0325/2 от 5.03.2015, 0324/2 от 24.03.2015, 0323/2 от 23.03.2015, 0322/1 от 22.03.2015, 0319/3 от 9.03.2015, 0318/2 от 18.032015, 0317/2 от 17.03.2015, 0316/2 от 16.03.2015, 0313/2от 3.03.2015, 0312/2 от 13.03.2015, 0311/2 от 11.03.2015, 0310/2 от 10.03.2015, 0309/2 от 9.03.2015, 0305/2 от 05.03.2015, 0304/2 от 04.03.2015, 0302/3 от 02.03.2015, 0301/2 от 1.03.2015, 0227/3 от27.02.2015, 0226/4 от 26.02.2015, 0226/5 от 26.02.2015, 0225/2 от 5.02.2015, 0224/1 от 24.02.2015, 0223/1 от 23.02.2015, в копиях отчетов о продукции, произведенной из сырья заказчика: №№0330/2 от 30.03.2015, 0329/1 от 29.03.2015, 0328/2 от 28.03.2015, 0326/2 от 26.03.2015, 0325/2 от 25.03.2015, 0324/2 от 24.03.2015, 0323/2 от 23.03.2015, 0322/1 от 22.03.2015, 0319/3 от 19.03.2015, 0318/2 от 18.032015, 0317/ от 17.03.2015, 0316/2 от 16.03.2015, 0313/2 от 13.03.2015, 0312/2 от 13.03.20.15, 0311/2 от 11.03.2015, 0310/2 от 10.03.2015, 0309/2 от 09.03.2015, 0305/2 от 05.03.2015, 0304/2 от 04.03.2015, 0302/3 от 02.03.2015, 0301/2 от 01.03.2015, 0227/3 от 27.02.2015, 0226/4 от 26.02.2015, 0226/5 от 26.02.2015, 0225/2 от 25.02.2015, 0224/1 от 24.02.2015, в копиях отчетов о переработанном сырье: №№0330/2 от 30.03.2015, 0329/1 от 29.03.20,15, 0328/2 от 28.03.2015, 0326/2 от 26.03.2015, 0325/2 от 25.03.2015, 0324/2 от 24.03.2015, 0323/2 от 23.03.2015, 0322/1 от 22.03.2015, 0319/3 от 19.03.2015, 0318/2 от 18.03.2015, 0317/2 от 7.03.2015, 0316/2 от 16.03.2015, 0313/2 от 13.03.2015, 0312/2 от 13.03.2015, 0311/2 от 11.03.2015, 0310/2 от 10.03.2015, 0309/2 от 09.03.2015, 0305/2 от 05.03.2015, 0304/2 от 04.03.2015, 0302/3 от 02.03.2015, 0301/2 от 01.03.2015, 0227/3 от 27.02.2015, 0226/4 от 26.02.2015, 0226/5 от 26.02.2015, 0225/2 от 25.02.2015, 0224/1 от 24.02.2015, в копиях актов приема-передачи продукции, произведенной из сырья заказчика: №№0330/2 от 30.03.2015, 0329/1 от 29.03.2015, 0328/2 от 28.03.2015, 0326/2 от 26.03.2015, 0325/2 от 25.03.2015, 0324/2 от 24.03.2015, 0323/2 от 23.03.2015, 0322/1 от 22.03.2015, 0319/3 от19.03.2015, 0318/2 от 18.032015, 0317/2 от 17.03.2015, 0316/2 от 16.03.2015, 0313/2 от 13.03.2015, 0312/2 от 13.03.2015, 0311/2 от 11.03.2015, 0310/2 от 10.03.2015, 0309/2 от 09.03.2015, 0305/2 от 05.03.2015, 0304/2 от 04.03.2015, 0302/3 от 02.03.2015, 0301/2 от 01.03.2015, 0227/3 от 27.02.2015, 0226/4 от 26.02.2015, 0226/5 от 26.02.2015, 0225/2 от 25.02.2015, 0224/1 от 24.02.2015 выполнены Валишиным Ш.Р.(т.37 л.д. 207 – 211).

    заключение эксперта №17666 от 1 августа 2019 года, согласно которому подпись в строке «Главный бухгалтер Валишин Ш.Р.» в книге покупок ООО «Метпромторг» за период с 01.01.2015 по 31.03.2015 выполнена Валишиным Ш.Р. Подписи, расположенные рядом с оттиском штампа «ООО «Метпромторг» Копия верна директор Валишин Ш.Р.» в следующих документах: в копиях счетов-фактур: №№106 от 26.03.2015, 104 от 25.03.2015, 103 от 24.03.2015, 102 от 24.03.2015, 101 от 23.03.2015, 100 от 23.03.2015, 98 от 22.03.2015, 96 от 21.03.2015, 95 от 21.03.2015, 92 от 20.03.2015, 91 от 19.03.2015, 89 от 18.03.2015, 86 от 17.03.2015, 85 от 16.03.2015, 83 от 15.83.2015, 81 от 14.03.2015, 79 от 13.03.2015, 77 от 12.03.2015, 75 от 11.03.2015, 74 от 10.03.2015, 72 от 09.03.2015, 71 от 07.03.2015, 70 от 07.03.2015, 68 от 05.03.2015, 67 от 05.03.2015, 66 от 04.03.2015, 65 от 04.03.2015, 64 от 03.03.2015, 62 от 02.03.2015, 61 от 01.03.2015, 60 от 28.02.2015, 59 от 27.02.2015, 57 от 25.02.2015, 56 от 24.02.2015, 55 от 23.02.2015, 54 от 23.02.2015, 53 от 22.02.2015, 52 от 21.02.2015, 51 от 21.02.2015, 50 от 20.02.2015, 49 от 19.02.2015, 48 от 18.02.2015, 47 от 17.02.2015, 45 от 16.02.2015, 44 от 14.02.2015, 43 от 13.02.2015, 42 от 12.02.2015, 41 от 12.02.2015, 40 от 10.02.2015, 39 от 09.02.2015, 35 от 03.02.2015, 34 от 02.02.2015, 33 от 01.02.2015, 28 от 27.01.2015, 27 от 26.01.2015, 25 от 24.01.2015, 24 от 23.01.2015, 22 от 22.01.2015, 21 от 21.01.2015, 20 от 20.01.2015, 17 от 19.01.2015, 16 от 18.01.2015, 15 от 17.01.2015, 12 от 14.01.2015, 10 от 13.01.2015, 7 от 12.01.2015, 6 от 09.01.2015, 5 от 08.01.2015, 4 от 06.01.2015, 3 от 06.01.2015, 2 от 05.01.2015, 1 от 05.01.2015, в копиях товарных накладных: №№106 от 26.03.2015, 104 от 25.03.2015, 103 от 24.03.2015, 102 от 24.03.2015, 101 от 23.03.2015, 100 от 23.03.2015, 98 от 22.03.2015, 96 от 21.03.2015, 95 от 21.03.2015, 92 от 20.03.2015, 91 от 19.03.2015, 89 от 18.03.2015, 86 от 17.03.2015, 85 от 16.03.2015, 83 от 15.03.2015, 81 от 14.03.2015, 79 от 13.03.2015, 77 от 12.03.2015, 75 от 11.03.2015, 74 от 10.03.2015, 72 от 09.03.2015,71 от 07.03.2015, 70 от 07.03.2015, 68 от 05.03.2015, 67 от 05.03.2015, 66 от 04.03.2015, 65 от 04.03.2015, 64 от 03.03.2015, 62 от 02.03.2015, 61 от 01.03.2015, 60 от 28.02.2015, 59 от 27.02.2015, 57 от 25.02.2015, 56 от 24.02.2015, 55 от 23.02.2015, 54 от23.02.2015, 53 от 22.02.2015, 52 от 21.02.2015, 51 от 21.02.2015, 50 от 20.02.2015, 49 от 19.02.2015, 48 от 18.02.2015, 47 от 17.02.2015, 45 от 16.02.2015, 44 от 14.02.2015, 43 от 13.02.2015, 42 от 12.02.2015, 41 от 12.02.2015, 40 от 10.02.2015, 39 от 09.02.2015, 35 от 03.02.2015, 34 от 02.02.2015, 33 от 01.02.2015, 28 от 27.01.2015, 27 от 26.01.2015, 25 от 24.01.2015, 24 от 23.01.2015, 22 от 22.01.2015,21 от 21.01.2015, 20 от 20.01.2015, 17 от 19.01.2015, 16 от 18.01.2015, 15 от 17.01.2015, 12 от 14.01.2015, 10 от 13.01.2015, 7 от 12.01.2015, 6 от 09.01.2015, 5 от 08.01.2015, 4 от 06.01.2015, 3 от 06.01.2015, 2 от 05.01.2015, в карточке счета 91 ООО «Метпромторг» за 1 квартал 2015г., в карточке счета 90 ООО «Метпромторг» за 1 квартал 2015г., в карточке счета 62 ООО «Метпромторг» за 1 квартал 2015г., в карточке счета 60 ООО «Метпромторг» за 1 квартал 2015г., в карточке счета 43 ООО «Метпромторг» за 1 квартал 2015г., в карточке счета 10 ООО «Метпромторг» за 1 квартал 2015г., в карточке счета 43 ООО «Метпромторг» за 4 квартал 2014г., в карточке счета 60 ООО «Метпромторг» за 4 квартал 2014г., в карточке счета 91 ООО «Метпромторг» за 4 квартал 2014г., в карточке счета 90 ООО «Метпромторг» за 4 квартал 2014г., в карточке счета 62 ООО «Метпромторг» за 4 квартал 2014г., в карточке счета 10 000 «Метпромторг» за 4 квартал 2014г. выполнены Валишиным Ш.Р. (т.37 л.д. 186 – 189).

    заключение эксперта №17667 от 4 августа 2019 года, согласно которому подписи, расположенные рядом с оттиском штампа «ООО «Метпромторг» Копия верна директор Валишин Ш.Р.» в следующих документах: копии накладных на отпуск материалов на сторону: №№ 25 от 23.12.2014, 24 от 22.12.2014, 23 от 20.12.2014, 22 от 19.12.2014, 21 от 18.12.2014, 20 от 17.12.2014, 19 от 16.12.2014, 18 от 15.12.2014, 17 от 14.12.2014, 16 от 13.12.2014, 15 от 12.12.2014, 14 от 11.12.2014, 13 от 10.12.2014, 12 от 09.12.2014, 11 от 08.12.2014, 10 от 07.12.2014, 9 от 06.12.2014, 8 от 05.12.2014, 7 от 04.12.2014, 6 от 03.12.2014, 5 от 02.12.2014, 4 от 01.12.2014, 3 от 30.11.2014, 2 от 29.11.12, 1 от 28.11.2014, копии договора №2 перевозки грузов автомобильным транспортом от 01.10.2014, копии дополнительного соглашения №1 от 01.10.2014 к договору № 2 перевозки грузов автомобильным транспортом от 01.10.2014, копии накладных на отпуск материалов на сторону: №№ 1 от 07.01.2015, 2 от 08.01.2015, 3 от 10.01.2015, 5 от 14.01.2015, 6 от 15.01.2015, 7 от 16.01.2015, 8 от 19.01.2015, 9 от 20.01.2015, 10 от 21.01.2015, 11 от 22.01.2015, 12 от 23.01.2015, 13 от 24.01.2015, 14 от 25.01.2015, 15 от 26.01.2015, 16 от 28.01.2015, 18 от 02.02.2015, 19 от 04.02.2015, 20 от 05.02.2015, 21 от 11.02.2015, 22 от 12.02.2015, 23 от 14.02.2015, 24 от 15.02.2015, 25 от 16.02.2015, 26 от 18.02.2015, 28 от 20.02.2015, 29 от 21.02.2015, 30 от 22.02.2015, 31 от 23.02.2015, 32 от 24.02.2015, 33 от 25.02.2015, 34 от 26.02.2015, 35 от 27.02.2015, 36 от 01.03.2015, 37 от 02.03.2015, 38 от 03.03.2015, 39 от 04.03.2015, 40 от 05.03.2015,41 от 06.03.2015, 42 от 07.03.2015, 43 от 09.03.2015, 44 от 11.03.2015, 45 от 12.03.2015, 46 от 13.03.2015, 47 от 14.03.2015, 48 от 15.03.2015, 49 от 16.03.2015, 50 от 17.03.2015, 51 от 18.03.2015, 52 от 19.03.2015, 53 от 20.03.2015, 54 от 21.03.2015, 55 от 22.03.2015, 56 от 23.03.2015, 57 от 24.03.2015, 58 от 25.03.2015, 59 от 26.03.2015, 60 от 27.03.2015, 61 от 28.03.2015, 62 от. 03.2015, 64, копии счетов-фактур: №№ 367 от 23.12.2014, 366 от 22.12.2014, 364 от 20.12.2014, 363 от 19.12.2014, 362 от 18.12.2014, 361 от 17.12.2014, 360 от 16.12.2014, 359 от 15.12.2014, 352 от 14.12.2014, 351 от 13.12.2014, 350 от 12.12.2014, 349 от 11.12.2014, 348 от 10.12.2014, 347 от 09.12.2014, 344 от 08.12.2014, 343 от 07.12.2014, 342 от 6.12.2014, 341 от 06.12.2014, 340 от 05.12.2014, 339 от 04.12.2014, 338 от 03.12.2014, 337 от 02.12.2014, 336 от 01.12.2014, 334 от 30.11.2014, 333 от 29.11.2014, 325 от 28.11.2014, копии актов на выполнение работ-услуг: №№ 367 от23.12.2014, 366 от 22.12.2014, 364 от 20.12.2014, 363 от 19.12.2014, 362 от 18.12.2014, 361 от 17.12.2014, 360 от 16.12.2014, 359 от 15.12.2014, 352 от 14.12.2014, 351 от 13.12.2014, 350 от 12.12.2014, 349 от 11.12.2014, 348 от 10.12.2014,347 от 09.12.2014, 344 от 08.12.2014, 343 от 07.12.2014, 342 от 06.12.2014, 341 от 06.12.2014, 340 от 05.12.2014, 339 от 04.12.2014, 338 от 03.12.2014, 337 от 02.12.2014, 336 от 01.12.2014, 334 от 30.11.2014, 333 от 29.11.2014, 325 от 28.11.2014, копии договора поставки №1 от 01.10.2014, копии приложения к договору поставки №1 от 01.10.2014: №№ 1 от 24.11.2014, 2 от 01.12.2014, 3 от 30.12.2014, 4 от 12.01.2015, 5 от 02.02.2015, 6 от 12.02.2015, 7 от 18.02.2015, 8 от 26.02.2015, 9 от 13.03.2015, копии счетов-фактур: №№ 136 от 21.12.2014, 135 от 20.12.2014, 134 от 18.12.2014, 133 от 17.12.2014, 132 от 16.12.2014, 131 от 15.12.2014, 130 от 14.12.2014, 129 от 13.12.2014, 128 от 12.12.2014, 127 от 11.12.2014, 126 от 10.12.2014, 125 от 09.12.2014, 124 от 08.12.2014, 123 от 07.12.2014, 122 от 06.12.2014, 121 от 05.12.2014, 120 от 04.12.2014, 119 от 04.12.2014, 118 от 03.12.2014, 117 от 02.12.2014, 116 от 1.12.2014, 115 от 30.11.2014, 114 от 29.11.2014, 113 от 8.11.2014, 112 от 27.11.2014, 111 от 26.11.2014, копии товарных накладных: №№ 136 от 21.12.2014, 135 от 20.12.2014, 134 от 18.12.2014, 133 от 17.12.2014, 132 от 16.12.2014, 131 от 15.12.2014, 130 от 14.12.2014, 129 от 13.12.2014, 128 от 12.12.2014, 127 от 11.12.2014, 126 от 10.12.2014, 125 от 09.12.2014, 124 от 08.12.2014, 123 от 07.12.2014, 122 от 06.12.2014, 121 от 05.12.2014, 120 от 04.12.2014, 119 от 04.12.2014, 118 от 03.12.2014, 117 от 02.12.2014, 116 от 01.12.2014, 115 от 30.11.2014, 114 от 29.11.2014, 113 от 28.11.2014, 112 от 27.11.2014, 111 от 26.11.2014, копии договора № 2.1/14 о переработке сырья от 06.10.2014, копии приложения к договору № 2.1/14 о переработке сырья от 06.10.2014: №№ 1 от 06.10.2014, 2 от 26.12.2014, копии счетов-фактур: №№1227-01 от 27.12.2014, 1224-01 от 24.12.2014, 1221-01 от 21.12.2014, 1218-01 от 18.12.2014, 1217-01 от 17.12.2014, 1215-04 15.12.2014, 1214-01 от 14.12.2014, 1210 от 10.12.2014, 1209-01 от 09.12.2014, 1207-01 от 07.12.2014, 1206-01 от 06.12.2014, 1204-02 от 04.12.2014, 1202-01 от 02.12.2014, копии актов: №№1227-01 от 27.12.2014, 1224-01 от 24.12.2014, 1221-01 от 21.12.2014, 1218-01 от 18.12.2014, 1217-01 от 17.12.2014, 1215-04 от 15.12.2014, 1214-01 от 14.12.2014, 1210 от 10.12.2014, 1209-01 от 09.12.2014, 1207-01 от 07.12.2014, 1206-01 от 06.12.2014, 1204-02 от 04.12.2014, 1202-01 от 02.12.2014, копии отчетов о продукции, произведенной из сырья заказчика: №№1227- 01 от 27.12.2014, 1224-01 от 24.12.2014, 1221-01 от 21.12.2014, 1218-01 от 18.12.2014, 1217-01 от 17.12.2014, 1215-04 от 15.12.2014, 1214-01 от 14.12.2014, 1210 от 10.12.2014, 1209-01 от 09.12.2014, 1207-01 от 07.12.2014, 1206- 01 от 06.12.2014, 1204-02 от 04.12.2014, 1202-01 от 02.12.2014, копии актов приема-передачи продукции, произведенной из сырья заказчика: №№1227-01 от 27.12.2014, 1224-01 от 24.12.2014, 1221-01 от 21.12.2014, 1218-01 от 18.12.2014, 1217-01 от 17.12.2014, 1215-04 от 15.12.2014, 1214-01 от 14.12.2014, 1210 от 10.12.2014, 1209-01 от 09.12.2014, 1207-01 от 07.12.2014, 1206-01 от 06.12.2014, 1204-02 от 04.12.2014, 1202-01 от 02.12.2014, копии отчетов о переработанном сырье: №№1227-01 от 27.12.2014, 1224-01 от 24.12.2014, 1221-01 от21.12.2014, 1218-01 от 18.12.2014, 1217-01 от 17.12.2014, 1215-04 от 15.12.2014, 1214-01 от 14.12.2014, 1210 от 10.12.2014, 1209-01 от 09.12.2014, 1207-01 от 07.12.2014, 1206-01 от 06.12.2014, 1204-02 от 04.12.2014, 1202-01 от 02.12.2014 выполнены Валишиным Ш.Р.(т.38 л.д. 16 – 20).

    заключение эксперта №2205/4-1-18.1 от 23 декабря 2019 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в первом квартале 2015 года ООО «Савой» составила 27357035,53 руб.

При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2015 года (регистрационный № от 15.04.2015) составила 27357035,53 руб.(т.39 л.д. 63 – 71).

     заключение эксперта №.1 от 13 января 2020 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету во втором квартале 2015 года ООО «Савой» составила 39819379,68 руб.

При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2015 года (регистрационный № от 24.07.2015) составила 39819379,68 руб.(т.39 л.д. 89 – 97).

    заключение эксперта №.4 от 12 декабря 2019 года, согласно которому химические составы изделий (товаров) поименованных алюминиевыми сплавами марки АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, не соответствуют химическим составам алюминиевых сплавов марки АК5М2, предусмотренным ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминий и сплавы алюминиевые деформируемые. Марки». Химические составы изделий (товаров), приведенные в сертификатах качества, представленных для исследования, соответствует ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» и являются сплавами алюминия марки «Алюминий 13". Марка товара (изделия) определяется в соответствии с ГОСТом 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Продукция, указанная в представленных сертификатах качества, является сплавом алюминия согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Химических состав элементов изделий (товаров), поименованных алюминиевыми сплавами марки АК5М2, указанных в представленных сертификатах качества должен соответствовать ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия». По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТа 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанного в таблице 1.(т.41 л.д. 16 – 20).

    заключение эксперта №2207/4-1-18.1 от 3 февраля 2020 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «МеталлОпт», ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в третьем квартале 2015 года ООО «Савой» составила 34316871,52 руб.

При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «МеталлОпт», ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2015 года (регистрационный № от 26.10.2015) составила 34316871,52 руб.(т. 39 л.д. 118 – 126).

    заключение эксперта №702/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года, согласно которому химические составы алюминиевых сплавов АК5М3, приведенные в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», не соответствуют ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминий и сплавы алюминиевые деформируемые. Марки». Химические составы алюминиевых сплавов АК5М3 (товаров), приведенных в 9 сертификатах качества ООО «Спектр» и в 48 сертификатах качества ООО «Никпром», соответствует ГОСТ 1639-2009. Химические составы алюминиевых сплавов АК5М3 (товаров) приведенных в 4 сертификатах качества ООО «Спектр» и в 1 сертификате качества ООО «Никпром» относятся к лому вне ГОСТ. Продукция, указанная в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», являются сплавом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия». Продукция, указанная в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», является ломом алюминия согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Обще технические условия». Химический состав изделий, поименованных в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», относятся к алюминиевыми сплавами марки АК5М2 и должен соответствовать ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия». По соглашению с потребителем в соответствии с п.13 таблицы №1 ГОСТа 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия». По соглашению с потребителем в соответствии с п.13 таблицы №1 ГОСТа 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанного в таблице №1. Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополнительных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем. (т.34 л.д. 149 – 153).

    заключение эксперта №28702 от 24 декабря 2019 года, согласно которому подписи от имени Строкова А.И., расположенные:

- в договоре №03/02/14/П от 3 февраля 2014 года;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «24» отчетный год «2015»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «23» отчетный год «2015»;

- в заявлении о применении заявительного порядка возмещения НДС исх.20/02 20.04.15г.;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.20/04 20.04.15г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «21» отчетный год «2015»;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.20/01 20.04.15г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «21» отчетный год «2014»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «24» отчетный год «2014» от 20.01.2015;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.20/02 20.10.14г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «23» отчетный год «2014» от 20.10.2014;

- в перечне документов, представляемых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС за 3 квартал 2014г. исх.20/01 20.10.14г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «22» отчетный год «2014»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «21» отчетный год «2014» от 1 1.04.2014;

-в перечне документов, представляемых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС за 4 квартал 2013 г. исх.20/01 от 20.01.2014 г.;

- в письме руководителю Межрайонной ИФНС России №2 по РБ исх.№29/01 от 29.01.2014 г.;

- в письме руководителю Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ исх.№31/01 от 31.10.2013 г.;

- в письме руководителю Межрайонной ИФНС России 2 по РБ    исх.№ 30/01 от 30.10.2013 г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную    стоимость    ООО «Савой» за налоговый период «23» отчетный год «2013»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «22» отчетный год «2015»;

- в приложении №1 к договору поставки №03/02/14/П от 03 февраля 2014 года;

- в заявлении о применении заявительного порядка возмещения НДС исх.02/01 от 02.11,15г.;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.02/02 от 02.11.15;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «23» отчетный год «2015» на 2-м листе;

- в заявлении о применении заявительного порядка возмещения НДС исх.28/02 28.07.15г.;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.28/01 28.07.15г.;

- в перечне документов, представляемых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС за 2 кварта 2015г исх.24/01 от 24.07.15г.;

- в заявлении о применении заявительного порядка возмещения НДС исх.20/02 20.01.15г.;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.20/04 20.01.15г.;

- в заявлении о применении заявительного порядка возмещения НДС исх.20/01 20.10.14г.; в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «23» -    в заявлении о применении заявительного порядка возмещения НДС исх.21/01 21.04.14г.;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.21/02 21.07.14г.;

- в письме в МРИ ФНС России № 2 по РБ исх.08/01 от 08.05.2014;

- в письме в МРИ ФНС России № 2 по РБ исх.№ 16/01 от 16.05.2014г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «21» отчетный*год «2014» от 11.04.2014 на 2-м, 3-м и 4-м листах;

- в перечне документов, представляемых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС за 1 квартал 2014г.;

- в перечне документов, представляемых на возмещение НДС по банковской гарантии исх.20/03 от 20.01.14г.;

-в письме руководителю Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ исх.№20/01 от 20.02.2014 г.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «2. отчетный год «2013»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за налоговый период «22» отчетный год «2015» на 2-м листе выполнены Строковым А.И. (т.41 л.д. 135 – 138).

    заключение эксперта №701/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года, согласно которого химические составы алюминиевых сплавов АК5М2, приведенные в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», не соответствуют ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминий и сплавы алюминиевые деформируемые. Марки».

Химические составы алюминиевых сплавов АК5МЗ (товаров), приведенных в 46 сертификатах качества ООО «Спектр» и в 37 сертификатах качества ООО «Никпром», соответствует ГОСТ 1639-2009. Химические составы алюминиевых сплавов АК5МЗ (товаров), приведенных в 3 сертификатах качества ООО «Спектр» и в 1 сертификате качества ООО «Никпром», относятся к лому вне ГОСТ.

    Продукция, указанная в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», является сплавом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия».

Продукция, указанная в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», является ломом алюминия согласно ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия».

    Химический состав изделий, поименованных в сертификатах качества ООО «Спектр» и в сертификатах качества ООО «Никпром», относятся к алюминиевыми сплавам, марки АК5М2 и должен соответствовать ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия».

    По соглашению с потребителем в соответствии и. 13 таблицы №1 ГОСТа 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанного в таблице №1. Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополнительных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем.(т.34 л.д. 176 –180).

    заключение эксперта №2201/4-1-18.1 от 12 февраля 2020 года, согласно которому при условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «МеталлОпт», ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», общая сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету в четвертом квартале 2015 года ООО «Савой» составила 13788207,51 руб.

    При условии, что ООО «Савой» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «МеталлОпт», ООО «Метпромторг» и ООО «Цветмет-Альянс», сумма налога на добавленную стоимость, необоснованно предъявленная ООО «Савой» к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2015 года (регистрационный № от 25.01.2016) составила 13788207,51 руб. (т.39 л.д. 146 – 153).

    протокол обыска от 2 ноября 2018 года, произведенного в офисных помещениях ООО «Савой», по адресу: г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, в ходе которого с участием Строкова А.И. изъят ноутбук и документы по взаимоотношениям между ООО «Савой» и ООО «ПромТехМет», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Савой» за период с 2013 по 2016 года, заявления о возврате переплаты по НДС ООО «Савой», сопроводительные письма в МРИ ФНС России № 2 по РБ о предоставлении документов для подтверждения права на возмещение НДС. (т. 29 л.д. 100 – 108).

    протокол обыска от 2 ноября 2018 года, произведенного в жилище ФИО31, по адресу: г.Уфа, <адрес>, в ходе которого изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Спектр», в том числе по взаимоотношениям с ООО «Метторг», ООО «Метпром», ООО «Классмет», ООО «Металлпродукт», ООО «МеталлСервис». (т.29 л.д. 159 – 160).

    протокол обыска от 2 ноября 2018 года, произведенного в жилище Валишина Ш.Р., распложенном по адресу: г.Уфа, <адрес>, в ходе которого изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Спектр». (т.29 л.д. 166 – 172).

    протокол осмотра документов от 17 ноября 2018 года, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе обысков в офисных помещениях ООО «Савой», жилищах Валишина Ш.Р.. ФИО144(т.29 л.д. 206 – 223).

протокол выемки от 9 апреля 2019 года, в ходе которой в Башкирском отделении № 8598 Сбербанка России изъяты документы по расчетному счету ООО «Савой». (т.30 л.д. 41 – 45).

протокол выемки от 17 декабря 2018 года, в ходе которой в МРИ ФНС № 39 по Республике Башкортостан изъяты регистрационные дела регистрационные дела ООО ПКФ «Спектр»; ООО «Савой»; ООО «Метпромторг»; ООО «Промтехмет»; ООО «МеталлОпт»; ООО «Димет»; ООО «Грес»; ООО «Энергоресурс»; ООО «Промтехмонтаж»; ООО «Верес». (т.30 л.д. 54 – 56).

протокол выемки от 7 декабря 2018 года, в ходе которой в филиале АО «Газпромбанк» в г.Уфе изъяты документы по расчетным счетам ООО «Савой».(т.30 л.д. 68 – 70).

протокол выемки от 29 декабря 2018 года, в ходе которой в филиале АКИБ «Акибанк» в г.Уфе изъяты документы по расчетным счетам ООО «Савой». (т.30 л.д. 77 – 80).

протокол выемки от 10 декабря 2018 года, в ходе которой изъяты материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой».(т.30 л.д. 87 – 90).

протокол осмотра документов от 22 декабря 2018 года, в ходе которого осмотрены регистрационные дела ООО ПКФ «Спектр»; ООО «Савой»; ООО «Метпромторг»; ООО «Промтехмет»; ООО «МеталлОпт»; ООО «Димет»; ООО «Грес»; ООО «Энергоресурс»; ООО «Промтехмонтаж»; ООО «Верес», изъятые в ходе выемки в МРИ ФНС России № 39 по РБ 17 декабря 2018 года.(т. 31 л.д. 18 – 21).

протокол выемки от 28 марта 2019 года, в ходе которой в филиале в г.Уфа ПАО «УралСиб» изъяты документов по расчетным счетам ООО «Метторг», ООО «Металлопт», ООО «Уфимский торговый дом», ООО «Энергоресурс», ООО «Верес», ООО «Втормет Сибири».(т.31 л.д. 183 – 185).

протокол выемки от 14 марта 2019 года, в ходе которой в офисе «Уфимский» Приволжского филиала ПАО «Росбанк» изъяты документы по расчетному счету ООО «Профиль-М». (т.31 л.д. 192 – 194).

протокол выемки от 1 апреля 2019 года, в ходе которой в ПАО «Роскомснаббанк» изъяты документы по расчетным счетам ООО «Грес», ООО «Промтехмонтаж». (т.31 л.д. 201 – 206).

протокол выемки от 28 марта 2019 года, в ходе которой в филиале в г.Уфе АО «Солид банк» изъяты документы по расчетному счету ООО «Верес».(т.31 л.д. 213 – 219).

протокол выемки от 29 марта 2019 года, в ходе которой в филиале в г.Уфе АО «Банк Интеза» изъяты документы по расчетному счету ООО «МеталлОпт». (т.31 л.д. 226 – 230).

протокол выемки от 29 марта 2019 года, в ходе которой в филиале в г.Уфе АО «Локо-банк» изъяты документы по расчетному счету ЗАО «Регион 02». (т. 31 л.д. 236 – 238).

протокол выемки от 9 апреля 2019 года, в ходе которой в Башкирском отделении № 8598 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г.Уфа, ул.Рихарда Зорге, д.5, изъяты документы по расчетным счетам ООО «Метторг», ООО «Металлопт», ООО «Энергоресурс», ООО «Аллегри», ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Никпром», ООО «Промстандарт», ООО «Геркон». (т. 31 л.д. 246 – 250).

протокол выемки от 26 марта 2019 года, в ходе которой в филиале ПАО «Финансовая корпорация Открытие» в г. Уфа изъяты документы по расчетным счетам ООО «Метторг», ООО «Металлопт», ООО «Торговый дом «Уралмет», НАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр». (т.32 л.д. 8 – 17).

протокол выемки от 26 марта 2019 года, в ходе которой в филиале в г.Уфе АО «Юникредитбанк» изъяты документы по расчетным счетам ООО «Металлопт», ЗАО «Регион 02», ООО «Грес», ООО «Промтехмонтаж», ООО «Гефест». (т.32 л.д. 25 – 35).

протокол выемки от 19 марта 2019 года, в ходе которой в филиале в г.Уфе ПАО «Банк ВТБ» изъяты документы по расчетным счетам ООО «Гефест». (т.32 л.д. 42 – 44).

протокол осмотра предметов от 19 января 2019 года, в ходе которого осмотрен лазерный диск формата DVD-R марки «VS» с идентификационным номером 5094 403 +R Е Е 04859, имеется надпись «s/n: f141:9d25 МНИ:1066 14.01.15 312, предоставленный Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Башкортостан в порядке ст. 11 ФЗ от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», содержащий аудиозаписи телефонных переговоров ФИО59, в том числе со Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р.(т.32 л.д. 46 – 95).

протокол осмотра предметов от 21 января 2019 года, в ходе которого осмотрены лазерные диски формата СD-R марки «Verbatim» с идентификационным номером LH31150H21081616 D6 и надписью «s/n: d81a:5602 М.Н.И.№1175 28.04.15 г.», СD-R марки «Verbatim» с идентификационным номером LH31150H21081364 D4 и надписью «s/n: f3fb:2b2d М.Н.И.№1287 23.07.15 г.», предоставленные Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Башкортостан в порядке ст. 11 ФЗ от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», содержащие аудиозаписи телефонных переговоров Валишина Ш.Р., Свидетель №14, Свидетель №54 (т.32 л.д. 161 – 185).

протокол выемки от 28 марта 2019 года, в ходе которой в Межрайонной инспекции ФНС России № 39 по Республике Башкортостан изъяты регистрационные дела ООО «Дайва» и ООО «Ломснаб». (т. 32 л.д. 196 – 199).

протокол осмотра предметов от 26 января 2019 года, в ходе которого осмотрены лазерные диски формата СD-R марки «Verbatim» с идентификационным номером LH31150H21081612 D2 и надписью «s/n: f578:2045 М.Н.И.№1492 30.11.15 г.», СD-R марки «Verbatim» с идентификационным номером LH31150H21081364 D4 и надписью «s/n: f3fb:2b2d М.Н.И.№1287 23.07.15 г.», предоставленные Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Башкортостан в порядке ст. 11 ФЗ от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», содержащие аудиозаписи телефонных переговоров Валишина Ш.Р., Свидетель №14, Свидетель №54(т.32 л.д. 221 – 228).

протокол осмотра документов от 28 января 2019 года, в ходе которого осмотрены фотографии с новогоднего корпоратива ООО ПКФ «Спектр» и 4 журнала с копиями паспортов плавок за период с сентябрь-декабрь 2015 года, предоставленные Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Башкортостан в порядке ст. 11 ФЗ от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».(т.33 л.д. 37 – 40).

протокол осмотра документов от 2 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой».(т.33 л.д. 69 – 132).

протокол осмотра документов от 4 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой». (т.33 л.д. 133 – 186).

протокол осмотра документов от 5 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой».(т.33 л.д. 187 – 195).

протокол осмотра документов от 9 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой». (т. 33 л.д. 205 – 239).

протокол осмотра документов от 15 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой».(т.34 л.д. 1 – 42).

протокол от 27 февраля 2019 года обыска жилища Свидетель №54, по адресу: г.Уфа, <адрес>, в ходе которого изъяты документы по ООО «Верес», ООО «Промтехмонтаж», ООО «Димет», ООО Втормет Сибири», ООО «Башкирская торгово-промышленная компания», ООО «Грес», ООО «Техметтрейд». (т.34 л.д. 92 – 95).

протокол осмотра документов от 23 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой».(т. 34 л.д. 195 – 205).

протокол осмотра документов от 25 февраля 2019 года, в ходе которого осмотрены материалы камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС ООО «Савой» за период с 3 квартал 2013 по 4 квартал 2015 года, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Савой».(т. 34 л.д. 206 – 213).

протокол осмотра документов от 9 марта 2019 года, в ходе которого осмотрены документы по ООО «Верес», ООО «Промтехмонтаж», ООО «Димет», ООО Втормет Сибири», ООО «Башкирская торгово-промышленная компания», ООО «Грес», ООО «Техметтрейд», изъятые в ходе обыска в жилище Свидетель №54(т. 35 л.д. 215 – 219).

протокол выемки от 7 мая 2019 года, в ходе которой в ПАО «Роскомснаббанк» изъяты документы по расчетному счету ООО «Ломснаб». (т.36 л.д. 8 – 14).

протокол обыска от 29 марта 2019 года, согласно которому в ходе обыска в жилище Свидетель №14, по адресу: г.Уфа, <адрес>, обнаружен и изъят список работников ООО ПКФ «Спектр», в том числе Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. (т.36 л.д. 42 – 44).

протокол осмотра документов от 8 апреля 2019 года, в ходе которого осмотрены документы изъятые в ходе выемок в филиале АО «Газпромбанк», филиале в г.Уфе «Акибанк» по расчетным счетам ООО «Савой», в МРИ ФНС России № 39 по РБ регистрационных дел ООО «Дайва», ООО «Ломснаб».(т. 36 л.д. 124 – 126).

протокол осмотра документов от 10 апреля 2019 года, согласно которому осмотрены документы по расчетным счетам ООО «Метторг», ООО «Металлопт», ООО «Энергоресурс», ООО «Аллегри», ООО «Цветмет-Альянс», ООО «Никпром», ООО «Промстандарт», ООО «Геркон». (т. 36 л.д. 127 – 129).

протокол осмотра документов от 13 апреля 2019 года, согласно которому осмотрены документы по расчетным счетам ООО «Метторг», ООО «Металлопт», ООО «Уфимский торговый дом», ООО «Энергоресурс», ООО «Верес», ООО «Втормет Сибири»; документы, изъятые в филиале в г.Уфе АО «Юникредитбанк» по расчетным счетам ООО «Металлопт», ЗАО «Регион 02», ООО «Грес», ООО «Промтехмонтаж», ООО «Гефест»; изъятые в филиале в г.Уфе АО «Солид банк» по расчетному счету ООО «Верес»; изъятые в филиале в г.Уфе АО «Банк Интеза» по расчетному счету ООО «МеталлОпт»; изъятые в филиале в г.Уфе АО «Локо-банк» по расчетному счету ЗАО «Регион 02». (т.36 л.д. 131 – 135).

протокол осмотра документов и предметов от 16 апреля 2019 года, согласно которому осмотрены документы по расчетным счетам ООО «Метторг», ООО «Металлопт», ООО «Торговый дом «Уралмет», НАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр», а также жесткий диск марки «NGSTTouro»к справке исследования № 17729 от 2016 года, жесткий диск марки «Seagate», полученного в результате ООМ «Наблюдение», представленного УЭБиПК МВД по Республике Башкортостан.(т.36 л.д. 140 -142).

протокол осмотра документов от 20 апреля 2019 года, в ходе которого осмотрены 22 журнала (книги учета), изъятые 13 мая 2016 года в ходе обследования помещений, расположенных по адресу: г.Уфа, <адрес>, содержащие записи о подачи сырья на плавильные печи.(т. 36 л.д. 158 – 159).

протокол выемки от 24 мая 2019 года, в ходе которой в филиале АО «Альфа-банк» изъяты документы по расчетным счетам ООО Метторг», ООО Гефест», ЗАО «Регион», ООО «Профиль-М», ООО «Техметтрейд», ООО «Техпоставка», ООО «Втормет Сибири», ООО «Верес».(т.37 л.д. 7 – 10).

протокол осмотра документов от 25 мая 2019 года, согласно которому осмотрены документы изъятые в АО «Альфа-банк» по расчетным счетам ООО Метторг», ООО Гефест», ЗАО «Регион», ООО «Профиль-М», ООО «Техметтрейд», ООО «Техпоставка», ООО «Втормет Сибири», ООО «Верес», в ПАО «Роскомснаббанк» по расчетному счету ООО «Ломснаб». (т.37 л.д. 12 – 13).

протокол осмотра предметов от 1 июня 2019 года, в ходе которого осмотрен лазерный диск формата СD-R марки «Verbatim» с идентификационным номером LH3115UH21081360 D0 и надписью «s/n: 8bce:11ba М.Н.И.№25 19.02.2016 г.», предоставленный Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Башкортостан в порядке ст. 11 ФЗ от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», содержащий аудиозаписи телефонных переговоров Строкова А.И.(т.37 л.д. 16 – 33).

протокол обыска от 18 октября 2019 года, произведенного в помещениях по адресу: г.Уфа, <адрес>, в ходе которого изъяты элементы металлических сплавов. (т.40 л.д. 113 – 133).

рапорт об обнаружении признаков преступления, зарегистрированный в КУСП МВД по Республике Башкортостан 26 февраля 2016 года за № 1591, 30 ноября 2016 года за № 9987, 3 декабря 2016 года за № 10061, по факту незаконного возмещения НДС ООО «Савой» в сумме 34 496 751 рублей.(т.1 л.д.16).

письмо и.о. начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по РБ ФИО230. № 10-22/06992дсп от 15 ноября 2017 года, зарегистрированное в КУСП №8147 от 28 ноября 2017 года, №770 от 30 января 2018 года, №2169 от 2 апреля 2018 года, по факту по факту незаконного возмещения НДС ООО «Савой» в сумме 197 894 998 рублей. (т.18 л.д. 65 – 70).

протокол осмотра места происшествия от 13 мая 2016 года, согласно которому осмотрены офисные помещения ООО «Камри» по адресу: г.Уфа, <адрес>, корпус 10, изъяты жесткие магнитные диски.(т.6 л.д. 27 – 30).

справка об исследовании № 17729 от 1 июля 2016 года, согласно которому информация, содержащаяся на представленных на исследование накопителях на жестких магнитных дисках, записана на накопитель на жестких магнитных дисках «NGST» серийный номер «S/N: DC03G8DR». (т.6 л.д. 51 – 55).

справка № 38/9-9СП исследования документов ООО «Савой» от 19 января 2018 года, согласно которой исследованием представленных документов установлено, что ООО «Савой» 17.01.2014 в Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ представлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года, согласно которой сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составляет 14 620 067,00 руб.

В заявлении № 20/02 от 20.01.2014 ООО «Савой» просит Межрайонную ИФНС России № 2 по РБ возместить НДС в сумме 14 620 067,00 руб. за 4 квартал 2013 года путем возврата на расчетный сче № в Филиале ОАО «Акибанк» в г. Уфа.

Налоговым органом вынесено решение № 36 от 24.01.2014 о возмещении ООО «Савой» НДС в сумме 14 620 067,00 руб.

В период с 31.03.2016 по 22.03.2017 Межрайонной ИФНС России № 2 по РБ проведена выездная налоговая проверка ООО «Савой» по всем налогам и сборам за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 и по налогу на доходы физических лиц с 01.01.2013 по 29.02.2016.

По результатам проведенной выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Савой» № 54 от 12.10.2017.

Согласно указанному решению ООО «Савой» осуществляло операции по реализации алюминиевых сплавов марки АК5М2, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

Поставщиками вторичных алюминиевых сплавов марки АК5М2 за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 являлись: ООО «ПромТехМет», ООО «Метпромторг», ООО «Цветмет-Альянс» и ООО «МеталлОпт».

В книге покупок ООО «Савой» за 4 квартал 2013 года отражены счета-фактуры, выставленные ООО «ПромТехМет» на сумму 90 643 387,00 руб., в т.ч. НДС 13 826 957,32 руб.

Сплав алюминиевый вторичный марки АК5М2 должен соответствовать требованиям ГОСТ 1583-93.

При отклонении значения любого компонента сплава от установленных по ГОСТ 1583-93 металлопродукцию нельзя признать как сплав АК5М2.

Принадлежность металлопродукции к тому или иному сплаву определяется на основании данных сертификатов качества.

Налоговым органом установлено 609 (из 621) сертификатов качества заводов-изготовителей, которые направлены для проведения экспертизы.

По результатам технической экспертизы, проведенной ООО «Экспертное агентство «Витта» (г. Санкт-Петербург), установлено, что реализованная ООО «Савой» продукция, указанная в 609 сертификатах качества как алюминиевый сплав марки АК5М2 согласно ГОСТ 1583-93, фактически является ломом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009.

Кроме того, налоговым органом установлено, что реализованная продукция в таможенном режиме экспорта не соответствовала требованиям ГОСТ 1583-93 и ООО «Савой» было известно об этом, поскольку в заключениях независимой идентификационной экспертизы товара (технологии) в целях экспортного контроля, выданных ФГБОУВО «Самарский государственный технический университет», содержится вывод о том, что химический состав сплава, указанный в контрактах и сертификатах качества, не соответствует требованиям ГОСТ 1583-93 по следующим компонентам: Si, Mn, Cu и Ti.

В соответствии с пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов.

В силу положений ст.ст. 170 и 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в составе налоговых вычетов по НДС в случае их приобретения для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС, и учитываются в стоимости товаров (работ, услуг) в случае их приобретения для осуществления операций, не подлежащих налогообложению.

Налоговым органом установлено, что ООО «Савой» в нарушение ст. 149, ст. 170, ст. 171, ст. 172 НК РФ в 4 квартале 2013 года необоснованно отнесена на налоговые вычеты сумма НДС в размере 14 572 310,00 руб., предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), в т.ч. по счетам-фактурам, выставленным ООО «ПромТехМет», в сумме 13 826 957,32 руб.

По результатам выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Савой» необоснованно возмещен из бюджета НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 14 572 310,00 руб., в т.ч. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ПромТехМет» в сумме 13 826 957,32 руб. (т.18 л.д. 106 – 116).

постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю или в суд от 26 января 2019 года, согласно которому в распоряжение СЧ по РОПД ГСУ МВД по Республике Башкортостан предоставлены результаты оперативно-розыскных мероприятий: копия рапорта о проведении гласного ОРМ от 28 апреля 2016 года, копия распоряжения о проведении гласного ОРМ от 12 мая 2016 года, копия протокола обследования в ООО ПКФ «Спектр» от 13 мая 2016 года, копия протокола изъятия в ООО ПКФ «Спектр» от 13 мая 2016 года, документы в 1 коробке и фотографии, изъятые в ходе обследования.(т.33 л.д. 17 – 18).

копия рапорта о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3.(т.33 л.д. 19 – 22).

копия распоряжения № 18 от 12 мая 2016 года о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3.(т.33 л.д. 23 – 24).

копия протокола обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от 13 мая 2016 года, согласно которому в ООО ПКФ «Спектр», по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3, в комнате мастеров приемки ООО ПКФ «Спектр» обнаружены 22 журнала (книги учета) с рабочими записями подачи сырья на плавильные печи и фотографии. (т.33 л.д. 25 – 28).

копия протокола изъятия от 13 мая 2016 года, согласно которому в ООО ПКФ «Спектр», по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3, в комнате мастеров приемки ООО ПКФ «Спектр» обнаружены и изъяты 22 журнала (книги учета) с рабочими записями подачи сырья на плавильные печи и фотографии.(т.33 л.д. 29 – 32).

копия постановления о возбуждении уголовного дела № 5032535 от 19 ноября 2015 года, согласно которому 19 ноября 2015 года из автомобиля, принадлежащего Строкову А.И., находящегося по адресу: г.Уфа, Индустриальное шоссе, д.112/3, неустановленное лицо похитило 16 271 800 рублей.(т.42 л.д. 2).

акт налоговой проверки № 27 от 22 мая 2017 года, согласно которому в период с 31 мая 2016 года по 22 марта 2017 года в отношении ООО «Савой» проведена налоговая проверка, входе которой установлено, что ООО «Савой» необоснованно возмещено из бюджета НДС в сумме 197 894 998,00 рублей.( приложение 63 л.д.53-274, приложение №64 л.д.1-42)

решение № 54 от 12 октября 2017 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому выездной налоговой проверкой установлено, что ООО «Савой» в нарушение ст. 149, 170, 171, 172 НК РФ необоснованно отнесены на налоговые вычеты суммы НДС в размере 198 013749,00 рублей, предъявленные при приобретении товаров, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения). (приложение №65).

заключение эксперта ООО «Экспертное агентство «Витта», согласно которому в представленных на экспертизу сертификатах качества содержатся данные, указывающие на нарушения требований, подлежащих обязательному исполнению в силу п. 1 ст. 46 Федерального закона от 27 декабря 2002 года № 184-ФЗ в части предупреждения действий, вводящих в заблуждение приобретателей, в том числе потребителей.

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 № 184-ФЗ «О техническом регулировании», есть все основания классифицировать продукцию, указанную производителем в сертификатах качества как алюминиевые сплавы литейные в чушках, иным видом продукции, а именно, алюминиевым ломом марки «Алюминий 13» (ГОСТ 1639-2009)

Состав химических элементов изделий (товаров), поименованных алюминиевыми сплавами марки АК5М2, указанных в представленных сертификатах качества, должен соответствовать ГОСТу 1583-93. Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» (введен в действие Постановлением Госстандарта РФ от 19.06.1996 № 402).

Химические составы изделий (товаров), поименованных алюминиевыми сплавами марки АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам алюминиевых сплавов марки АК5М2, предусмотренным ГОСТ 1583-93. «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» (введен в действие Постановлением Госстандарта РФ от 19.06.1996 № 402) в редакции, действовавшей в дни оформления представленных сертификатов качества не соответствуют.

Указанная марка сплава не является предметом регулирования иных ГОСТов.

Химические составы изделий (товаров), указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам каких–либо иных изделий (товаров), предусмотренных:

«ГОСТ 1583-93. Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» (введен в действие Постановлением Госстандарта РФ от 19.06.1996 № 402), или

«ГОСТ 4784-97. Межгосударственный стандарт. Алюминий и сплавы алюминиевые деформируемые. Марки» (введен в действие Постановлением Госстандарта РФ от 08.12.1998 № 433) не соответствуют.

Имеется частичное соответствие ГОСТ 1639-2009. «Межгосударственный стандарт. Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.07.2010 № 175-ст), в редакциях, действовавших в дни оформления представленных сертификатов качества.

Марку товара (изделия, продукции), указанную в представленных сертификатах следует определять в соответствии с ГОСТ 1639-2009. Межгосударственный стандарт. Лом и отходы цветных металлов и сплавов. «Общие технические условия»

Продукция, указанная в представленных на экспертизу сертификатах качества является ломом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009. В том числе: ООО «НИКПРОМ» – 183 сертификата соответствуют по химическому составу сплаву «Алюминий 13» (ГОСТ 1639-2009), Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.07.2010 № 175-ст), 2 сертификата - лом вне ГОСТ; ЗАО «УЦЗМ» - 122 сертификата соответствуют по химическому составу сплаву «Алюминий 13»(ГОСТ 1639-2009), Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.07.2010 № 175-ст), 2 сертификата лом вне ГОСТ; ООО ПФК «Спектр» - 293 сертификата соответствуют по химическому составу сплаву «Алюминий 13»(ГОСТ 1639-2009), Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» (введен в действие Приказом Росстандарта от 09.07.2010 № 175-ст), 7 сертификата лом вне ГОСТ. Реализованная ООО «Савой» продукция, указанная в 609 сертификатах качества как алюминиевый сплав марки АК5М2 согласно ГОСТ1583-93, фактически является ломом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009. (приложения №№66 – 69).

Исследовав и проанализировав представленные сторонами обвинения и защиты доказательства по уголовному делу суд приходит к выоду о том, что каких –либо противоправных действий, запрещенных действующим уголовным законодательством Строковым А.И., Валишиным Ш.Р. не совершено.

Сторона обвинения утверждает, что доказательства, собранные в ходе предварительного расследования подтверждают вину подсудимых в том, что в период с июля 2013 года по май 2016 года, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ в результате незаконного возмещения налога на добавленную стоимость ООО «Савой» на общую сумму 193 416 648,16 рублей, группой лиц по предварительному сговору Строковым А.И и Валишиным Ш.Р.

Сторона обвинения в качестве доказательств виновности подсудимых приводит заключение ООО «Экспертное агентство «Витта» о том, что реализованная ООО «Савой» продукция, фактически является ломом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009, показания свидетеля Свидетель №71, являющегося генеральным директором ООО «Экспертное агенство «Витта» г. Санкт-Петербург, свидетеля ФИО146, которые комментируют данное заключение экспертного агентства «Витта», решение Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан от 12 октября 2017 года № 54 о привлечении ООО «Савой» к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с необоснованным налоговым вычетом, показания представителя потерпевшего и свидетелей – сотрудников Межрайонной ИФНС ФИО231 Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, ФИО34, ФИО35, документы «Карты плавки ООО ПКФ Спектр», заключения технических экспертиз, показания свидетелей - работников ООО ПКФ «Спектр», результаты оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» Строкова А.И., Валишина Ш.Р.

     Свидетель ФИО146, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что с 2007 года он является директором «Совет промышленных предприятий вторичных цветной металлургии». На обозрение ему представлена копия заключения эксперта №079-16 технической экспертизы, выполненной экспертным агентством «Вита», по заказу межрайонной ИННС России №2 по РБ. С ответом эксперта на вопрос №1 он может согласиться, т.к. судя по данным, приведенным в таблице №2 товар имел многочисленные отклонения от требований ГОСТ 1593-93 по многим компонентам и применяли (до 8 отклонений в одной партии), при этом примечание №13 к ГОСТ 1583-93 допускает согласование химических составов сплава по отдельным элементам. На вопрос №2 может пояснить, что экспертом не дан однозначный ответ на данный вопрос. Его мнение, что в том случае, если поставщик указывает в сертификате качества товара и товарно-сопроводительных документах, что он поставляет сплав марки АК5М2 по ГОСТ 1583-93, но при этом, фактический и химический состав не соответствует требованиям указанного ГОСТа по множеству примесей и компонентов, если вне основания признали этот товар иным видом продукции. В ответах на вопрос №№3 эксперт допустил не точности по его мнению. Эксперт считает, что продукция, состав которой приведен в представленных на экспертизу сертификатах, является ломом алюминия, марки «Алюминий 13» по ГОСТ 1639-2009, на самом деле, лом вида «Алюминий 13», согласно указанному ГОСТу представляет собой кусковой лом неопределенных размеров и форм. Товар, поставляемый в форме чушек и слитков и при этом не соответствующий по химическому составу требованиям ГОСТ 1983-93, следует отнести к алюминиевому лому «Алюминия 27» по ГОСТ 1639-2009. Для производства экспертизы не требуются сами чушки, достаточно документации, а именно сертификатов качества, поскольку нет оснований предполагать, что химический состав, отраженный в документации, был сфальсифицирован. По его мнению, ГОСТ допускает отклонения по отдельным элементам, а в том товаре, сертификаты качества, которые были предоставлены эксперту, отклонения наблюдаются не по отдельным элементам, а по большинству компонентов и примесей, что весьма существенно влияет на литейные и механические свойства металла. В результате этого, материал с многочисленными отклонениями по большинству основных компонентов и примесей не может быть признан сплавом конкретной марки по ГОСТ 1583-93. (т.40 л.д. 66 -71).

Свидетелю ФИО146 была представлена на обозрение экспертиза, проведенная ООО «Витта» в 2016 году, в рамках выездной налоговой проверки ООО «Савой». ФИО146 дал свое пояснение, что ГОСТ 1583-93 допускает отклонение при изготовлении чушек АК5М2, состав которых по массовым долям отдельных элементов (основных компонентов и примесей) отличных от указанных в таблице 1 ГОСТ 1583-93 по соглашению с потребителем. В пояснениях ФИО146, к данному ООО «Витта» заключению, отнесся критически, так как, по его предположению, эксперт ФИО42 неправильно определил товарную форму сплава (перепутал кусковой лом и чушки), неправильно отнес марку сплава Алюминий и другие параметры. Свидетел ФИО146 высказал свое субъективное мнение на экспертизу составленную ООО «Витта», какой-либо документ, подтверждающий наличие у него экспертной специальности не представил.

Свидетель Свидетель №71, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, показал, что он является генеральным директором ООО Экспертное агентство «Витта» с 2007 года по настоящее время. ООО Экспертное агентство «Витта» проводит строительные, технические, физико-химические, почерковедческие и иные виды экспертиз. ООО Экспертное агентство «Витта» постоянно предлагает свои услуги по проведению экспертиз многим государственным органам, и т.д. В декабре 2016 года в ООО Экспертное агентство «Витта» поступило постановление УФНС России по Республике Башкортостан №2 от 12 декабря 2016 года о назначении технической экспертизы в рамках выездной налоговой проверки ООО «Савой» по сертификатам качества на алюминиевые сплавы на предмет их соответствия ГОСТ-1583-93 (марка сплава АК5М2). Проведение экспертизы было поручено эксперту ООО Экспертное агентство «Витта» ФИО42 К постановлению о проведении технической экспертизы были приложены копии сертификатов качества, в которых указывается производитель, элементный состав, дата плавки.

Экспертиза проводилась в период с 15 декабря 2016 года по 23 декабря 2016 года по адресу местонахождения ООО Экспертное агентство «Витта»: г.Санкт-Петербург, ул.Ташкентская, д.1а, помещение17н.

Для проведения экспертизы путем поэлементного сравнения численных значений химического состава сплавов марки АК5М2, указанного в анализируемых сертификатах с величинами допустимых норм содержаний компонентов сплава состава АК5М2, приведенных в ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия», достаточно наличие сертификатов качества, тем более, что они, согласно представленным материалам, были предоставлены непосредственно ООО «Савой». При наличии самого сплава ООО Экспертное агентство «Витта» также имеет все возможности и техническую базу для проведения поэлементного изучения состава металла.

По результату проведенной экспертизы, сделан вывод о том, что содержание основных компонентов в представленных сертификатах качества, учитывая характеристики анализируемой продукции, соответствует требованиям к химическому составу алюминиевого лома марки «Алюминий 13» ГОСТ 1639- 2009. Межгосударственный стандарт. «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические условия» (введен в действие Приказом Госстандарта от 09.07.2010 № 175-ст).

Данный сплав также может квалифицироваться как алюминиевый лом марки «Алюминий 27», это зависит от того, в какой форме представлен данный лом, при плавки в готовую продукцию (чушки) как «Алюминий 27», при кусковой форме и неопределенных размеров как «Алюминий 13», но точное определение можно сказать только при непосредственном изучении материала. В любом случае алюминиевый лом марок «Алюминий 13» и «Алюминий 27» относится к лому алюминия и не соответствует требованиям ГОСТ-1583-93.

Продукция, указанная в представленных Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан на экспертизу сертификатах о выездной налоговой проверки ООО «Савой», является ломом алюминия марки «Алюминий 13» согласно ГОСТ 1639-2009, вне зависимости от наличия или отсутствия контракта на поставку, акцептованных оферт, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем об изготовлении и поставки сплавов, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличаются от указанных в таблицах ГОСТа 1583-93. (т.40 л.д. 153 – 156).

Свидетель Свидетель №71 показал, что проводимая экспертом ФИО42 экспертиза проводилась в рамках выездной налоговой проверки ООО «Савой» в 2016 году, эксперту были предоставлены только сертификаты качества. По соглашению с потребителем допускается изготовление чушек, состав которых по массовым долям отдельных элементов (основных компонентов и примесей) отличаются от указанных в таблице 1 ГОСТ 1583-93. Качество товара является существенным условием договора, ибо имеет непосредственное значение для осуществления сделки на который она направлена. Остальные условия договора должны быть взаимоувязаны из природы сделки.

В судебном заседании было исследовано представленное стороной защиты решение Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Башкортостан № 436/17 от 29 декабря 2017 года, которым решение Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан от 12 октября 2017 года № 54 о привлечении ООО «Савой» к ответственности за совершение налогового правонарушения в части НДС в размере 198 013 749 рублей было отменено, указано что выводы, приведенные налоговым органом в решении от 12 октября 2017 года № 54, не подтверждены совокупностью доказательств, у инспекции отсутствовали основания для доначисления НДС, привлечения ООО «Савой» к налоговой ответственности.

В рамках проведения выездной налоговой проверки, при проведении экспертизы в ООО «Витта», налоговые органы эксперту ФИО42 контракты, дополнительные документы, спецификации не предоставляли. Данной экспертизе ООО «Витта» была дана соответствующая оценка и она отражена в решении Управления ФНС по РБ № 436/17 от 29 декабря 2017 года, что заключение технической экспертизы сертификатов качества алюминиевых сплавов само по себе не является достаточным доказательством, свидетельствующим о получении необоснованной налоговой выгоды, в отсутствие в материалах дела совокупности взаимосвязанных доказательств совершения налогоплательщиком вменяемого правонарушения, поскольку в заключении № 3 экспертной группы НП «Центрвтормецветмет» и ТК462 «Вторичные цветные металлы» от 30 июня 2017 года, представленном ООО «Савой», по результатам исследования материалов (сертификатов качества, договоров, контрактов, протоколов согласования положений, дополнительных соглашений к контрактам) отражен вывод, противоречащий выводу эксперта ООО «Экспертное агентство Витта».

Поскольку, решение Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан от 12 октября 2017 года № 54 отменено вышестоящим налоговым органом, оно является недействительным, не может служить доказательством по уголовному делу.

Согласно представленным ООО «Савой», в ходе камеральных налоговых проверок и выездной налоговой проверки документам: договору поставки, приложений к договору, счетам-фактурам, товарным накладным, книгам покупок подтверждено, что ООО «ПромТехМет», ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт», ООО «Цветмет-Альянс» являлись поставщиками алюминиевых сплавов марки AK5M2, заводы производители ЗАО «УЗЦМ» г. Уфа и ООО ПКФ «Спектр» г. Уфа, ООО «Никпром» г. Челябинск.

Согласно условиям заключенных договоров местом погрузки товара сплава АК5М2, была грузовая площадка по адресу: г. Уфа, Индустриальное шоссе 112/3, что соответствует адресу, указанному в товарно-транспортных накладных, и что подтверждается условиями заключенных договоров, отражено в счетах – фактурах.

Данные приходные счета-фактуры от ООО «ПромТехМет», ООО «Метпромторг», ООО «МеталлОпт», ООО «Цветмет- Альянс» отражены ООО «Савой» в книгах покупок за 3-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 квартал 2015 года, приняты к налоговому вычету и отражены в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС.     

Данные обстоятельства подтверждены материалами камеральных и выездной налоговых проверок, а также подтверждаются показаниями свидетелей - сотрудниками отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан ФИО34, ФИО35, начальником камерального отдела ФНС №2 Свидетель №5, инспектором Управления ФНС Свидетель №3 в судебном заседании.

Свидетели ФИО34, ФИО35, Свидетель №5 в судебном заседании поазали, что отделом камеральных проверок в полном объеме проведено, исследовано и подтверждено все движение алюминиевых сплавов АК5М2 по цепочке от заводов производителей «УЗЦМ», ПКФ «Спектр», «Никпром» до экспортной отгрузки ООО «Савой» включительно. Подтвердилось право ООО «Савой» на налоговый вычет, были предоставлены сертификаты качества. ООО «Савой» добросовестный налогоплательщик. Всегда ими представляются документы в срок. У ООО «Савой» не было сомнительных операций, не было обналиченных векселей. По справке МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан у ООО «Савой» отсутствует задолженность перед налоговыми органами.

Таким образом, налоговой инспекцией, являющейся специалилизированным органом, уполномоченным проверять правильность и обоснованность налогового вычета, выявлять фиктивность договоров с контрагентами, была признана обоснованность налогового вычета, осущественного ООО «Савой», при этом признаков фиктивности договоров налогоплательщика ООО «Савой» не установлено.

Решение Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Башкортостан № 436/17 от 29 декабря 2017 года, вступившее в законную силу, никем не было обжаловано, которым установлено отсутствие нарушений налогового законодательства со стороны ООО «Савой» также свидетельствует о невиновности подсудимых Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. в совершении инкриминируемых им преступлений.

Документы «Карты плавки ООО ПКФ Спектр» были изъяты при обыске в ООО ПКФ «Спектр», по адресу Уфа, Индустриальное шоссе, 112/3 16 мая 2016 года, то есть до возбуждения уголовного дела.

Данные «Карты плавки», по утверждению стороны обвинения, не отражают производство сплава АК5М2 на предприятии ООО ПКФ Спектр.

Из показаний свидетеля ФИО31 - директора ООО ПКФ «Спектр» следует, что ООО ПКФ «Спектр» выпускал различную товарную продукцию алюминиевых сплавов, такие как АК5М2, САС-1, АВ-97, АВ-87 и другие, самостоятельно отгружал свою товарную продукцию потребителям как в РФ, так и самостоятельно отгружал продукцию на экспорт по собственным внешнеэкономическим контрактам.

Такие же показания о том, что ООО ПКФ «Спектр» производил продукцию АК5М2 были даны свидетелями, бывшими сотрудниками ООО ПКФ «Спектр» Свидетель №40 – начальником службы безопасности, Свидетель №36 – главным инженером, Свидетель №11 – инженером – энергетиком, ФИО61 – мастером производственного цеха, ФИО232. – лаборантом, ФИО49 – начальником литейного цеха.

Эксперт БЛСЭ МЮ РФ по Республике Башкортостан ФИО148, проводившая финансово-экономические экспертизы по деятельности ООО «Савой» и ООО «ПромТехМет», за соответующий налоговой период, в судебном заседании показала, что исследовав книги продаж и покупок ООО «Савой», за соответствующий налоговой период, установлено, что расхождения между данными, содержащимися в книгах продаж и покупок с данными, содержащимися в представленной налоговой декларации по НДС, не установлено.

При проведении финансо-экономической экспертизы, все изученные ей первичные документы ООО «Савой» и ООО «ПромТехМет», соответствовали нормам налогового законодательства; что подтверждением реальной финансово-хозяйственной деятельности являются заключенные договора, выставленные поставщиком счет фактуры, товарные накладные на товар, транспортные услуги по движению товара от контрагентов друг другу, а также оплата поставок и услуг. Документы, которые ей предоставлял орган предварительного следствия, она получала через канцеляриюБанковские платежные документы, такие как оплата поставщикам товара и транспортные услуги, поступление валютной выручки и их конвертация в рубли, не были предоставлены органом предварительного следствия для изучения, при проведении финансово-экономических экспертиз, и им не была дана соответствующая оценка.

В судебном заседании был допрошен эксперт БЛСЭ МЮ РФ по РБ ФИО149, показал, что проводил технические экспертизы качества алюминиевых сплавов по данному уголовному делу. Фактически исследования им не проводились, следователем ФИО233 ему было передано заключение экспертного агентства ООО «Витта», которое он использовал при даче заключения. Сертификаты сплавов следователем ему не были переданы. Образцы сплавов также ему не передавались, было всего два куска металлического сплава. Соответствующего оборудования для проведения исследований в БЛСЭ не имеется. Поэтому образцы элементов металлического сплава, предоставленные ему, он вынес их из лаборатории и самостоятельно поручил знакомым провести анализ, на инструментальной базе ЭКЦ МВД РБ, которые произвели лабораторные исследования, по его поручению. Он не проводил спектральный анализ, пользовался только компьютером, но не отразил его в заключении экспертизы. Затрудняется сказать по какой методике он провел экспертизы. Но выводы, сделанные им в заключениях, он подтверждает.

Экспертом ФИО149 были проведены и даны заключения эксперта №2666/3-1-10.4 от 11 декабря 2019 года; №2668/3-1-10.4 от 12 декабря 2019 года; №700/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года; №701/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года; №702/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года.

В заключении эксперта №2666/3-1-10.4 от 11 декабря 2019 года разделе «Исследование», указано, что: «По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанных в таблице 1.

Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополненных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем.

Исследования соответствия химического состава сплавов марки АК5М2, указанных в представленных копиях сертификатов качества ООО ПКФ «Спектр» и ООО «Никпром», требованиям ГОСТ 1583-93, проведено в ООО «Экспертное агентство «Витта» экспертом ФИО42 и приведено в заключении №079-16 от 23 декабря 2016 года.

Согласно проведенных исследований (заключение эксперта №079-16 от 23 декабря 2016 года) химические составы сплавов АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам алюминиевого сплава марки АК5М2, предусмотренные ГОСТ 1583-93 Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминиевые сплавы, алюминиевые деформируемые», не соответствуют. Указанная марка не является предметом регулирования иных ГОСТов. На основании заключения эксперта №079-16 есть все основания квалифицировать продукцию, указанную производителем в сертификатах качества, как алюминиевый лом марки «Алюминий 13», что соответствует ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические требования». (т.41 л.д. 42 – 46).

В заключении эксперта №2668/3-1-10.4 от 12 декабря 2019 года, в разделе «Исследование» указано, что: «По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанных в таблице 1.

Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополненных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем. Исследования соответствия химического состава сплавов марки АК5М2, указанных в представленных копиях сертификатов качества ЗАО «УЗЦМ», требованиям ГОСТ 1583-93, проведено в ООО «Экспертное агентство «Витта» экспертом ФИО42 и приведено в заключении №079-16 от 23 декабря 2016 года.

Согласно проведенных исследований (заключение эксперта №079-16 от 23 декабря 2016 года) химические составы сплавов АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам алюминиевого сплава марки АК5М2, предусмотренные ГОСТ 1583-93 Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминиевые сплавы, алюминиевые деформируемые», не соответствуют. Указанная марка не является предметом регулирования иных ГОСТов. На основании заключения эксперта №079-16 есть все основания квалифицировать продукцию, указанную производителем в сертификатах качества, как алюминиевый лом марки «Алюминий 13», что соответствует ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические требования». (т.41 л.д. 16 – 20).

В заключении эксперта №700/3-1-10.4 от 26.04.2019 года, в разделе «Исследование» указано, что: «По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанных в таблице 1.

Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополненных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем. Исследования соответствия химического состава сплавов марки АК5М2, указанных в представленных копиях сертификатов качества ООО «Никпром», требованиям ГОСТ 1583-93, проведено в ООО «Экспертное агентство «ВИТТА» экспертом ФИО42 и приведено в заключении №079-16 от 23 декабря 2016 года.

Согласно проведенных исследований (заключение эксперта №079-16 от 23 декабря 2016 года) химические составы сплавов АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам алюминиевого сплава марки АК5М2, предусмотренные ГОСТ 1583-93 Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминиевые сплавы, алюминиевые деформируемые», не соответствуют. Указанная марка не является предметом регулирования иных ГОСТов. На основании заключения эксперта №079-16 есть все основания квалифицировать продукцию, указанную производителем в сертификатах качества, как алюминиевый лом марки «Алюминий 13», что соответствует ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические требования». (т.34 л.д. 123 – 127).

В заключении эксперта №701/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года, в разделе «Исследование» указано, что: «По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанных в таблице 1.

Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополненных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем.

Исследования соответствия химического состава сплавов марки АК5М2, указанных в представленных копиях сертификатов качества ООО «Никпром», требованиям ГОСТ 1583-93, проведено в ООО «Экспертное агентство «Витта» экспертом ФИО42 и приведено в заключении №079-16 от 23 декабря 2016 года.

Согласно проведенных исследований (заключение эксперта №079-16 от 23 декабря 2016 года) химические составы сплавов АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам алюминиевого сплава марки АК5М2, предусмотренные ГОСТ 1583-93 Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминиевые сплавы, алюминиевые деформируемые», не соответствуют. Указанная марка не является предметом регулирования иных ГОСТов. На основании заключения эксперта №079=16 есть все основания квалифицировать продукцию, указанную производителем в сертификатах качества, как алюминиевый лом марки «Алюминий 13», что соответствует ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические требования». (т.34 л.д. 176 - 180).

В заключении эксперта №702/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года, в разделе «Исследование», указано, что: «По соглашению с потребителем в соответствии п.13 таблицы №1 ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» допускается изготавливать чушки и отливки, состав которых по массовым долям отдельных элементов отличается от указанных в таблице 1.

Установить имело ли место соглашение с потребителем о согласовании с поставщиком допуска отличия массовых долей отдельных элементов от указанных в таблице №1 ГОСТ 1583-93 не представляется возможным по причине не предоставления в качестве дополненных материалов контракта на поставку изделий, дополнительных соглашений, протоколов с покупателем. Исследования соответствия химического состава сплавов марки АК5М2, указанных в представленных копиях сертификатов качества ООО «Никпром», требованиям ГОСТ 1583-93, проведено в ООО «Экспертное агентство «Витта» экспертом ФИО42 и приведено в заключении №079-16 от 23 декабря 2016 года.

Согласно проведенных исследований (заключение эксперта №079-16 от 23 декабря 2016 года) химические составы сплавов АК5М2, указанные в представленных сертификатах качества, химическим составам алюминиевого сплава марки АК5М2, предусмотренные ГОСТ 1583-93 Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» и ГОСТ 4784-97 «Межгосударственный стандарт. Алюминиевые сплавы, алюминиевые деформируемые», не соответствуют. Указанная марка не является предметом регулирования иных ГОСТов. На основании заключения эксперта №079 - 16 от 23 декабря 2016 года есть все основания квалифицировать продукцию, указанную производителем в сертификатах качества, как алюминиевый лом марки «Алюминий 13», что соответствует ГОСТ 1639-2009 Межгосударственный стандарт «Лом и отходы цветных металлов и сплавов. Общие технические требования». (т. 34 л.д. 149 – 153).

Ссылка эксперта ФИО149на «Экспертное заключению №079-16 от 23 декабря 2016 года» составленное ФИО150 не может быть доводом, указанным им в разделе «Выводы», так как экспертное заключение №079-16 от 23 декабря 2016 года было проведено в рамках наловой проверки, до возбуждения уголовного дела.

Эксперт ФИО149 получив экспертное заключение № 079-16 от 23 декабря 2016 года и положив его в основу своих исследований, фактически не проводил экспертизу по данному делу.

В нарушение статей 7 и 8 Федерального Закона №73 ФЗ от 31 мая 2001 года «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» предусматривающих, что эксперт дает заключение, основываясь на результатах проведенных исследований в соответствии со своими специальными знаниями; что эксперт проводит исследования объективно, на строго научной и практической основе, в пределах соответствующей специальности, всесторонне и в полном объеме; заключение эксперта должно основываться на положениях, дающих возможность проверить обоснованность и достоверность сделанных выводов на базе общепринятых научных и практических данных, эксперт ФИО149 фактически не проводил экспертизы по данному делу.

При таких обстоятельствах, экспертные заключения эксперта №2666/3-1-10.4 от 11 декабря 2019 года; №2668/3-1-10.4 от 12 декабря 2019 года; №700/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года; №701/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года; №702/3-1-10.4 от 26 апреля 2019 года нельзя признать законными. Суд считает, их недопустимыми доказательствами, они подлежат исключению из числа доказательств по уголовному делу.

В ходе судебного разбирательства была назначена судебно-техническая экспертиза, проведение экспертизы назначено в «Центр экспертизы и оценки ООО «Центр промышленной гигиены и охраны труда». Перед экспертами были поставлены вопросы необходимые для разъяснения: соответствуют ли химические составы алюминиевых чушек, указанные в сертификатах качества заводов производителей ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Никпром», с учетом договоров и контрактов с соответствующими приложениями-согласованиями химическому составу алюминиевому сплава АК5М2, предусмотренным ГОСТ 1583-93, «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия» с учетом примечания 13 таблицы 1 данного ГОСТа, в редакции соответствующей периоду оформления сертификату? В случае несоответствия химических составов алюминиевых чушек, указанные в соответствующих сертификатах качества химическому составу АК5М2 указанному в ГОСТ 1583-93 и какому виду сплава их возможно отнести и возможно ли их отнести к ломам и отходам цветных металлов и сплавов, предусмотренных межгосударственным стандартом ГОСТ 1639-2009»?

Для проведения экспертизы судом были предоставлены в ООО «ЦПГиОТ» внешнеэкономические контракты ООО Савой с его контрагентами, акцептованные оферты, протоколы согласования, приложения и спецификации, сертификаты качества на товар алюминиевый сплав АК5М2 от заводов производителей ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Никпром».

Согласно заключению экспертов ООО «ЦПГиОТ» ФИО151, ФИО152 № 006-01-00218 от 5 августа 2021 года, химический состав алюминиевых чушек указанных в сертификатах качества заводов производителей ЗАО «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Никпром», требования к которым согласованы с потребителем в договорах и контрактах с соответствующими приложениями соответствуют химическому составу сплава АК5М2 с учетом примечания 13 к таблице 1 ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия».

Во время исследований сделан вывод, что химический состав алюминиевых чушек, указанных в представленных сертификатах качества наиболее близок к химическому составу АК5М2, указанному в ГОСТ 1583-93.

Отнести их к ломам и отходам цветных металлов и сплавов предусмотренных межгосударственным стандартом ГОСТ 1639-2009 по предъявленным сертификатам не представляется возможным, так как для отнесения указанных в предъявленных эксперту сертификатах чушек к сорту Алюминий 27 необходимо:

а) определения исходного сырья – лом (указано в ГОСТ 1639-2009) или отходы производства использовались при плавке чушек.

б) определения технологии плавки – это предварительно расплавленный лом или произведена сортировка, измельчение лома, сепарирование через центрифугу, сушильный аппарат, воздушный и магнитный сепаратор, а также дистилляция, легирование, рафинирование в процессе переплавки.

Данное экспертное заключение подтверждает невиновность подсудимых.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, использованных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, либо товаров, приобретаемых для перепродажи, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

В силу п.п. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ в случае использования товаров (работ, услуг) для операций по производству и (или) реализации товаров, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемых от налогообложения), суммы налога, уплаченные при приобретении таких товаров (работ, услуг), учитываются в их стоимости.

Обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов достоверной и надлежащим образом оформленной первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета), вычет сумм налога, начисленных поставщиками.

Первичные документы, составляемые при совершении хозяйственной операции и представляемые налогоплательщиком в налоговые органы, должны отвечать установленным законодательством требованиям и содержать достоверные сведения об обстоятельствах, с которыми законодательство связывает реализацию права на осуществление налоговых вычетов.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды    является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Для целей обложения налогом Российская Федерация признается местом реализации товара, когда товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется, а также когда товар в момент отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации (ст. 147 НК РФ).

Поскольку для целей обложения НДС местом реализации экспортируемых товаров признается территория Российской Федерации, то приведенный в ст. 149 НК РФ перечень операций, не облагаемых указанным налогом, распространяется и на экспортные операции.

В силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов.

В соответствии со ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Налогоплательщик не может произвольно применять налоговую ставку либо отказаться от ее применения, поскольку ставка применяется строго в соответствии с законом и не зависит от волеизъявления налогоплательщика. К реализации на экспорт лома применяется норма, установленная п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, а не ставка 0 процентов. В случае реализации на экспорт товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, исключается возможность возмещения из федерального бюджета сумм налога, уплаченных поставщикам этих товаров.

В период с июля 2013 года по октябрь 2015 года ООО «Савой» осуществляло операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

ООО «Савой» по операциям реализации вторичных алюминиевых сплавов суммы НДС в размере 193 416 648,16 руб, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) (алюминиевых сплавов марки АК5М2, транспортных услуг, информационных услуг и других) отнесло в состав налоговых вычетов и отразило в налоговых декларациях по НДС за 2013-2015 годы (раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена»). В результате данных операций ООО «Савой» возмещено из бюджета НДС в размере 193 416 648,16 руб. В подтверждение осуществления указанных операций ООО «Савой» представлены в материалы дела сертификаты качества продукции из которых следует, что товар, отгружаемый обществом в таможенном режиме экспорта, является алюминиевым сплавом АК5М2 и соответствует ГОСТ 1583-93 «Сплавы алюминиевые литейные. Технические условия».

Условиями контрактов, заключенных ООО «Савой» с иностранными покупателями, договоров поставки алюминиевых сплавов марки АК5М2, заключенных с поставщиками, установлено, что качество и упаковка поставляемых товаров соответствуют ГОСТу 158393 с учетом согласованных допустимых отклонений в химическом составе продукции, устанавливаются на основании товаросопроводительных документов и сертификата химического состава.

Поставщиками алюминиевых сплавов марки АК5М2 для ООО «Савой» являлись ООО «Метпромторг», ООО «Промтехмет», ООО «Металлопт», ООО «Цветмет-Альянс», которые в свою очередь являлись поставщиками давальческого сырья на заводы-изготовители.

Производителями данных алюминиевых сплавов, согласно представленным документам (сертификатам качества), являются АО (ЗАО) «Уфимский завод цветных металлов», ООО ПКФ «Спектр», ООО «Никпром».

ООО «Савой» согласованы отклонения по содержанию компонентов (примесей), оговорены в контрактах и договорах. В этой связи ссылки налогового органа на указанные заключения в качестве доказательств вывода о реализации обществом лома алюминия являются необоснованными.

Органом предварительного следствия ни наличие товара, ни факт его оплаты поставщику с учетом НДС и отражения данных операций в налоговой базе по НДС, ни факт его последующей реализации не отрицается. Документы (копии контрактов, договоров на выполнение работ по переработке давальческого сырья, требований - накладных, отчетов о переработанном сырье, отчетов о продукции, произведенной из сырья заказчика и др.), имеющиеся в материалах уголовного дела, свидетельствуют о согласовании химического состава произведенной продукции АК5М2, приобретении добавок, необходимых для производства сплава АК5М2. Бесспорных доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы уголовного дела не содержат.

Доводы ФИО4 о допустимости отклонений в химическом составе продукции, предварительно согласованных с потребителем и предусмотренных в договорах (контрактах) с контрагентами, обстоятельствами, установленными в ходе предварительного следствия, не опровергнуты.

В материалах уголовного дела доказательства получения налогоплательщиком ООО «Савой» необоснованной налоговой выгоды в связи с реализацией на экспорт алюминиевых сплавов, сопричастности, согласованности действий ООО «Савой» и контрагентов, взаимозависимости с заводами изготовителями, продавцами продукции, а также - с иностранными покупателями, отсутствуют.

Представленные органом предварительного следствия и стороной обвинения доказательства не свидетельствуют о создании участниками сделок искусственного оборота, фиктивности первичных документов; предположения органа предварительного следствия в совокупности с доказательствами, положенными в основу обвинения, не подтверждают необоснованность заявленной ООО «Савой» налоговой выгоды.

Органом предварительного следствия не доказано, что единственной целью совершения хозяйственных операций между участниками сделок являлось получение налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

Учитывая, что налогоплательщиком ООО «Савой» выполнены условия принятия к вычету налога на добавленную стоимость, в соответствии со статьями 169, 171, 172 НК РФ, принимая во внимание что выводы, приведенные стороной обвинения, не подтверждены совокупностью доказательств, не имеется оснований для привлечения Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. к уголовной ответственности по предъявленному им обвинению.

Стороной обвинения в ходе судебного разбирательства не были представлены доказательства с достоверностью подтверждающие факты совершения со стороны Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. изготовления подложных документов о проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению и реализации в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Обвинением не доказано, что сведения отраженные в указанных выше документах не соответствуют действительности.

Поставщики ООО «Савой» сплава АК5М2 ООО «Метпромторг», «МеталОпт», «Цветмет-Альянс», «ПромТехМет» зарегистрированы в установленном законом порядке и внесены в ЕГРЮЛ. Полномочия директоров, подписывающих договора, были подтверждены.

Счета-фактуры и товарные накладные поставщиков содержат все обязательные реквизиты документов: указаны наименования товара, адреса продавца и покупателя, их ИНН/КПП, место погрузки и грузополучателей, ссылки на договор поставки и платежные документы, подписи руководителей и главных бухгалтеров, в товарных накладных имеются подписи обеих сторон о сдаче-и приемке товара сторонами.

Отношения между ООО «Савой» и его поставщиками сплава АК5М2 ООО «Метпромторг», «МеталОпт», «Цветмет-Альянс», «ПромТехМет» были проверены и подтверждены проведенными камеральными и выездной налоговыми проверками, подтверждены свидетельскими показаниями в судебных заседаниях, и оглашенными показаниями свидетелей.

Договора поставки ООО «Савой» с поставщиками сплава АК5М2: Метпромторг, МеталОпт, Цветмет-Альянс, ПромТехМет, соответствующие спецификации, не содержали никаких специальных условий, были стандартными договорами поставки, соответствовали нормам и требованиям ГК РФ.

ООО «Савой» в период с июня 2013 года по октябрь 2015 года являлся продавцом вторичных алюминиевых сплавов марки AK5M2 по внешнеэкономическим контрактам, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

ООО «Савой» реализовало в таможенном режиме экспорта вторичные алюминиевые сплавы марки AK5M2 следующим покупателям: «TRIMET SCHWEIZAG» (Швейцария); «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия); «FINECORD INDUSTRIAL L.Р.» (Эдинбург, Великобритания); «NRM Aluminium Resources HK Limited» (Гонконг); «TSR Recycling GmbH & Co» (Германия); UAB «LIETMETAS» (Литва).

Все заключенные ООО Савой договора поставки с поставщиками по покупке и контракты продажи, сплава АК5М2, соответствовали нормам ГК, таможенного законодательства и Закону валютного регулирования.

Все государственные надзорные органы, осуществляющие контроль финансово-хозяйственной деятельность ООО «Савой», а именно налоговые органы, федеральная таможенная служба, Центробанк, в лице банка, как агента валютного контроля и надзорного органа по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, подтвердили соответствие договоров действующему законодательству.

Согласно условиям заключенных договоров поставки ООО «Савой» с поставщиками ООО «Промтехмет», ООО «Метпромторг», ООО «Металлопт» и ООО «Цветмет-Альянс», на поставку сплава АК5М2, счет фактуры поставщиков, их товарные накладные с указанием фактического веса, количества мест и сертификаты качества заводов производителей передавались в ООО «Савой».

Вместе с тем, в судебном заседании нашли свое подтверждение фактические обстоятельства выполнения поставок алюминиевых сплавов АК5М2. Поэтому фиктивность документов о проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению и реализации в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 по доводам, изложенным стороной обвинения, исключается.

По аналогичным основаниям, суд считает, что являются достоверными сведения, указанные ООО «Савой» в налоговых декларациях по НДС за 2013 - 2015 годы, отнесенные в состав налоговых вычетов.

Суд считает, что исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами опровергается довод стороны обвинения об отсутствии выполнения со стороны ООО «Савой» и его партнеров финансово-хозяйственных сделок по приобретению и реализации в режиме экспорта алюминиевых сплавов марки АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Оценивая в совокупности показания свидетелей, письменные и вещественные доказательства суд приходит к выводу о действительном выполнении договоров поставок алюминиевых сплавов АК5М2 ГОСТ 1583-93 в инкриминируемый подсудимым Строкову А.И., Валишину Ш.Р. период времени.

Действительное выполнение ООО «Савой» в инкриминируемый подсудимым Строкову А.И., Валишину Ш.Р. период времени прямо указывает на правомерное осуществление своего права на налоговый вычет в налоговых декларациях по НДС. Данные обстоятельства следует их решения Управления ФНС России по Республике Башкортостан № 436/17 от 29 декабря 2017 года, а также подтвердили допрошенные в судебном заседании сотрудники МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан ФИО34, ФИО35, Свидетель №5, инспектор Управления ФНС Свидетель №3

Показания свидетелей – сортировщиков, грузчиков, представителей иных рабочих специальностей ООО ПФК «Спектр» Свидетель №10, Свидетель №16, Свидетель №17, Свидетель №18, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №21, ФИО71, ФИО153, ФИО73, Свидетель №24, Свидетель №26, ФИО78, Свидетель №27, Свидетель №29, ФИО154, Свидетель №41 о том, что на завод не поступали чушки и слябы, а поступал лишь металлический лом, из которого выплавляли аллюминий, а затем куда-то увозили, не могут свидетельствовать о совершении хищения Строковым А.И. и Валишиным А.И. денежных средств из бюджета РФ, поскольку показания указанных выше свидетелей лишь подтверждают данные о том, что завод ПКФ «Спектр» работал, выпускал различную товарную продукцию алюминиевых сплавов, такие как АК5М2, САС-1, АВ-91, АВ-87 и другие, самостоятельно отгружал свою товарную продукцию потребителям как в РФ, так и самостоятельно отгружал продукцию на экспорт по собственным внешнеэкономическим контрактам.

О том, что ООО ПКФ «Спектр» производил различную продукцию показали свидетели ФИО31, Свидетель №40, Свидетель №36, Свидетель №11, ФИО61, ФИО234, ФИО49

Кроме того, показания рабочих ООО ПКФ «Спектр» о том, что производили продукцию из лома металлов, содержащих аллюминий, не может служить доказательством о том, что именно данную продукцию ООО «Савой» затем в рамках своих международных контрактов экспортировал зарубежным покупателям «TRIMET SCHWEIZAG» (Швейцария); «NRM Aluminium Resources AG» (Швейцария), «Sider Rottami Adriatica spa» (Италия); «FINECORD INDUSTRIAL L.Р.» (Эдинбург, Великобритания); «NRM Aluminium Resources HK Limited» (Гонконг); «TSR Recycling GmbH & Co» (Германия); UAB «LIETMETAS» (Литва).

Результаты оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» Строкова А.И., Валишина Ш.Р. также не подтверждают совершение ими хищения путем мошенничества денежных средств из бюджета РФ.

Иных доказательств вины Строкова А.И., Валишина Ш.Р. по предъявленному им в совершении мошенничества по отношению к МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан стороной обвинения не представлено, не добыты они и в ходе судебного разбирательства.

По итогам рассмотрения уголовного дела в отношении Строкова А.И., Валишина Ш.Р., суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 14 УПК РФ, бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту подозреваемого или обвиняемого, лежит на стороне обвинения. Обвинительный приговор не может быть основан на предположениях.

В соответствии с требованиями ст. 17 УПК РФ, судья оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на совокупности имеющихся в уголовном деле доказательств, руководствуясь при этом законом и совестью.

В соответствии с ч. 2 ст. 302 УПК РФ, обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств.

Не могут являться доказательствами вины подсудимых показания представителя потерпевшего ФИО235., поскольку она, обосновывая свою позицию о наличии в действиях Строкова А.И., Валишина Ш.Р. состава инкриминируемого преступления, ссылается на доказательства, которым судом выше дана оценка.

Таким образом, совокупность представленных стороной обвинения доказательств являются недостаточными для вывода суда о том, что Строков А.И., Валишин Ш.Р. виновны в инкриминируемом им деянии.

Оценивая собранные по уголовному делу доказательства, представленные обвинением и исследованные судом, в их совокупности, суд считает, что вина Строкова А.И., Валишина Ш.Р. в совершении инкриминируемого им преступления или преступления, предусмотренного другой статьей Особенной части УК РФ не нашла своего объективного подтверждения в ходе судебного следствия.

Суду не представлено доказательств того, что ООО ПКФ «Спектр», ООО «Никпром» выпускалась продукция, не соответствующая ГОСТ 1583-93, что по заключенным ООО «Савой» с зарубежными партнерами поставлялась под видом соответствующей ГОСту, продукция сомнительного качества.

Суду также не представлено доказательств того, что работниками ООО ПКФ «Cпектр», ООО «Никпром» в инкриминируемый Строкову А.И., Валишину Ш.Р. период не выполнялись условия по договорам поставок алюминиевых сплавов.

Напротив, представленные суду письменные доказательства, показания подсудимых и свидетелей прямо указывают на выполнение данных договоров.

Суду также не представлено доказательств, что Строков А.И., выполняя функции заместителя директора по производственным вопросам ООО ПКФ «Спектр», в период 2013-2014 годах. Отсутствуют заявление Строкова А.И. о приеме на работу в ООО ПКФ «Спектр», и соответствующий этому приказ о приеме Строкова А.И. на работу в ООО ПКФ «Спектр», акт о ознакомлении с должностными инструкциями Строкова А.И. в ООО ПКФ «Спектр», договор о материальной ответственности между Строковым А.И. и ООО ПКФ «Спектр», ведомости о начислении заработной платы Строкова А.И. в ООО ПКФ «Спектр», справка о произведенных отчислениях в Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования в отношении Строкова А.И. от ООО ПКФ «Спектр».

При таких обстоятельствах отсутствует квалифицирующий признак использования служебного положения Строковым А.И. на ООО ПКФ «Спектр».

Таким образом, утверждения стороны обвинения о том, что Строков А.И. и Валишин Ш.Р. путем обмана, действуя группой по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, совершили хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации 193 416 648,16 рублей, которыми они распределились по своему усмотрению, представленными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства, не подтверждается.

Указанный вывод обвинения является лишь догадкой обвинения, предположением, в связи с чем у суда имеются сомнения в виновности подсудимых, которые не могут быть устранены в порядке, установленном УПК РФ, данные сомнения в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 14 УПК РФ подлежат толкованию в пользу подсудимых.

    Довод обвинения, что умысел Строкова А.И. и Валишина Ш.Р. предусматривал совершение путем обмана хищения чужого имущества- денежных средств из бюджета РФ, заведомо зная, что основания для получения налогового вычета у предприятия ООО «Савой» отсутствуют – не подтверждается представленными суду доказательствами.

    Довод обвинения, что подсудимые Строков А.И. и Валишин Ш.Р. достоверно знали, что поставки алюминия АК5М2 не выполнялись, представленными обвинением доказательствами, не подтверждается.

    Органом предварительного следствия и стороной обвинения не представлено каких – либо доказательств подтверждающих, что подсудимые Строков А.И. и Валишин Ш.Р. действовали группой лиц по предварительному сговору.

Напротив, из представленных органом предварительного следствия и исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств следует, что Строков А.И. и Валишин Ш.Р. осуществляли самостоятельно возложенные на них трудовые обязанности.

Так, директор ООО «Савой» Строков А.И. осуществлял самостоятельно руководство ООО «Савой» и в рамках предоставленных учредительными документами полномочий принимал приказы, подписывал платежные документы, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность.

Директор ООО «Промтехмет» и ООО «Метпроторг» Валишин Ш.Р. осуществлял самостоятельно руководство ООО «Промтехмет» и ООО «Метпроторг» и в рамках предоставленных учредительными документами полномочий принимал приказы, подписывал платежные документы, осуществлял производственную деятельность руководимого им предприятия.

Суду не представлено также доказательств того, что подсудимые Строков А.И. и Валишин Ш.Р. использовали поддельные документы.

Первичные документы и налоговые декларации, представленные ООО «Савой» в налоговые органы и исследованные ими в рамках камеральных и выездной проверки, соответствовали всем требованиям закона, основаны на фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «Савой», не вызывали сомнений в их объективности.

То обстоятельство, что в ходе предварительного следствия не установлены какие именно документы были подделаны, свидетельствует о необоснованном выводе органа предварительного следствия.

Все сертификаты качества составлены на фирменных бланках завода производителя, имеют порядковый номер, описательную сводную таблицу с наименованием, параметрами и характеристиками товара, идентифицирован и пронумерован каждый сляб, подписаны уполномоченными сотрудниками заводов производителей, заверены печатями предприятий.

Подлинность сертификатов под сомнение не ставилось, при проведении налоговых проверках все проверяющие органы запрашивали сертификаты на заводах изготовителях, без участия ООО «Савой», либо Валишина Ш.Р. и Строкова А.И., таким образом подсудимые не могли их приискать и представить.

Утверждение следствия о действиях Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., в рамках термина «приискали» сертификаты качества, иные документы, являются предположением, не подтверждены материалами уголовного дела, показаниями свидетелей или экспертов.

Органом предварительного следствия не установлено: когда, кем, где, кому и при каких обстоятельствах выданы сертификаты качества, правомерна ли их выдача, не внесены ли в сертификат качества исправления после его выдачи, какие документы были представлены для его получения и соответствуют ли они предъявляемым к ним требованиям, обладает ли представленный документ необходимыми реквизитами или признаками, указывающими на его недействительность.

Утверждение органа предварительного следствия и стороны обвинения о введении в заблуждение Строковым А.И. и Валишиным Ш.Р. руководства заводов производителей «УЗЦМ», ООО ПКФ «Спектр» или ООО «Никпром» о производстве сплава АК5М2, о подложности первичных документов (договоров, счетов-фактуры, товарных накладных, сертификатов качества, деклараций, являются предположением, не подкреплены какими-либо доказательствами.

Судебных экспертиз о установлении фальсификации договоров, счетов-фактур, товарных накладных, бланков сертификатов качества или информации в них, налоговых декларации или информации в них органом предварительного следствия не проводилось, отсутствуют какие-либо доказательства показания свидетелей или нормативные акты.

Органом предварительного следствия не предоставлено доказательств того, что ООО «Савой» по заключенным договорам, признанным фиктивными, производил перечисленные денежные средства в счет оплаты товаров или услуг, которых не было и впоследствии «обналичивал», либо соответствующие переводы имели транзитный характер, либо возвращались по на расчетный счет ООО «Савой».

Свидетели, учредители различных ООО, дали показания о том, что с Валишиным Ш.Р. и Строковым А.И. они не знакомы, они не создавали эти предприятия и не контролировали их деятельность, денежные средства им не передавали.

Каких-либо доказательств, бесспорно, достоверно, достаточно и полно подтверждающих наличие в действиях Строкова А.И., Валишина Ш.Р. состава преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327 УК РФ либо иной другой статьей Особенной части УК РФ, стороной обвинения не представлено.

Предъявленное Строкову А.И. и Валишину Ш.Р. обвинение не основано на собранных доказательствах и противоречит фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным в ходе судебного разбирательства.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что Строков А.И. и Валишин Ш.Р. подлежат оправданию на основании п. 3 ч.2 ст. 302 УПК РФ по предъявленному обвинению в связи с отсутствием в деянии состава преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327, ч.4 ст.159, ч.2 ст.327 УК РФ либо иной другой статьей Особенной части УК РФ.

При этом Строков А.И. и Валишин Ш.Р. имеют право на реабилитацию, а также право на возмещение имущественного и морального вреда в порядке, предусмотренном ст.ст. 135 - 136 УПК РФ.

В связи с оправданием подсудимых Строкова А.И. и Валишина Ш.Р., в удовлетворении гражданского иска, заявленного заместителем прокурора Республики Башкортостан в интересах - МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан к Строкову А.И. и Валишину Ш.Р. о взыскании ущерба в размере 191 111 777 рублей следует отказать.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296 – 299, п.3 ч.2 ст. 302, ст.ст. 303 – 306, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Строкова Андрея Игоревича признать невиновным по предъявленному обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ,

и оправдать его по основанию, предусмотренному п. 3 ч.2 ст. 302, п.2 ч.1 ст. 24 УПК РФ – в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Валишина Шамиля Рамзисовича признать невиновным по предъявленному обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ, ч.4 ст. 159 УК РФ, ч.2 ст. 327 УК РФ,

и оправдать его по основанию, предусмотренному п. 3 ч.2 ст. 302, п.2 ч.1 ст. 24 УПК РФ – в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении оправданных Строкова А.И., Валишина Ш.Р. – отменить.

В удовлетворении гражданского иска заместителя прокурора Республики Башкортостан в интересах МРИ ФНС России № 2 по Республике Башкортостан к Строкову Андрею Игоревичу. Валишину Шамилю Рамзисовичу о взыскании ущерба в размере 191 111 777,00 рублей– отказать.

Вещественные доказательства: – хранить при деле, ноутбук, организационные, финансовые документы ООО «Савой», изъятые в офисных помещениях ООО «Савой», по адресу: г.Уфа, ул.Ульяновых, д.67А, - возвратить Строкову А.И.

Признать за Строковым А.И., Валишиным Ш.Р. право на реабилитацию и обращение в суд с требованием о возмещении имущественного ущерба и морального вреда в порядке, предусмотренном ст.ст. 135 - 136 УПК РФ.

Аресты, наложенные на:

земельный участок, по адресу: <адрес>. площадью 1500 кв.м., доля в праве собственности 2/3;

жилое помещение, по адресу: <адрес> площадью 124,4 кв.м;

прицеп «Скиф»-812104, государственный регистрационный знак №, принадлежащие Валишину Ш.Р. – отменить по вступлении приговора в законную силу.

Аресты, наложенные на:

земельный участок, расположенный в границах участка относительно ориентира с почтовым адресом: <адрес>, площадью 1000 кв.м.;

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 1200 кв.м.;

нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 18,7 кв.м., доля в праве собственности ?;

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 36 кв.м., доля в праве собственности ?;

жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес> площадью 37 кв.м.;

жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> площадью 217 кв.м.;

жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес> площадью 44,1 кв.м., доля в праве собственности ?;

жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 37 кв.м.;

автомобиль марки «Фольксваген Touran», государственный регистрационный знак №, принадлежащие на праве собственности обвиняемому Строкову А.И. – отменить по вступлении приговора в законную силу.

Приговор в течение десяти суток со дня провозглашения может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан через Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан.

В случае подачи апелляционной жалобы оправданные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий А.Х. Бикчурин